【正文】 目樓體直接成本（包括樁基、主體施工、采暖工程、電氣工程、門(mén)窗安裝、電梯、外墻、裝飾裝修、消防報(bào)警等）、項(xiàng)目分?jǐn)偝杀荆òㄍ恋爻杀?、前期費(fèi)用、綜合規(guī)費(fèi)、環(huán)境外線(xiàn)、借款利息、項(xiàng)目直接費(fèi)用、項(xiàng)目共攤成本等）已發(fā)生成本明細(xì)，合同完成結(jié)算的，根據(jù)結(jié)算金額，合同尚未結(jié)算的，根據(jù)合同金額，并統(tǒng)計(jì)各合同已計(jì)入成本金額、已付款金額。④計(jì)算出結(jié)算項(xiàng)目每棟樓的單體總成本和單位成本。⑧完成項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告文字版，對(duì)成本歸集與分配的過(guò)程進(jìn)行描述，著重對(duì)預(yù)算對(duì)比進(jìn)行分析以及對(duì)土地增值稅進(jìn)行測(cè)算。⑦將已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的房號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。a、計(jì)提其他流動(dòng)資產(chǎn)：借記其他流動(dòng)資產(chǎn)，貸記應(yīng)繳稅費(fèi)。②編寫(xiě)稅務(wù)報(bào)告，分稅種填寫(xiě)期初及本年余額，本期及本年計(jì)提依據(jù)，本期及本年計(jì)提金額及期末余額。④在OA上填寫(xiě)納稅審批表，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核、同意后，打印納稅審批表交于出納。④結(jié)賬后第五日下班前上傳電子版財(cái)務(wù)分析附表、財(cái)務(wù)分析文字版。其中應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅的本期計(jì)提額=主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的本期發(fā)生額+其他流動(dòng)資產(chǎn)（期末期初）；應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅的本期計(jì)提額=利潤(rùn)表中企業(yè)所得稅金額+其他流動(dòng)資產(chǎn)企業(yè)所得稅（期末期初）遞延所得稅⑥驗(yàn)證所得稅費(fèi)用科目，遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債(期末－期初)遞延所得稅資產(chǎn)(期末－期初)；當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額*； 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅 ⑦驗(yàn)證開(kāi)發(fā)成本貸方發(fā)生額反映結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品金額，應(yīng)與開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借方發(fā)生額一致。②支付的各項(xiàng)稅費(fèi)＝營(yíng)業(yè)稅金及附加＋所得稅費(fèi)用＋其他流動(dòng)資產(chǎn)（期末－期初）＋遞延所得稅資產(chǎn)（期末－期初）+遞延所得稅負(fù)債（期初－期末）+應(yīng)交稅金（營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅）（期初－期末）＋計(jì)入管理費(fèi)用、開(kāi)發(fā)成本的土地使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等＋應(yīng)交稅金(個(gè)人所得稅)的借方發(fā)生額③為職工支付的現(xiàn)金＝應(yīng)付職工薪酬科目借方發(fā)生額－應(yīng)交稅金(個(gè)人所得稅)的借方發(fā)生額其他應(yīng)付款（本年應(yīng)付未支付工資、三險(xiǎn)一金、代扣個(gè)人款項(xiàng)）④借款所收到的現(xiàn)金－償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金＝短期借款（期末－期初）+一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款（期末－期初）+長(zhǎng)期借款（期末－期初）⑤購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+支付的利息=營(yíng)業(yè)成本＋存貨（期末－期初）＋預(yù)付賬款（期末－期初）＋應(yīng)付賬款（期初－期末）+其他應(yīng)付款（工程項(xiàng)目預(yù)提部分）（期初期末）⑥購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=在建工程（期末期初）+固定資產(chǎn)原值借方發(fā)生額（扣減公司間資產(chǎn)調(diào)撥的發(fā)生額）+應(yīng)付賬款在建工程部分（期初－期末）+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初－期末）+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初－期末）⑦核對(duì)主表與附表明細(xì)，保證主表和附表勾稽關(guān)系正確。