【正文】 公司往來款項,保障貴方與我方的權(quán)益,特發(fā)此單。 第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。第四條 發(fā)票開具的基本要求: 1﹑嚴格遵守發(fā)票管理規(guī)定，按照規(guī)定開具發(fā)票； 2﹑不得轉(zhuǎn)借﹑轉(zhuǎn)讓﹑代開發(fā)票﹑不得自行擴大發(fā)票使用范圍； 3﹑銷售商品收取款項后，應(yīng)購貨方的要求﹑開票人員應(yīng)在辦理復核程序后，按實際貨品開具發(fā)票。 第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方作付款的記賬憑證。5﹑各項資產(chǎn)清查完畢后應(yīng)填寫資產(chǎn)清查登記表（21H表04）并將以上清查表格作為附件按會計檔案管理制度的要求進行保存。第二條:財產(chǎn)清查的時間及內(nèi)容1﹑財產(chǎn)清查分為定期清查和不定期清查。3﹑由其它公司調(diào)入固定資產(chǎn),應(yīng)由調(diào)出公司填寫固定資產(chǎn)調(diào)配表（21G表03）,調(diào)入公司應(yīng)仔細核對調(diào)配表上原值項目與調(diào)出公司所附發(fā)票復印件是否一致。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在1000元以上,并且使用期限超過一年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第四條:備用金的賬務(wù)及保管制度1﹑公司的現(xiàn)金只能由出納保管,其它人員不得保管現(xiàn)金。4﹑轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點（1000元）以下的其它個人開支。公司領(lǐng)導人對財務(wù)報告的合法性，真實性負法律責任。 任何人不得篡改或授意﹑指使﹑強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。第二十一條 賬簿記錄的錯誤更正，必須嚴格按規(guī)定辦理，發(fā)現(xiàn)錯誤后，應(yīng)重新編制更正憑證，并在更正憑證上詳細注明更正的理由。第十八條 會計審核無誤后，方可由指定的會計登記會計賬簿。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。（1）﹑阿拉伯數(shù)字應(yīng)當一個一個地寫，不得連寫，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當寫貨幣幣種符號，幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。第八條 會計核算必須以貨幣計量，規(guī)定以人民幣為記賬本位幣。1. 籌備期間發(fā)生的各項費用 借：長期待攤費用—開辦費 貸：現(xiàn)金（銀行存款）/總公司往來2. 開始經(jīng)營的當月 借：管理費用 貸：長期待攤費用—開辦費3. 從**公司購進商品，發(fā)票暫未到，另外我司受托代銷商品一般為非收取手續(xù)費的銷售形式。（27） 招聘費；核算分行及地區(qū)的招聘費，主要包括招聘入場費、資料費等相關(guān)費用，但招聘人員的車費及生活費應(yīng)計入差旅費科目。（21） 工作服費 ：指公司為職員購買工作服而支付的費用。（14） 郵遞費：指數(shù)據(jù)﹑貨品的郵遞﹑速遞費用。（6） 包裝物料：主要核算由總部派發(fā)的費用。貸方余額表示經(jīng)營收收益，借方余額表示經(jīng)營虧損。發(fā)生時借記本科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)時，貸記本科目。期末無余額。26. 未分配利潤反映公司待分配利潤和留于以后年度分配利潤的實際數(shù)額。22. 其它應(yīng)交款核算公司除應(yīng)交稅金等以外的其它各種應(yīng)交的款項，如應(yīng)交的教育費附加等，按應(yīng)交種類設(shè)置明細賬，本科目期末貸方余額反映公司應(yīng)交尚未交納的其它應(yīng)交款；期末借方余額反映公司多交的其它應(yīng)交款項。其貸方余額反映公司福利費的結(jié)余。17. 預提費用是公司按照規(guī)定從費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的租金﹑固定資產(chǎn)的修理費等。期末余額反映公司應(yīng)付委托單位的代銷商品款。在處理前的借方余額反映企公司尚未處理的各種財產(chǎn)的凈損失；處理前的貸方余額反映公司尚未處理的各種財產(chǎn)的凈盈余。公司采用年限平均法計提折舊，使用年限：房屋建筑物20年，無形資產(chǎn)﹑機械設(shè)備10年，辦公設(shè)備及其它資產(chǎn)5年，殘值率為了避免年終所得稅匯算清繳調(diào)整金額，%，外資企業(yè)不低于10%（一般按照10%確定）。6. 