【正文】 公司往來(lái)款項(xiàng),保障貴方與我方的權(quán)益,特發(fā)此單。 第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)售的記賬憑證。第四條 發(fā)票開(kāi)具的基本要求: 1﹑嚴(yán)格遵守發(fā)票管理規(guī)定，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票； 2﹑不得轉(zhuǎn)借﹑轉(zhuǎn)讓﹑代開(kāi)發(fā)票﹑不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍； 3﹑銷(xiāo)售商品收取款項(xiàng)后，應(yīng)購(gòu)貨方的要求﹑開(kāi)票人員應(yīng)在辦理復(fù)核程序后，按實(shí)際貨品開(kāi)具發(fā)票。 第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方作付款的記賬憑證。5﹑各項(xiàng)資產(chǎn)清查完畢后應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)清查登記表（21H表04）并將以上清查表格作為附件按會(huì)計(jì)檔案管理制度的要求進(jìn)行保存。第二條:財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間及內(nèi)容1﹑財(cái)產(chǎn)清查分為定期清查和不定期清查。3﹑由其它公司調(diào)入固定資產(chǎn),應(yīng)由調(diào)出公司填寫(xiě)固定資產(chǎn)調(diào)配表（21G表03）,調(diào)入公司應(yīng)仔細(xì)核對(duì)調(diào)配表上原值項(xiàng)目與調(diào)出公司所附發(fā)票復(fù)印件是否一致。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在1000元以上,并且使用期限超過(guò)一年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第四條:備用金的賬務(wù)及保管制度1﹑公司的現(xiàn)金只能由出納保管,其它人員不得保管現(xiàn)金。4﹑轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的其它個(gè)人開(kāi)支。公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性，真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。 任何人不得篡改或授意﹑指使﹑強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。第二十一條 賬簿記錄的錯(cuò)誤更正，必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后，應(yīng)重新編制更正憑證，并在更正憑證上詳細(xì)注明更正的理由。第十八條 會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，方可由指定的會(huì)計(jì)登記會(huì)計(jì)賬簿。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。（1）﹑阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連寫(xiě)，阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)，幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。第八條 會(huì)計(jì)核算必須以貨幣計(jì)量，規(guī)定以人民幣為記賬本位幣。1. 籌備期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi) 貸：現(xiàn)金（銀行存款）/總公司往來(lái)2. 開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月 借：管理費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)3. 從**公司購(gòu)進(jìn)商品，發(fā)票暫未到，另外我司受托代銷(xiāo)商品一般為非收取手續(xù)費(fèi)的銷(xiāo)售形式。（27） 招聘費(fèi)；核算分行及地區(qū)的招聘費(fèi)，主要包括招聘入場(chǎng)費(fèi)、資料費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，但招聘人員的車(chē)費(fèi)及生活費(fèi)應(yīng)計(jì)入差旅費(fèi)科目。（21） 工作服費(fèi) ：指公司為職員購(gòu)買(mǎi)工作服而支付的費(fèi)用。（14） 郵遞費(fèi)：指數(shù)據(jù)﹑貨品的郵遞﹑速遞費(fèi)用。（6） 包裝物料：主要核算由總部派發(fā)的費(fèi)用。貸方余額表示經(jīng)營(yíng)收收益，借方余額表示經(jīng)營(yíng)虧損。發(fā)生時(shí)借記本科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，貸記本科目。期末無(wú)余額。26. 未分配利潤(rùn)反映公司待分配利潤(rùn)和留于以后年度分配利潤(rùn)的實(shí)際數(shù)額。22. 其它應(yīng)交款核算公司除應(yīng)交稅金等以外的其它各種應(yīng)交的款項(xiàng)，如應(yīng)交的教育費(fèi)附加等，按應(yīng)交種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，本科目期末貸方余額反映公司應(yīng)交尚未交納的其它應(yīng)交款；期末借方余額反映公司多交的其它應(yīng)交款項(xiàng)。其貸方余額反映公司福利費(fèi)的結(jié)余。17. 預(yù)提費(fèi)用是公司按照規(guī)定從費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金﹑固定資產(chǎn)的修理費(fèi)等。期末余額反映公司應(yīng)付委托單位的代銷(xiāo)商品款。在處理前的借方余額反映企公司尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈損失；處理前的貸方余額反映公司尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈盈余。公司采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限：房屋建筑物20年，無(wú)形資產(chǎn)﹑機(jī)械設(shè)備10年，辦公設(shè)備及其它資產(chǎn)5年，殘值率為了避免年終所得稅匯算清繳調(diào)整金額，%，外資企業(yè)不低于10%（一般按照10%確定）。6. 低值易耗品核算公司購(gòu)進(jìn)價(jià)值較大，但未達(dá)到固定資產(chǎn)條件的物品﹑工具﹑器材等。第二條：主要會(huì)計(jì)科目的核算1. 