資產(chǎn)抵押應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明抵押物坐落位置、權(quán)屬證號(hào)及期間變更抵押物情況；一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款是否劃分完整。報(bào)表報(bào)送時(shí)間①結(jié)賬后第一日中午下班前上傳電子版四張主表、內(nèi)部往來(lái)明細(xì)表、內(nèi)部交易明細(xì)表、內(nèi)部現(xiàn)金流明細(xì)表。②根據(jù)稅金計(jì)提表將各稅種本月計(jì)提金額相加至相應(yīng)的本年應(yīng)交金額。季度末，按照所得稅稅法規(guī)定，利潤(rùn)總額加上納稅調(diào)增項(xiàng)，減去納稅調(diào)減項(xiàng)后計(jì)提所得稅費(fèi)用。c、根據(jù)本月結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅，根據(jù)計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅分別按稅率計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅、營(yíng)業(yè)稅金及附加教育費(fèi)附加、營(yíng)業(yè)稅金及附加地方教育費(fèi)附加，根據(jù)本月結(jié)轉(zhuǎn)的住宅（包含地下室）、商業(yè)收入按不同的稅率分別計(jì)提住宅和商業(yè)的營(yíng)業(yè)稅金及附加土地增值稅。⑤將每棟樓的開(kāi)發(fā)成本按每戶(hù)銷(xiāo)售面積占該棟樓銷(xiāo)售面積的比例分?jǐn)傊撩繎?hù)。⑥從銷(xiāo)售會(huì)計(jì)處統(tǒng)計(jì)每棟樓各產(chǎn)品形態(tài)的銷(xiāo)售面積和銷(xiāo)售收入，按銷(xiāo)售面積占該產(chǎn)品形態(tài)總面積的比例計(jì)算出銷(xiāo)售成本，銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售成本配比后，減去銷(xiāo)售稅金（銷(xiāo)售收入乘以稅率），計(jì)算出項(xiàng)目利潤(rùn)。d、外線(xiàn)成本按照預(yù)算金額的105%合理預(yù)提。項(xiàng)目結(jié)算很好的體現(xiàn)了這一歸集與分配的過(guò)程。②根據(jù)供應(yīng)商余額表查看當(dāng)月付款明細(xì)（應(yīng)付賬款借方發(fā)生額）。（2）賬務(wù)處理①成本會(huì)計(jì)收到簽字手續(xù)齊全的綜合規(guī)費(fèi)付款審批單后，進(jìn)行付款賬務(wù)處理。⑤將付款憑證、付款審批單及發(fā)票一并交與出納開(kāi)具支票（或電匯單）。c、用事務(wù)代碼MIRO完成采購(gòu)訂單發(fā)票校驗(yàn)，即確認(rèn)應(yīng)付賬款，生成會(huì)計(jì)分錄：借：GR/IR，貸：應(yīng)付賬款。②采購(gòu)類(lèi)合同付款成本會(huì)計(jì)需進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，審核材料、設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性；進(jìn)度類(lèi)付款需審核是否符合工程進(jìn)度；工程結(jié)算付款，需與施工單位核對(duì)已付款項(xiàng)明細(xì)。⑨留存合同一份，與合同審批單一并存檔。⑤合同簽訂完畢后，審核合同內(nèi)容與付款審批單是否一致。項(xiàng)目分期預(yù)算單位成本原則上不能超過(guò)項(xiàng)目預(yù)算單位成本。③收據(jù)：各單位使用的空白收據(jù)由費(fèi)用會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管，費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)日常使用量領(lǐng)給使用人，費(fèi)用會(huì)計(jì)建立領(lǐng)用、使用、繳銷(xiāo)、結(jié)存登記簿，使用人建立使用登記簿，按領(lǐng)用次數(shù)將使用登記簿及收據(jù)存根交費(fèi)用會(huì)計(jì)，并按月整理歸檔。各月財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告實(shí)施細(xì)則及管理辦法》的要求經(jīng)報(bào)告編制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽字并蓋章后，按時(shí)間先后順序統(tǒng)一放置資料盒存檔。合同管理合同的付款需經(jīng)合同付款單進(jìn)行處理，經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后交送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)審核的內(nèi)容包括，合同金額，已付款額，本次付款金額，開(kāi)具發(fā)票金額，付款條件，審核無(wú)誤后查看有無(wú)資金計(jì)劃，無(wú)誤后簽字確認(rèn)，交由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，財(cái)務(wù)簽字完成后經(jīng)辦人將付款單提請(qǐng)總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理審核同意后將付款單交送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部聯(lián)系付款，合同的支付方式一律為銀行支付，不得以現(xiàn)金結(jié)算。