低值易耗品核算公司購進價值較大，但未達到固定資產(chǎn)條件的物品﹑工具﹑器材等。第二條：主要會計科目的核算1. 現(xiàn)金﹑銀行存款：核算企業(yè)的貨幣資金，公司提取的備用金和收到分店繳來的現(xiàn)金收入反映在借方，支付各項費用﹑貨款及其它現(xiàn)金支出反映在貸方，期末借方余額反映企業(yè)實際持有的貨幣資金。4. 存貨核算方法：（1） 存貨分類：公司存貨分為受托代銷商品﹑庫存商品等。財務(wù)管理篇 第一章 總則21A01 第二章 會計機構(gòu)及財務(wù)人員管理制度21B0103 第三章 財務(wù)管理制度21C0109 第四章 會計核算制度21D0105 第五章 現(xiàn)金管理制度21E01 第六章 銀行存款管理制度21F0102 第七章 固定資產(chǎn)管理制度21G01 第八章 財產(chǎn)清查制度21H01 第九章 貨款結(jié)算制度21I0104 第十章 費用報銷管理制度21J0103 第十一章 借款管理制度21K0102 第十二章 印章管理制度21L01 第十三章 會計檔案管理制度21M0102xxx珠寶金行合營公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條:為規(guī)范本公司會計行為,滿足公司內(nèi)部管理決策的需要,根據(jù)《中華人民共和國會計法》﹑《企業(yè)會計制度》﹑《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況制訂本制度第二條:本公司財務(wù)管理的主要任務(wù): 1﹑根據(jù)實際經(jīng)營計劃,結(jié)合公司發(fā)展的要求,制訂各項財務(wù)計劃。3. 公司壞賬核算方法采用直接核銷法核算。：（1） 公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2） 公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；（3） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；（4） 相應(yīng)的收入和成本能夠可靠地計量。本科目公司采用領(lǐng)用時一次攤銷法。8. 固定資產(chǎn)折舊是對固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到費用中去的那一部分價值的補償。10. 待處理財產(chǎn)損益科目核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈﹑盤虧和毀損的價值。核算時代銷商品款按照實際發(fā)生額計算，貸方反映公司收到代銷商品并驗收入庫，借方反映支付委托單位代銷商品貨款。16. 其它應(yīng)付款核算公司除了應(yīng)付賬款﹑應(yīng)付工資等以外，發(fā)生的一些應(yīng)付﹑暫收其它單位或個人的款項，如存入保證金﹑應(yīng)付包裝物的租金以及應(yīng)付﹑暫收所屬單位或個人的款項等。是公司使用職員的知識﹑技能﹑時間和精力而給予職工補償以外所負擔的對職員福利方面的義務(wù)。本科目期末貸方余額反映公司應(yīng)交尚未交納的稅金；期末借方余額反映公司多交或尚未抵扣的稅金。其貸方余額反映公司提取的盈余公積余額。貸方反映公司取得的其它業(yè)務(wù)收入，月末將其余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤”科目在本科目借方反映。33. 其它業(yè)務(wù)支出：核算公司除主營業(yè)務(wù)收以外的其它銷售或其它業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本與費用支出。收入結(jié)轉(zhuǎn)時，貸記本科目，成本費用結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目。如:車船費﹑機票費﹑餐費補助信宿費以及各種附加收費。（13） 廣告費：廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作的；已實際支付費用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；并且通過一定的媒體傳播。（20） 印刷費：指印刷各種廣告等宣傳用品發(fā)生的支出。如果是自收款的則由銀行代扣，則在財務(wù)費用科目歸集，根據(jù)實際發(fā)生情況入賬。（以上科目設(shè)置的要求請參閱21C表01）第三條：實務(wù)操作舉例：若為實際收支款項直接增減對應(yīng)的資產(chǎn)科目，若為通過總公司或者總公司所屬辦事處代收支的，則通過“分支機構(gòu)往來/總公司往來”科目核算。第七條 公司的會計期間按年度劃分，以公歷年度為一個會計年度，即以每年一月一日至十二月三十一日為一個會計年度，每一會計年度具體分為季度﹑月份，應(yīng)分期結(jié)算賬目和編制會計報表，每月最后一日為結(jié)賬日。第十四條 會計憑證必須嚴格按要求認真填制，保證字跡清晰﹑工整。