現(xiàn)金﹑銀行存款：核算企業(yè)的貨幣資金，公司提取的備用金和收到分店繳來(lái)的現(xiàn)金收入反映在借方，支付各項(xiàng)費(fèi)用﹑貨款及其它現(xiàn)金支出反映在貸方，期末借方余額反映企業(yè)實(shí)際持有的貨幣資金。4. 存貨核算方法：（1） 存貨分類(lèi)：公司存貨分為受托代銷(xiāo)商品﹑庫(kù)存商品等。財(cái)務(wù)管理篇 第一章 總則21A01 第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員管理制度21B0103 第三章 財(cái)務(wù)管理制度21C0109 第四章 會(huì)計(jì)核算制度21D0105 第五章 現(xiàn)金管理制度21E01 第六章 銀行存款管理制度21F0102 第七章 固定資產(chǎn)管理制度21G01 第八章 財(cái)產(chǎn)清查制度21H01 第九章 貨款結(jié)算制度21I0104 第十章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理制度21J0103 第十一章 借款管理制度21K0102 第十二章 印章管理制度21L01 第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理制度21M0102xxx珠寶金行合營(yíng)公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條:為規(guī)范本公司會(huì)計(jì)行為,滿足公司內(nèi)部管理決策的需要,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》﹑《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》﹑《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況制訂本制度第二條:本公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù): 1﹑根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,結(jié)合公司發(fā)展的要求,制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃。3. 公司壞賬核算方法采用直接核銷(xiāo)法核算。：（1） 公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2） 公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；（4） 相應(yīng)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。本科目公司采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)法。8. 固定資產(chǎn)折舊是對(duì)固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到費(fèi)用中去的那一部分價(jià)值的補(bǔ)償。10. 待處理財(cái)產(chǎn)損益科目核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈﹑盤(pán)虧和毀損的價(jià)值。核算時(shí)代銷(xiāo)商品款按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算，貸方反映公司收到代銷(xiāo)商品并驗(yàn)收入庫(kù)，借方反映支付委托單位代銷(xiāo)商品貨款。16. 其它應(yīng)付款核算公司除了應(yīng)付賬款﹑應(yīng)付工資等以外，發(fā)生的一些應(yīng)付﹑暫收其它單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如存入保證金﹑應(yīng)付包裝物的租金以及應(yīng)付﹑暫收所屬單位或個(gè)人的款項(xiàng)等。是公司使用職員的知識(shí)﹑技能﹑時(shí)間和精力而給予職工補(bǔ)償以外所負(fù)擔(dān)的對(duì)職員福利方面的義務(wù)。本科目期末貸方余額反映公司應(yīng)交尚未交納的稅金；期末借方余額反映公司多交或尚未抵扣的稅金。其貸方余額反映公司提取的盈余公積余額。貸方反映公司取得的其它業(yè)務(wù)收入，月末將其余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)”科目在本科目借方反映。33. 其它業(yè)務(wù)支出：核算公司除主營(yíng)業(yè)務(wù)收以外的其它銷(xiāo)售或其它業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本與費(fèi)用支出。收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，貸記本科目，成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記本科目。如:車(chē)船費(fèi)﹑機(jī)票費(fèi)﹑餐費(fèi)補(bǔ)助信宿費(fèi)以及各種附加收費(fèi)。（13） 廣告費(fèi)：廣告是通過(guò)經(jīng)工商部門(mén)批準(zhǔn)的專門(mén)機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；并且通過(guò)一定的媒體傳播。（20） 印刷費(fèi)：指印刷各種廣告等宣傳用品發(fā)生的支出。如果是自收款的則由銀行代扣，則在財(cái)務(wù)費(fèi)用科目歸集，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況入賬。（以上科目設(shè)置的要求請(qǐng)參閱21C表01）第三條：實(shí)務(wù)操作舉例：若為實(shí)際收支款項(xiàng)直接增減對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)科目，若為通過(guò)總公司或者總公司所屬辦事處代收支的，則通過(guò)“分支機(jī)構(gòu)往來(lái)/總公司往來(lái)”科目核算。第七條 公司的會(huì)計(jì)期間按年度劃分，以公歷年度為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，即以每年一月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，每一會(huì)計(jì)年度具體分為季度﹑月份，應(yīng)分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，每月最后一日為結(jié)賬日。第十四條 會(huì)計(jì)憑證必須嚴(yán)格按要求認(rèn)真填制，保證字跡清晰﹑工整。對(duì)外開(kāi)出的憑證，必須加蓋本單位公章；3. 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。不得用銀行對(duì)賬單或者其它方法代替日記賬?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。