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公司財(cái)務(wù)管理流程培訓(xùn)教材(存儲(chǔ)版)

2025-05-12 01:34上一頁面

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【正文】 記賬憑證借:應(yīng)付賬款——客戶單位 貸:銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核注:(1)付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(3)暫估入庫材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài),采購員須開具收料單,數(shù)量金額須填寫完整,經(jīng)倉庫保管員簽字后,材料方可發(fā)放。 (3)無須開具發(fā)票的,由材料審核崗開具收據(jù),并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。銀行于到期日將款項(xiàng)計(jì)入公司帳戶。(2) 、商業(yè)匯票的持票人向金融機(jī)構(gòu)申請貼現(xiàn)時(shí),須提交的單據(jù):持票人申請貼現(xiàn)時(shí),須提交下述四項(xiàng)單據(jù):1)貼現(xiàn)申請書,2)經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票,3)持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。2)、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理①無息票據(jù)的貼現(xiàn):借:銀行存款 (企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金額)貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 (貼現(xiàn)息)應(yīng)收票據(jù) (應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值)②帶息票據(jù)的貼現(xiàn)借:銀行存款 (企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金額)貸:應(yīng)收票據(jù) (應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值)借或貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用 (實(shí)際收到的貼現(xiàn)金額與應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值的差額)企業(yè)對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)在法律上負(fù)有連帶清償?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任,即若付款人到期無力支付票據(jù)款額,貼現(xiàn)企業(yè)須向貼現(xiàn)銀行償還這一債務(wù),即會(huì)產(chǎn)生或有負(fù)債。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)時(shí),要在備查簿中登記被背書人、轉(zhuǎn)讓日期、到期日、合同號、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員等相關(guān)信息并進(jìn)行如下帳務(wù)處理:借:原材料(庫存商品)應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:應(yīng)收票據(jù)(帳面余額)若是采購貨物提前支付貨款借:預(yù)付帳款「票據(jù)的面值」貸:應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)的面值」或是采購貨物先收到發(fā)票后以匯票支付貨款借:應(yīng)付帳款「票據(jù)的面值」貸:應(yīng)收票據(jù)「票據(jù)的面值」企業(yè)對背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)在法律上負(fù)有連帶清償?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任。這樣,在計(jì)算票據(jù)到期價(jià)值及貼現(xiàn)息時(shí),均應(yīng)將有關(guān)期間換算成年來表示。背書的應(yīng)收票據(jù)是此項(xiàng)借款的擔(dān)保品,當(dāng)票據(jù)到期,付款人無力支付票款時(shí),銀行有權(quán)向貼現(xiàn)企業(yè)索要票款。 收款單位遺失的,由收款單位與付款單位協(xié)商解決,匯票到期滿一個(gè)月后,付款單位確末支付票款時(shí),付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù),其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次,保證原輔材料賬實(shí)相符。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:其他業(yè)務(wù)收入(發(fā)票) 應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng)) 或借:現(xiàn)金/銀行存款 借:制造費(fèi)用——倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉(收據(jù)) ——→傳成本崗審核注:(1)倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告,經(jīng)材料審核崗審核,并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)(蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián))。(2)配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 貸:應(yīng)付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注:(1)未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫,但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理,以便與倉庫賬保持一致。 (6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況,關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況,按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。(五)工作要求熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 (3)支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票,發(fā)票金額作為工程支出,質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,并在摘要中注明工程名稱。 (2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 (5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實(shí)相符。還款:開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借:現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款 ——→出納崗清理、催收:(1)直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還,并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 (3)年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借:管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目 貸:銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核注:(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外,須憑發(fā)票。注:(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價(jià)格檢查。 (2)媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 (3)審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 (2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。 (2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時(shí)與微機(jī)賬核對余額。 (2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額,隨時(shí)掌握各銀行存款余額,避免空頭。二、銷售費(fèi)用崗工作流程(一)部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注:(1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用——房租\倉租\區(qū)域房租(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法,金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi) (部門專項(xiàng)) 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗注:(1)計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù),不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 (2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。 費(fèi)用報(bào)賬(1)媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告)審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證借:營業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品(部門專項(xiàng)) 貸:預(yù)付賬款 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注:(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬,每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。三、管理費(fèi)用崗工作流程(一)部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報(bào)總經(jīng)理審批;如超年度計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng)) 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。審核付款及報(bào)賬(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款注:付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 (2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 (4)固定資產(chǎn)入賬時(shí),記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。注:(1)核算屬于GMP項(xiàng)目,但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 (2)付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 (5)收料單填寫須規(guī)范完整,且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 (三)審核倉庫明細(xì)賬收料(1)入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額——→抽出收料單第②聯(lián)(材料稽核聯(lián))——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購
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