【正文】 可以控制盤點(diǎn)存貨時(shí)間。333填表者盤點(diǎn)時(shí)，必須先核對貨架編號。363356131314盤存表的空白欄己由核對者劃斜線，如須填寫時(shí)，必須由抽查員或樓督導(dǎo)在審核欄簽名。1盤點(diǎn)者盤點(diǎn)前和填表者分別在盤存表上簽名。3323價(jià)格。636盤點(diǎn)者在盤點(diǎn)商品時(shí)，數(shù)量必須正確，不可馬馬虎虎。36332核對者應(yīng)核對填表者的填載是否正確無誤。363333抽查員檢查己盤點(diǎn)完成的貨架商品，核對其貨號、品名、單位、金額及數(shù)量是否按規(guī)定填寫。364311抽查員抽查完后，應(yīng)立刻到總指揮部接受調(diào)派。63333336企業(yè)庫存商品過多，首先會占壓企業(yè)資金，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)必須為占壓的資金向銀行支付貸款利息。2間接經(jīng)濟(jì)損失。16242266存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360/存貨周轉(zhuǎn)率 =(存貸平均余額/銷貨成本)3606如果資金周轉(zhuǎn)次數(shù)多，利用的比例高，則表示資金周轉(zhuǎn)好，銷售順利。3存貨管理中的ABC分析法661把存貨分成A，B，C三類。363344如，某公司通過分類，A類存貨數(shù)量占總數(shù)的5%，占總存貨成本金額的75%。C類存貨月需求量為5萬元 (100萬元 5%)，平均所需庫存量為3個月，平均資金投入為15萬元。ABC管理方法的另一大優(yōu)點(diǎn)是把庫存脫貨降低最低程度，并且把糾正庫存脫貨的速度盡可能提高。4所以，對不同類的存貨，要確定不同的經(jīng)濟(jì)批量來進(jìn)行采購。45財(cái)務(wù)主鋅應(yīng)該使采購主鋅徹底明白，經(jīng)濟(jì)采購量是十分重要的。1會計(jì)、賬務(wù)部門重點(diǎn)工作會計(jì)、賬務(wù)工作人員在公司內(nèi)部扮演一個很重要的角色，那就是監(jiān)督營業(yè)部門各項(xiàng)收入、支出、費(fèi)用的合理性及是否符合程序。3審核各單價(jià)銷售單、信用卡67制定各收銀機(jī)鍵位使用明細(xì)611督促收銀員查核差額615記錄應(yīng)付末付表619檢查憑證623統(tǒng)計(jì)收入類明細(xì)賬627科連續(xù)表及月科總表編制631處理品進(jìn)貨折讓、退出證明單635汁算營業(yè)稅66222111顧客到游樂部門游樂使用的是代幣，即游樂幣。3顧客至收銀臺以現(xiàn)金或禮券兌換游樂幣。5顧客直接將游樂幣投入游樂器或由服務(wù)員代為服務(wù)后進(jìn)行游樂。7以上是游樂部門一般作業(yè)程序，其中有兒點(diǎn)須加以注意：62繳入的現(xiàn)金或禮券是否正確62332電腦部門將商品成本或商品售價(jià)調(diào)整完成后，打印商品變價(jià)表給會計(jì)部作賬務(wù)處理依掘。1資產(chǎn)投資報(bào)酬率 = [凈利十利息費(fèi)用 (l稅率)] 247。2平均資產(chǎn)總額為朔初與期末資產(chǎn)平均數(shù)。1股東權(quán)益包括投入資本(股本加資本公積)及保留盈余 (盈余公積及保留盈余)兩部分。2短期償債能力分析66 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。2速動比率 = 速動資產(chǎn) 247。4普通股與股盈余 = 凈利 247。111獲利能力分析6662禮券或提貨券需設(shè)定防偽措施，此項(xiàng)工作由印刷廠負(fù)責(zé)，但須簽約62222222各項(xiàng)報(bào)賬單據(jù)是否按列填寫及保存67以上是專柜部門售貨的一般作業(yè)流程，其中有幾項(xiàng)重點(diǎn)須注意：65收銀員于換班工營業(yè)結(jié)束后，結(jié)算當(dāng)同收入，并填寫收銀機(jī)收入門報(bào)單及非現(xiàn)金口報(bào)表。3收銀員將廠商代號、商品數(shù)量及單價(jià)輸入收銀機(jī)，收銀機(jī)打印發(fā)票給顧客，若顧客使用信用卡，刷卡后請顧客簽名后才而式入收銀機(jī)。1專柜商品的陳列由專柜小姐負(fù)責(zé)，商品販賣給也由專柜小姐協(xié)助處理。38編制商品狀況報(bào)告表。34統(tǒng)計(jì)支出類明細(xì)表630編制采貼月報(bào)表626統(tǒng)計(jì)提貨券折扣622營業(yè)各部預(yù)估甲報(bào)618編制資產(chǎn)負(fù)債表614計(jì)算折舊與攤提610匯總、處理統(tǒng)計(jì)各單位用、進(jìn)貨統(tǒng)計(jì)表66調(diào)整各收銀機(jī)鍵位、更換及專機(jī)號碼建立62編制營業(yè)總額預(yù)先統(tǒng)計(jì)表63. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責(zé) ：(無)64這樣，銷售方被保證有生意可做，采購部門也有了獲得最好人格的機(jī)會，同時(shí)可以按預(yù)定計(jì)劃執(zhí)行合同并得到最好的經(jīng)濟(jì)實(shí)惠，而且，能夠控制庫存量。443A類存貨占總金額的75%，所以庫存平均投入資金為75萬元。1節(jié)省。而且，采購部門大量訂貨，可以使自己在與供應(yīng)商打交道時(shí)處于有利地位，可以通過談判取得最低價(jià)格，如果一年訂購一次C類存貨，年周轉(zhuǎn)率為兩次，則占投資比例很少。采購部門必須盡力按經(jīng)濟(jì)指購買，并應(yīng)周期性檢查訂購次數(shù)。66163這種方法是基于這樣一個原理：只占存貨種類一小部分(比如20%)的存貨，通常代表人武部存貨價(jià)值的很大比重 (比如 80%)。62422計(jì)算公式：存貨周轉(zhuǎn)率二銷貨成本/存貨平均余額62用存貨周轉(zhuǎn)率法管理存貨64商品滯銷，導(dǎo)致庫存無奈地積壓。41觀念上的原因。6111超額存貨導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失在我國，企業(yè)的庫存費(fèi)用長期居高不下，庫存平均占用資金50%左右，高于美國的30%和日本的25%的水平。10商品盤存錯誤。8進(jìn)出貨錯誤。6折扣記錄不實(shí)。