【正文】 ）③根據(jù)SAP出具的BW表做現(xiàn)金流量表，1n月份發(fā)生數(shù)填寫本年累計數(shù)，nn月份發(fā)生數(shù)填入本期發(fā)生數(shù)，并驗證利潤表是否與上月報表斜街，包括：（本月現(xiàn)金流量表本期數(shù)＋上月現(xiàn)金流量表本年累積數(shù)本月現(xiàn)金流量表本年累積數(shù)）=0④資源占用情況表按照填表要求及時更新，股本與報表數(shù)實收資本一致，上級撥入資金（其他應付款）與報表數(shù)核對一致，未分配利潤與報表數(shù)核對一致，提供土地借款與對方公司核對一致，資金占用期間核對無誤。②遞延所得稅資產(chǎn)分項額與相關的暫時性差異資產(chǎn)項、負債項的金額是否配比（25%）。三、財務報表編制流程會計報表是反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件，是報表使用人用于決策的重要依據(jù)。⑤次月2日前上報總公司財務管理部。借記營業(yè)稅金及附加，貸記應繳稅費。②按項目填制稅金計提表。③將合理預提的成本按核算科目進行預提，借記開發(fā)成本，貸記預提費用。若存在剩余成本（會計科目為項目共攤成本），按每棟樓的銷售面積占該項目總銷售面積的比例分攤到每棟樓。a、主體成本按照預結算部提供的預測變更值進行預提。⑤根據(jù)本月合同結算情況填寫合同結算情況月報，包括合同金額、結算金額、已入成本金額、已付款金額等。合同臺賬登記①在合同臺賬上打開本次付款的合同執(zhí)行情況表。③是否符合項目預算（按單位成本控制預算），如果不符合預算，是否能夠進行預算調(diào)劑。參照處必須輸入付款時收到的供應商開具的發(fā)票金額，分配處輸入合同號，付款參考號輸入行項目號，發(fā)票參考號處輸入掛賬憑證號、年度號。（2）賬務處理①收到領導簽字手續(xù)齊全的付款審批單后進行掛賬賬務處理。⑤編寫項目執(zhí)行情況文字版，著重對預算執(zhí)行情況進行分析。⑧按成本核算科目及時登記合同臺賬。明細科目之間調(diào)整及不可預見費調(diào)劑的權限屬于分子公司，需分子公司總經(jīng)理簽字后報財管部和項目委員會備案后執(zhí)行；二級科目間跨科目調(diào)整及可調(diào)單位成本總額調(diào)增需提交預算調(diào)整申請報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，報項目委員會批準后方可執(zhí)行。成本會計工作流程一、成本日常工作流程（一）預算管控工作預算編制及上報①組織公司項目部、總工辦、采購部按成本核算科目編制項目預算，并根據(jù)預算出具土地增值稅測算方案，報項目委員會審批。票據(jù)類資料①支票：支票由出納向開戶銀行領取，按照開戶銀行、支票類型、領用日期、領用數(shù)量、使用情況、建立登記簿，作廢支票粘貼在登記簿上，每使用完一本，將使用登記簿交費用會計保管；若年度內(nèi)未使用完一本，也于年度結束后統(tǒng)一交由費用會計保管。每年的會計憑證，次年1月15日前按月建立會計憑證清冊。財務部針對盤點情況出具資產(chǎn)盤點報告，針對盤點情況提出相關整改性意見和建議，并要求相關人員嚴格執(zhí)行，盤點報告由盤點人、總經(jīng)理簽字確認后存檔。資產(chǎn)管理購置的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負責實物驗收，驗收合格的固定資產(chǎn)購置發(fā)票由經(jīng)辦人、驗收人、主管領導簽字確認后，連同固定資產(chǎn)購置申請轉(zhuǎn)到辦公室進行登記，辦公室登記確認后交財務部門辦理報帳事宜并登記資產(chǎn)臺賬，辦公室與財務部應對公司資產(chǎn)嚴格管理，嚴禁出現(xiàn)資產(chǎn)丟失現(xiàn)象，每月財務部必須與辦公室針對各自登記的資產(chǎn)臺賬進行核對，確保相符無誤。審核方法為查詢該員工明細賬，查看其他應付款金額是否與人力出具的工資證明單相符無誤。在SAP中使用zfi012代碼查詢各銀行科目本月明細賬，銀行對賬單的處理原則為根據(jù)銀行賬單和企業(yè)賬單，逐筆核對，針對可能出現(xiàn)的未達賬項，及時與出納溝通，查明原因，出具處理意見。貸款利息管理根據(jù)合同約定的貸款利率計算每月應付貸款利息以及中間業(yè)務費，利息的計算方法為：利息=貸款金額*利率*上浮百分比*實際計息天數(shù)/360，利息的支付日期為每月20日，特別需要注意貸款利息是按月支付還是按季度支付，按季度支付需在不支付的月份根據(jù)實際情況預提，在實際支付月份沖銷預提。