資產(chǎn)在不同公司間調(diào)撥的，由調(diào)入單位上報(bào)經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn)的申請(qǐng)，報(bào)公司辦公室批準(zhǔn)，由辦公室填制 “資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)撥雙方及辦公室簽字蓋章后，交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理。不可預(yù)見(jiàn)的計(jì)劃外購(gòu)置固定資產(chǎn)，可以追加購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。五、工資管理工資審核每月6日人力資源部將工資表發(fā)送至財(cái)務(wù)部，出納根據(jù)工資表填制銀行代發(fā)工資模板，費(fèi)用會(huì)計(jì)審核出納填制的代發(fā)工資模板是否正確，具體審核內(nèi)容包括：?jiǎn)T工名稱(chēng)、工資卡號(hào)、應(yīng)付工資金額、代扣房款、代扣個(gè)人借款、離職員工工資。四、日常銀行單據(jù)處理支票審核每日根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，預(yù)計(jì)當(dāng)天的取現(xiàn)金額，以滿(mǎn)足當(dāng)天需要。②費(fèi)用經(jīng)辦人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后五日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)務(wù)部每月發(fā)工資時(shí)扣除員工已借款項(xiàng)。④會(huì)計(jì)人員審核后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員的審核進(jìn)行復(fù)核。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填制①費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人將合格的發(fā)票和單據(jù)依照費(fèi)用項(xiàng)目分類(lèi)粘貼于專(zhuān)用的粘貼單上，并在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上列明報(bào)銷(xiāo)人、費(fèi)用所屬部門(mén)、費(fèi)用分類(lèi)明細(xì)。⑤借款人將審批齊全的借款審批單交由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)審核借款審批手續(xù)是否齊全，如果手續(xù)齊全，會(huì)計(jì)填制憑證。分公司員工不得以個(gè)人事由向分公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)借款。會(huì)計(jì)報(bào)表附注收入成本匯總表編制根據(jù)每月結(jié)賬時(shí)填制的收入成本明細(xì)表，填制收入成本匯總表，并認(rèn)真核對(duì)累計(jì)面積、收入、成本是否與賬上一致。臺(tái)賬上要時(shí)時(shí)更新客戶(hù)貸款金額、銀行等信息。點(diǎn)擊保存，產(chǎn)生沖銷(xiāo)發(fā)票號(hào)，沖銷(xiāo)后視為未開(kāi)發(fā)票。216。 退款若已審批但客戶(hù)未來(lái)領(lǐng)取，hbps訂單中收款方式選擇有房號(hào)退房未退款，轉(zhuǎn)入到其他應(yīng)付款中，待實(shí)際退款時(shí)，手工入賬進(jìn)行退款；d、客戶(hù)更名業(yè)務(wù):由客戶(hù)A換名為客戶(hù)B,按照以下順序進(jìn)行：216。 其次審核訂單中物料選擇是否正確（看描述）；216。地稅申報(bào)①登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅；②通過(guò)軟密碼登錄:填寫(xiě)稅務(wù)管理碼及密碼進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)；③進(jìn)入地稅申報(bào)界面，根據(jù)會(huì)計(jì)提供的稅款審批表，逐項(xiàng)申報(bào)地稅各稅種；④申報(bào)成功后，打印申報(bào)表存檔；⑤銀行扣稅成功后，及時(shí)領(lǐng)取扣稅憑證，交會(huì)計(jì)記賬；⑥再登錄江蘇地稅網(wǎng)上辦稅，打印完稅憑證。（三）內(nèi)部利息報(bào)告年度內(nèi)部利息①月末從SAP上查詢(xún)與總公司往來(lái)科目明細(xì)賬；②匯總當(dāng)月總公司撥付我公司金額以及我公司回款總公司金額，填寫(xiě)年度內(nèi)部利息計(jì)算表；③查詢(xún)當(dāng)月項(xiàng)目貸款發(fā)放或償還金額，填寫(xiě)年度內(nèi)部利息計(jì)算表；④查詢(xún)新項(xiàng)目占用金額，填寫(xiě)年度內(nèi)部利息計(jì)算表；⑤調(diào)整特殊項(xiàng)（比如支付工程款視同給總公司回款等）；⑥按照內(nèi)部利息文字版格式上報(bào)報(bào)告。