第二十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整﹑核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其它有關(guān)數(shù)據(jù)編制，做到數(shù)字真實(shí)﹑計(jì)算準(zhǔn)確﹑內(nèi)容完整﹑說(shuō)明清楚。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q﹑地址﹑財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度﹑季度﹑月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導(dǎo)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，主管會(huì)計(jì)簽名并蓋章。3﹑日常的零星開(kāi)支。（2）公司員工需要借支的,憑按借支流程審批后的支出申報(bào)審批表在現(xiàn)金中支出,并在支出申報(bào)審批表上加蓋現(xiàn)金付訖章,經(jīng)手人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù),出納憑審批后的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)沖賬,經(jīng)手人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)沖賬的,按公司規(guī)定于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)扣還5﹑公司需要補(bǔ)充現(xiàn)金的,由出納再次填寫(xiě)現(xiàn)金限額申請(qǐng)表（21E表01）﹑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核﹑合營(yíng)方代表批準(zhǔn)﹑地區(qū)副總審批后方開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。第五條：銀行支票的管理規(guī)定：1﹑公司應(yīng)設(shè)立專柜存放銀行支票，由專人保管，保證存放安全2﹑開(kāi)具支票應(yīng)將各項(xiàng)目完整填列，不得開(kāi)具收款人空白或金額空白的支票，如因業(yè)務(wù)需要開(kāi)具以上支票的應(yīng)事先取得總經(jīng)理授權(quán)，并在辦妥事務(wù)后迅速將空白事項(xiàng)補(bǔ)齊；3﹑出納應(yīng)設(shè)立支票管理簿按支票序號(hào)登記管理，支票管理簿要登記領(lǐng)用日期﹑用途﹑收款單位﹑金額﹑領(lǐng)用人及其它應(yīng)記載的事項(xiàng)，領(lǐng)用支票時(shí)領(lǐng)用人應(yīng)在管理簿﹑支票存根聯(lián)上簽名確認(rèn)；4﹑支票使用完需補(bǔ)購(gòu)的，應(yīng)將支票管理簿轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)主管審查后方可購(gòu)買(mǎi)；5﹑作廢的支票應(yīng)在支票聯(lián)及存根聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，并將其單獨(dú)存放；xxx珠寶金行公司帳戶 管理一覽表 使用年度：　　　年項(xiàng)目開(kāi)戶行賬 號(hào)帳戶性質(zhì)開(kāi)戶日期銷(xiāo)戶日期印鑒樣式備注　　　　 填表人﹕ 會(huì)計(jì)部復(fù)核﹕說(shuō)明﹕﹐本公司一份﹐報(bào)營(yíng)運(yùn)中心會(huì)計(jì)部一份﹐如有帳戶變動(dòng)的應(yīng)及時(shí)將變動(dòng)情況報(bào)送營(yíng)運(yùn)中心 ﹐如該帳戶有委托收款的項(xiàng)目還應(yīng)列出明細(xì)內(nèi)容固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)公司　申請(qǐng)日期　申請(qǐng)部門(mén)/分行　申請(qǐng)人　以下項(xiàng)目由申請(qǐng)人填寫(xiě)資產(chǎn)編號(hào)　資產(chǎn)名稱　資產(chǎn)型號(hào)　資產(chǎn)類(lèi)別　取得日期　報(bào)廢日期　預(yù)計(jì)使用年限　已使用年限　固定資產(chǎn)原值　固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊　固定資產(chǎn)凈值　凈值收入/虧損　報(bào)廢原因　報(bào)廢方式　　　　合營(yíng)方代表簽字　日 期：　地區(qū)副總簽字　日 期：　會(huì)計(jì)部主管簽字　日 期：　財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字　日 期：　備注：該表作為會(huì)計(jì)銷(xiāo)帳的附件資料，同時(shí)傳真至xxx深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會(huì)收 另外其報(bào)廢審批程序同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表申請(qǐng)公司：　申請(qǐng)日期：　申請(qǐng)部門(mén)/分行　申請(qǐng)人：　以下項(xiàng)目由申請(qǐng)人填寫(xiě)資產(chǎn)編號(hào)　資產(chǎn)名稱　資產(chǎn)型號(hào)　資產(chǎn)類(lèi)別　取得日期　報(bào)廢日期　預(yù)計(jì)使用年限　已使用年限　固定資產(chǎn)原值　固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊　固定資產(chǎn)凈值　凈值收入/虧損　報(bào)廢原因　報(bào)廢方式　　　　合營(yíng)方代表簽字　日 期：　地區(qū)副總簽字　日 期：　會(huì)計(jì)部主管簽字　日 期：　財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字　日 期：　備注：該表作為會(huì)計(jì)銷(xiāo)帳的附件資料，同時(shí)傳真至xxx深周會(huì)計(jì)部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會(huì)收 另外其報(bào)廢審批程序同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序固定資產(chǎn)調(diào)配表資產(chǎn)名稱　調(diào)配原因　資產(chǎn)類(lèi)別1　調(diào)配日期　資產(chǎn)型號(hào)2　資產(chǎn)編號(hào)　調(diào)出公司/部門(mén)/分行3　調(diào)出部門(mén)/分行所屬負(fù)責(zé)人　調(diào)入公司/部門(mén)/分行4　調(diào)入部門(mén)/分行所屬負(fù)責(zé)人　購(gòu)置價(jià)格5　購(gòu)置日期　運(yùn)輸費(fèi)6　安裝費(fèi)7　其它費(fèi)8　帳面原值9=5+6+7+8