對外開出的憑證，必須加蓋本單位公章；3. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。不得用銀行對賬單或者其它方法代替日記賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。第二十五條 會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整﹑核對無誤的會計賬簿記錄和其它有關(guān)數(shù)據(jù)編制，做到數(shù)字真實﹑計算準確﹑內(nèi)容完整﹑說明清楚。封面上應(yīng)當注明：單位名稱﹑地址﹑財務(wù)報告所屬年度﹑季度﹑月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導人，財務(wù)負責人，主管會計簽名并蓋章。3﹑日常的零星開支。（2）公司員工需要借支的,憑按借支流程審批后的支出申報審批表在現(xiàn)金中支出,并在支出申報審批表上加蓋現(xiàn)金付訖章,經(jīng)手人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù),出納憑審批后的報銷單據(jù)沖賬,經(jīng)手人未在規(guī)定時間內(nèi)報銷沖賬的,按公司規(guī)定于當月發(fā)薪時扣還5﹑公司需要補充現(xiàn)金的,由出納再次填寫現(xiàn)金限額申請表（21E表01）﹑報銷單經(jīng)財務(wù)部主管審核﹑合營方代表批準﹑地區(qū)副總審批后方開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。第五條：銀行支票的管理規(guī)定：1﹑公司應(yīng)設(shè)立專柜存放銀行支票，由專人保管，保證存放安全2﹑開具支票應(yīng)將各項目完整填列，不得開具收款人空白或金額空白的支票，如因業(yè)務(wù)需要開具以上支票的應(yīng)事先取得總經(jīng)理授權(quán)，并在辦妥事務(wù)后迅速將空白事項補齊；3﹑出納應(yīng)設(shè)立支票管理簿按支票序號登記管理，支票管理簿要登記領(lǐng)用日期﹑用途﹑收款單位﹑金額﹑領(lǐng)用人及其它應(yīng)記載的事項，領(lǐng)用支票時領(lǐng)用人應(yīng)在管理簿﹑支票存根聯(lián)上簽名確認；4﹑支票使用完需補購的，應(yīng)將支票管理簿轉(zhuǎn)財務(wù)主管審查后方可購買；5﹑作廢的支票應(yīng)在支票聯(lián)及存根聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，并將其單獨存放；xxx珠寶金行公司帳戶 管理一覽表 使用年度：　　　年項目開戶行賬 號帳戶性質(zhì)開戶日期銷戶日期印鑒樣式備注　　　　 填表人﹕ 會計部復核﹕說明﹕﹐本公司一份﹐報營運中心會計部一份﹐如有帳戶變動的應(yīng)及時將變動情況報送營運中心 ﹐如該帳戶有委托收款的項目還應(yīng)列出明細內(nèi)容固定資產(chǎn)報廢申請表申請公司　申請日期　申請部門/分行　申請人　以下項目由申請人填寫資產(chǎn)編號　資產(chǎn)名稱　資產(chǎn)型號　資產(chǎn)類別　取得日期　報廢日期　預計使用年限　已使用年限　固定資產(chǎn)原值　固定資產(chǎn)已計提折舊　固定資產(chǎn)凈值　凈值收入/虧損　報廢原因　報廢方式　　　　合營方代表簽字　日 期：　地區(qū)副總簽字　日 期：　會計部主管簽字　日 期：　財務(wù)經(jīng)理簽字　日 期：　備注：該表作為會計銷帳的附件資料，同時傳真至xxx深周會計部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會收 另外其報廢審批程序同費用報銷審批程序固定資產(chǎn)報廢申請表申請公司：　申請日期：　申請部門/分行　申請人：　以下項目由申請人填寫資產(chǎn)編號　資產(chǎn)名稱　資產(chǎn)型號　資產(chǎn)類別　取得日期　報廢日期　預計使用年限　已使用年限　固定資產(chǎn)原值　固定資產(chǎn)已計提折舊　固定資產(chǎn)凈值　凈值收入/虧損　報廢原因　報廢方式　　　　合營方代表簽字　日 期：　地區(qū)副總簽字　日 期：　會計部主管簽字　日 期：　財務(wù)經(jīng)理簽字　日 期：　備注：該表作為會計銷帳的附件資料，同時傳真至xxx深周會計部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會收 另外其報廢審批程序同費用報銷審批程序固定資產(chǎn)調(diào)配表資產(chǎn)名稱　調(diào)配原因　資產(chǎn)類別1　調(diào)配日期　資產(chǎn)型號2　資產(chǎn)編號　調(diào)出公司/部門/分行3　調(diào)出部門/分行所屬負責人　調(diào)入公司/部門/分行4　調(diào)入部門/分行所屬負責人　購置價格5　購置日期　運輸費6　安裝費7　其它費8　帳面原值9=5+6+7+8