會計人員審核報銷手續(xù)是否完整，報銷手續(xù)完整填制憑證，交于出納審核后付款。部門經(jīng)理對本部門員工的費用報銷的真實性和必要性進行審核。借款超過2000元的，借款申請人應提前一天向出納預約。部門經(jīng)理所批借款累計不得超過8000元，超過8000元的由分公司經(jīng)理審批。填制收入預測底稿，已銷售面積、套數(shù)（包含未結轉(zhuǎn)面積、套數(shù)、合同款），成本由成本會計提供數(shù)據(jù)；根據(jù)未銷售的面積，預測未來銷售套數(shù)、面積、合同款、回款、利潤等；根據(jù)收入預測底稿連接公式到預測報表中。經(jīng)營計劃月度執(zhí)行情況編制①更新好數(shù)據(jù)，如上月、去年同期的回款、收入、利潤；②經(jīng)營計劃口徑是內(nèi)審口徑，交齊全款為前提。③銷售日報編制：a、每日根據(jù)現(xiàn)金流明細賬按照批次，填寫銷售日報中回款明細。 查詢發(fā)票：用事物代碼VF05進入，根據(jù)選項項目設定選擇范圍，不設定代表所有范圍。f、主營業(yè)務收入業(yè)務：創(chuàng)建→更改→顯示→查詢→沖銷216。 使用zfi027，審核過賬；c、客戶退房退款業(yè)務：216。④開具發(fā)票的，審核完畢后登記發(fā)票使用明細表，由領取人簽字（誰領取簽誰的名字）。②銷戶a填寫撤銷賬戶申請，寫明原因；b填寫撤銷銀行結算賬戶申請書；c填寫法定代表人授權書；d帶公章、銀行預留印鑒章去銀行辦理銷戶（一般預留的是財務專用章和法人名章）。（五）開具銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票①進入江蘇地稅網(wǎng)上辦稅網(wǎng)站發(fā)票業(yè)務；②點擊開具發(fā)票，軟密碼用戶登錄，輸入稅務管理碼、密碼、驗證碼；③選要開具發(fā)票的項目，開具發(fā)票時填寫付款方名稱，身份證號，銷售不動產(chǎn)樓牌號、建筑面積、單價、金額、款項性質(zhì)；④可以根據(jù)需要選擇其他功能如發(fā)票作廢、發(fā)票紅沖等。退面積差價①銷售會計填寫退面積差價及他項權證保證金申請，提請銷售經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。④支付土地交易代理費及支付其他與取得土地有關的費用a、根據(jù)填寫付款審批單或請示，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；c、督促開發(fā)部及時拿到收據(jù)或發(fā)票。收取工程保證金、押金、員工還款等①收取工程保證金：a、根據(jù)采購部提供的收取單位名稱、工程標的和金額，及投標單位提供的營業(yè)執(zhí)照復印件，收取款項；b、收取現(xiàn)金或POS機刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應收金額一致；c、開具收據(jù)，將采購部提供的工作聯(lián)系函及營業(yè)執(zhí)照復印件交會計復核。主要職責，負責公司所有的收付款業(yè)務。b、按照《簽約審核單》上應收取首付款金額收取款項，可以收取現(xiàn)金或POS機刷卡，認真點驗現(xiàn)金，保證刷卡金額與應交首付款金額一致。①支付土地投標保證金a、填寫土地投標保證金審批單，內(nèi)容包括地塊名稱、地塊編號、地塊面積等具體內(nèi)容，經(jīng)分公司總經(jīng)理、資金部總監(jiān)、財務總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，董事長簽發(fā)資金劃撥令；b、出納根據(jù)資金劃撥令，在審批日期內(nèi)付款，保證收款單位、付款金額的無誤，開具支票或電匯；c、督促開發(fā)部及時拿到專用收據(jù)。支付客戶退房款①銷售代表提供審批完畢的客戶退房申請單，銷售會計做賬務處理，收到會計的記賬憑證后，復核審批流程是否準確、簽字是否齊全；②復印客戶身份證，如退客戶現(xiàn)金，直接由客戶簽字確認收款，如退客戶現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票收款單位為我公司全稱，用途為退**房款，并復印收據(jù)交給客戶。⑥本年記賬結束，需在最后一行劃雙紅線，并寫上“結轉(zhuǎn)下年”字樣。