（三）登記手工現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬①第一次登記賬簿時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)賬簿啟用表，并至稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)賬簿貼花貼具；②如上年期末有余額，在摘要里填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)，并在結(jié)余金額欄處填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)金額；③根據(jù)審核后的會(huì)計(jì)記賬憑證按憑證順序逐日逐筆登記，并按日結(jié)出余額；④登記滿(mǎn)一頁(yè)后，需留下最后一行，寫(xiě)上“過(guò)此頁(yè)”，并結(jié)出當(dāng)年發(fā)生額及余額，第二頁(yè)最上面一行需寫(xiě)上“承前頁(yè)”，并將上頁(yè)累計(jì)發(fā)生額及余額一并結(jié)轉(zhuǎn)。償還項(xiàng)目貸款①填寫(xiě)償還貸款審批單，內(nèi)容包括貸款銀行、貸款總額、已償還金額、本次申請(qǐng)償還金額等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長(zhǎng)簽發(fā)資金劃撥令；②出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤，開(kāi)具支票后及時(shí)拿回償還貸款回單；支付員工借款①員工填寫(xiě)借款單，會(huì)計(jì)根據(jù)審批好的借款單記賬，出納根據(jù)記賬憑證支付員工借款；②出納根據(jù)記賬憑證支付員工借款；③在借款單據(jù)上加蓋銀錢(qián)付訖。（二）日常付款業(yè)務(wù)款項(xiàng)性質(zhì)有土地款、規(guī)費(fèi)付款、工程款、償還借款、員工借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、購(gòu)房客戶(hù)退款、發(fā)放員工工資、退還投標(biāo)保證金、退還圖紙押金、退面積差價(jià)、他項(xiàng)權(quán)證保證金及財(cái)務(wù)費(fèi)用。c、開(kāi)具收據(jù)，在收款人處簽字，并將收據(jù)和《認(rèn)購(gòu)協(xié)議書(shū)》交銷(xiāo)售會(huì)計(jì)復(fù)核。一、日常工作（一）日常收款業(yè)務(wù)收取房款①收取認(rèn)購(gòu)保證金：a、根據(jù)銷(xiāo)售代表填寫(xiě)的《認(rèn)購(gòu)協(xié)議書(shū)》，審核銷(xiāo)售信息，包括房源、房號(hào)、收取認(rèn)購(gòu)金金額，保證無(wú)誤后收取認(rèn)購(gòu)金；b、按照《認(rèn)購(gòu)協(xié)議書(shū)》上收款金額收取款項(xiàng)，可以收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)交認(rèn)購(gòu)金額一致。③收取員工還款a、通過(guò)SAP查詢(xún)員工欠款金額；b、收取現(xiàn)金或POS機(jī)刷卡，認(rèn)真點(diǎn)驗(yàn)現(xiàn)金，保證刷卡金額與應(yīng)收金額一致；c、開(kāi)具收據(jù)，在收款人處簽字后交會(huì)計(jì)復(fù)核。支付工程款①收到會(huì)計(jì)處理完畢的記賬憑證，審核付款審批單：包括付款審批單流程及權(quán)限是否符合公司制度，記賬憑證中收款單位、金額與付款審批單是否一致；②審核無(wú)誤后開(kāi)具支票或電匯憑證，依次交給會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核完畢后加蓋預(yù)留印鑒章，若是開(kāi)具支票，則將支票交給開(kāi)發(fā)部經(jīng)辦人員，要求經(jīng)辦人員在支票管理登記表及支票票根簽字，若是電匯，需出納至銀行柜臺(tái)辦理。1支付財(cái)務(wù)費(fèi)用①辦理電匯業(yè)務(wù)后，銀行打印電匯手續(xù)費(fèi)回單；②財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)；③交給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）現(xiàn)金流快報(bào)①?gòu)腟AP的BW報(bào)表中查詢(xún)財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表，包括房地產(chǎn)分子公司、控股公司；②取現(xiàn)金流量表中本年累計(jì)數(shù)；③減去上期本年累計(jì)數(shù)，為當(dāng)期現(xiàn)金流量；④按照現(xiàn)金流快報(bào)上報(bào)的版本要求，分別填寫(xiě)附表及文字版本；⑤12月的各期快報(bào)報(bào)送時(shí)間分別為：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前、下月第一天上午下班前；10月的各期快報(bào)報(bào)送時(shí)間分別為：10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前；其他月份的各期快報(bào)報(bào)送時(shí)間分別為：3日上午下班前、10日上午下班前、17日上午下班前、26日下午下班前。四、 稅務(wù)申報(bào)及辦理網(wǎng)上辦稅三方協(xié)議的簽訂①至稅務(wù)局領(lǐng)取三方協(xié)議；②填寫(xiě)稅務(wù)識(shí)別號(hào)、微機(jī)號(hào)碼、及繳稅賬戶(hù)名稱(chēng)和賬號(hào)，加蓋公章；③至開(kāi)戶(hù)銀行建立協(xié)議；④至稅務(wù)局維護(hù)協(xié)議。 首先審核訂單中客戶(hù)姓名、付款方式；216。 有房號(hào)退款時(shí)，若為多交房款，h