4收銀作業(yè)錯誤。2顧客偷竊。31文件處理盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)，盤點(diǎn)表須送會計(jì)部門與電腦中心，會計(jì)部門核算盤存總金額，電腦中心則將門市部及倉庫存貨陸續(xù)輸入電腦(輸入商品編號及數(shù)量)，電腦按照商品存貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)噸貨總額，更改電腦中的商品存貨檔案。39抽查員對每張盈存表進(jìn)行抽查后，應(yīng)由抽查員簽名。34631抽查員應(yīng)先了解盤存櫥柜的位置、商品陳列情形以及其他知識。8核對者在盈點(diǎn)期間應(yīng)確實(shí)核對，以發(fā)揮核對的作用。336336863念時(shí)應(yīng)包含單位，如：5個、12條、6雙等等。4季節(jié)代號。23263312填表者對于寫錯須更正的行次，必須用直尺劃去，并在審核欄寫“更正第行”，然后請股督導(dǎo)或樓督導(dǎo)簽名(只簽名于更正后的行次即可)。39盈存表只可填寫到指定的行數(shù)，指定行數(shù)后留作更正用。313)665631填表者拿到盤存表后，應(yīng)注意是否有重疊。321存貨盤點(diǎn)作業(yè)流程盅點(diǎn)作業(yè)分門市部與電腦中心兩大塊的作業(yè)流程，如圖所示：盤點(diǎn)會議電腦中心重點(diǎn)工作門市部重點(diǎn)工作盤點(diǎn)編組盤點(diǎn)人、填表人、核對人確定門市部貨架編號、整理盤存裝置在空白表上填寫門市部庫存和倉庫庫存商品編號盤點(diǎn)人、填表人、核對人、檢查人的盤存訓(xùn)練盤點(diǎn)實(shí)際作業(yè)人工計(jì)算盤點(diǎn)金額盤點(diǎn)結(jié)果核對輸入盤存資料輸入門市部、倉庫庫存商品編號列印盤存表(內(nèi)含商品名稱及商品編號)核對盤存金額及核算盤存損益打印舊商品表盤點(diǎn)討論會議64商品管理部門規(guī)劃舊商品與滯銷品的出清，定期查看是否確實(shí)執(zhí)行。2每樓固定出清區(qū)，并作明確標(biāo)示。236244463指定現(xiàn)任并有所行動621舊商品：根據(jù)收貿(mào)日期、季節(jié)代號、商品貨號等來判斷。8862 采購人員須極力和廠商爭取取有利于公司的各項(xiàng)特價(jià)活動，取得贈品及其他方面的協(xié)助，將滯銷品退貨或由廠商補(bǔ)貼成本費(fèi)后減價(jià)出清。7623營業(yè)人員必須多加整理，以先講先出為原則，盡量減少庫存。119倉庫檸理疏忽，商品庫存太多或擺放太久。1162部分采購人員，認(rèn)為某種商品銷售情況不錯，遂大量采購。111112有的是配合大拍賣活動。1是否符合經(jīng)營面積利用效率的要求，低單價(jià)的商品面積利用效率也許不佳。111暢銷品與滯銷品管理6但單據(jù)的內(nèi)容可迸入電腦信息系統(tǒng)，做到即時(shí)傳送。3審核發(fā)票價(jià)格。6﹜ / 3= ( 次/月 )周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九(甲) = 2 (–) / + 5 = 周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九(乙) = 2 (–) / + 5 = 周轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)九(丙) = 2 (–) / + 5 = 62513以 甲 、乙 、丙三個單品為例(純屬虛構(gòu))計(jì)算評價(jià)值和貢獻(xiàn)率。4312參照供應(yīng)商期間銷售總額、銷售總額構(gòu)成比。325661212貢獻(xiàn)率 = 單品銷售構(gòu)成比 X 單品毛利率61便利店供應(yīng)商付款周期標(biāo)準(zhǔn)模型611商品的貢獻(xiàn)率與周轉(zhuǎn)率是付款的標(biāo)準(zhǔn)63. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責(zé)：621單品進(jìn)價(jià)核算，改變了傳統(tǒng)意識中會計(jì)只針對己經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中的支出控制和事后總結(jié)，以及只是算賬和報(bào)賬的觀念，強(qiáng)調(diào)了會計(jì)核算的事先預(yù)測和事中控制。單品進(jìn)價(jià)核算 按每個商品的實(shí)際成本、進(jìn)項(xiàng)稅金入賬 按每個商品的實(shí)際銷售額、銷項(xiàng)稅金核算 商品卡片賬可只登記數(shù)量 單品的實(shí)際銷售收入單品的實(shí)際進(jìn)貨成本=實(shí)現(xiàn)毛利不用進(jìn)行入賬處理即可變價(jià)按單品分批管理，運(yùn)用先進(jìn)先出法能實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)變價(jià)，可對單品的成本、稅金、庫存等全過程進(jìn)行控制、管理、分析、核算零售商業(yè)企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)單品進(jìn)價(jià)管理，取其準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)之優(yōu)點(diǎn)，又避其繁鎖之缺點(diǎn)，使經(jīng)營與核算、經(jīng)營與管理聯(lián)系緊密，一直是企業(yè)關(guān)注與探索的問題。它以數(shù)量管理為基礎(chǔ)。13. 0相關(guān)文件：(無) 4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責(zé)：(無)6. 0作業(yè)程序商品核算本來就是一種控制的手段，但核算制度本身的先進(jìn)性、科學(xué)性相適應(yīng)性如何是進(jìn)行核算控制的前提。362向通過式組配的配送中心發(fā)展。進(jìn)物流方式，消滅巡回運(yùn)輸、往返性級配貨，使用選揀式貨架(可減少庫存面積1人員往返行程75)。612總部費(fèi)用的控制總部的費(fèi)用不能夠由總部本身來消化，必須由門店的銷售毛利來進(jìn)行攤銷，總部攤銷費(fèi)用過大，無疑減少了整個連鎖企業(yè)的利潤。2262. 