三、銀行業(yè)務購買支票①填寫空白憑證領用單，內(nèi)容有：公司全稱、賬號、購買憑證種類、數(shù)量、金額；②加蓋銀行預留印鑒章；③交銀行窗口辦理；④購買后，填寫支票購買及領用登記表；開具支票（包括開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）①出票日期要大寫；②收款人為公司全稱；③金額要大小寫一致，小寫金額前要加人民幣符號￥；④用途為備用金；⑤現(xiàn)金支票存根聯(lián)也需填寫，出票日期小寫，收款人寫公司全稱，金額小寫，用途寫備用金；⑥現(xiàn)金支票背面：在空白框里加蓋預留印鑒章，填寫取款人身份證號碼、日期并簽字。銷售會計工作流程一、銷售會計日常工作流程銷售會計日常工作流程依次如下：建立/審核產(chǎn)品建筑物收款審核臺賬登記發(fā)票使用登記日常賬務處理復核臺賬與會計賬編制銷售日報 發(fā)送銷售信息。 再次檢查條件中執(zhí)行價、批復價、優(yōu)惠、合同額是否正確；216。 銷售客戶退銷售訂單，創(chuàng)建客戶B的銷售訂單，使用換名/有房號預選金轉(zhuǎn)房款的收款方式，輸入金額（正數(shù)），科目為原客戶編碼；e、客戶換房業(yè)務：由A房號換到B房號中；216。216。216。②更新會議資料中的基礎數(shù)據(jù)，如各項目進度指標（總附表附件），；檢查現(xiàn)金流是否有入錯現(xiàn)象，對各大項現(xiàn)金流收入、支出要有初步的了解，弄清資金流向；③本期現(xiàn)金流量、本年現(xiàn)金流量統(tǒng)計。②儲備面積的依據(jù)按照以下順序：確權測繪面積預售面積單規(guī)總規(guī)土地出讓合同簽訂土地成交確認書。③部門經(jīng)理審核后，交財務部費用會計審核是否可借，之后財務部經(jīng)理審核。⑦借支現(xiàn)金一般不得超過5萬元。③差旅費報銷同時需填寫專用的差旅費報銷單及差旅費用清單，并在差旅費報銷單上列明出差時間、地點、差旅費明細、所屬部門、出差人以及出差事由。無分管副總的，直接報總經(jīng)理審核。費用發(fā)生后超過一個月不報銷者，財務部有權按費用金額90%報銷。審核支票的具體內(nèi)容有收款單位、開票日期、開票金額、支票號碼、用途，并在支票管理登記表上簽字確認。賬務處理工資的賬務處理包含計提和發(fā)放兩部分，計提的憑證包含工資和獎金兩個部分，工資費用為分部門核算費用，計提工資時應計入相應的部門，根據(jù)部門性質(zhì)計入期間費用或開發(fā)成本。資產(chǎn)購置申請人辦理完畢資產(chǎn)采購申請，聯(lián)系辦公室辦理資產(chǎn)詢價事宜，出具資產(chǎn)詢價單，詢價單至少列明三家同類產(chǎn)品價格信息（超過10萬元以上固定資產(chǎn)購置（車輛除外）需按公司招投標管理規(guī)定執(zhí)行），理論上選擇報價最低者，財務部對所出具的資產(chǎn)詢價單進行咨詢審核，發(fā)現(xiàn)不符者有權要求相關人員重新詢價。公司所有資產(chǎn)報廢行為均需由公司總經(jīng)理審批后方可辦理。退還保證金由相關部門填制其它應付款退還審批單，部門負責人簽字后交由財務部審核有無保證金可退，審核完畢簽字確認后交由財務經(jīng)理復核，總經(jīng)理簽字審批后方可退還，退還時收回當時開具的收據(jù)作為附件，保證金退還一律采用銀行結算，退還至原繳款單位，不得隨意變更退換單位。涉稅報表整理①財務報表、納稅申報表：每月各類稅項申報結束后，于次日將財務報表、納稅申報表打印紙質(zhì)資料，加蓋財務專用章整理存檔；②繳款憑據(jù)：每月月底結賬后，稅務專員將當月繳納的各項稅費憑據(jù)復印，與當月的財務報表、納稅申報表一同保管。②軟件類：a、歸檔人員：費用會計b、歸檔時限：按月歸檔c、歸檔要求：會計核算系統(tǒng)軟件及軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。④以分攤到可售面積上的單位成本做為預算控制的依據(jù)。⑥如合同內(nèi)容與付款審批單一致，在公司簽章、合同金額及合同付款方式處分別加蓋合同專用章及騎縫章。②銷售收入部分：根據(jù)批復的預算分住宅、商業(yè)、地下室填寫可售數(shù)量及預算收入總額，從本月年度經(jīng)營計劃中取數(shù)填寫截止至當月已銷售數(shù)量及銷售收入。④如不符合本月資金計劃，能否調(diào)劑付款：調(diào)劑比例在本月付款批準額度的20%以內(nèi)的，可總經(jīng)理調(diào)劑權限列支，由工程部提交總經(jīng)理調(diào)劑審批單，財務部審核，分公司總經(jīng)理簽字同意；超過20%額度的，需報總公司資金管理委員會主任審批。（支付工程結算款時，施工單位必須提供全額發(fā)票，方可支付）。⑦將憑證與附件粘貼后交與出納歸檔。成本中心輸入該綜合規(guī)費的WBS，以進行預算管控和成本歸集。并如實填寫合同執(zhí)行情況。②按合同歸集項