0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。嚴(yán)格訂貨單制度，強(qiáng)化銷售合同的作用。C97開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。4收款時(shí)必須對品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必須與合同核對。6文件名稱文件編號CH –FI OP006生效日期2003年01月10日銷售業(yè)務(wù)的控制版 次第1版頁 次共2頁1. 0目的：為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。B倉庫根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫單登記入庫單一起傳會計(jì)部門，會計(jì)部門進(jìn)行審核，核對設(shè)備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。設(shè)備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對后填制設(shè)備入庫通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運(yùn)輸部]，一聯(lián)倉庫，通知其作好驗(yàn)收準(zhǔn)備。612固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)價(jià)值管理的職能部門，對企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理的責(zé)任。23對人事部門編制的工資單進(jìn)行審核。2工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序67出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會計(jì)部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。163. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責(zé)：(無)627采購過程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后萬可處理。613. 0相關(guān)文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責(zé)：(無)6421門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財(cái)務(wù)管埋控制的目標(biāo)是與商品價(jià)格相符的現(xiàn)金的完整收受。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)工資。2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應(yīng)形成財(cái)務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計(jì)部門之間相互牽制以減少差錯和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。62由于銀行要求采用國家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯消弊的作用。但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí)，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。在無法集中收款的商品零售業(yè)，可采用售價(jià)金額核算法控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。63一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。1貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分:收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。16發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。612. 0適用范圍：公司財(cái)務(wù)部適用。113集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置61特點(diǎn)：會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理職能分開，財(cái)務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財(cái)務(wù)活動為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。6財(cái)務(wù)管理手冊目錄第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員配備 CH一FI一OP一001第二章 資金業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一002第三章 采購業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一003第四章 工資業(yè)務(wù)的控制 CH一Fl一OP一004第五章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一O05第六章 銷售業(yè)務(wù)的控制 CH一FI一OP一006第七章 費(fèi)用與利潤的控制 CH一FI一OP一007第八章 商品核算的控制 CH一FI一OP一008第九章 應(yīng)付賬款的控制 CH一FI一OP一O09第十章 存貨管理 CH一FI一OP一O10第十一章 會計(jì)賬務(wù)作業(yè)管理 CH一FI一OP一O11第十二章 財(cái)務(wù)經(jīng)營分析 CH一FI一OP一O12第十三章 財(cái)務(wù)診斷 CH一FI一OP一O13