【正文】 差異19 自制半成品成本差異分析月報表F22001019財務部高級成本會計自制半成品的標準單位成本、標準總成本、實際單位成本、實際總成本、用量差異、價格差異及差異合計20 產(chǎn)成品成本差異分析月報表F22001020財務部高級成本會計產(chǎn)成品的標準單位成本、標準總成本、實際單位成本、實際總成本、用量差異、價格差異及差異合計21 自制半成品成本分析匯總月報表F22001021財務部高級成本會計自制半成品的產(chǎn)量、標準總成本、用量差異影響、價格差異影響、固定制造費用差異及差異合計、實際總成本22 產(chǎn)成品成本分析匯總月報表F22001022財務部高級成本會計產(chǎn)成品的產(chǎn)量、標準總成本、用量差異影響、價格差異影響、固定制造費用差異及差異合計、實際總成本23 固定制造費用差異分析月報表F22001023財務部高級成本會計產(chǎn)品標準單位工時、實際產(chǎn)量、標準總工時、標準總費用、實際總工時、實際總費用、實際與預算差異、閑置差異及差異合計8 填表說明 生產(chǎn)完工入庫產(chǎn)成品統(tǒng)計表F22001001步驟步驟說明1本表根據(jù)生產(chǎn)部生產(chǎn)月報表，物資管理部相關資料填寫2產(chǎn)品型號根據(jù)物資管理部提供的標準產(chǎn)品名稱填寫完整，完工入庫數(shù)量根據(jù)生產(chǎn)部生產(chǎn)月報表3該產(chǎn)品所使用的機器設備是由外包方提供還是自主的設備資源，并計算其占總設備資源的百分比4該產(chǎn)品所用生產(chǎn)工人占整體工人資源的百分比5該產(chǎn)品所占房屋資源的百分比6該產(chǎn)品所占整體水電資源的百分比8． 2 材料/手機平衡一覽表F22001002步驟步驟說明1本表根據(jù)材料/手機入庫單、出庫單、報廢單、送檢單填寫。財務部總經(jīng)理將各原材料和產(chǎn)品的標準成本清單，交財務總監(jiān)審批并簽發(fā)。（注：應付會計、高級成本會計和應收會計在入帳之前，須遵循相關稅務法規(guī)的規(guī)定，將計提的存貨跌價損失準備報當?shù)囟悇諜C關核準之后在稅前或稅后列支） 有關在東信股份終端生產(chǎn)部生產(chǎn)的尋呼機的成本核算方法，請參見東信集團成本核算流程 標準成本核算：生產(chǎn)成本的料、工、費組成采用標準成本法核算。月末高級成本會計根據(jù)當月累計原材料的采購成本差異（期初原材料成本差異加當月原材料采購差異）按當月原材料耗用和結余比例分攤原材料成本差異。成本核算1 范圍適用于公司范圍內(nèi)的GSM系統(tǒng)基站、終端產(chǎn)品（手機和增值配件）、傳輸設備和金融電子設備等產(chǎn)品的成本核算2 控制目標 確保所有作為成本核算依據(jù)的單據(jù)和報表在報送財務部之前均經(jīng)過適當?shù)膶徍伺鷾?確保所有構成生產(chǎn)成本的材料、人工和制造費用等項目均根據(jù)公司成本核算方法得到正確的歸集和分配，以真實反映所有自制半成品和產(chǎn)品的成本 確保月度生產(chǎn)成本差異分析作為節(jié)約成本和提高生產(chǎn)效率的可靠依據(jù) 確保成本計算表、成本差異分析報表和制造費用差異分析報表的準確性 確保所有成本核算報表均經(jīng)過適當?shù)膶徍伺鷾? 主要控制點 儲運經(jīng)理審批由倉庫帳務員每月編制的材料/手機平衡一覽表、存貨盤點表、材料收發(fā)存月報表、自制半成品收發(fā)存月報表以及產(chǎn)成品收發(fā)存月報表 財務部財務會計經(jīng)理每月審核由高級成本會計編制的成本報表，包括單位自制半成品/單位產(chǎn)品標準成本計算表、制造費用分析月報表、自制半成品/產(chǎn)品成本差異分析月報表、自制半成品/產(chǎn)品成本計算表、自制半成品/產(chǎn)品成本分析匯總月報表和固定制造費用差異分析月報表，判斷本月成本核算是否正確，成本發(fā)生是否合理，是否達到成本控制目標4 特定政策 “料”的核算原材料分為兩部分：一部分是已到貨并辦好入庫手續(xù)的，應付會計根據(jù)發(fā)票金額以及有關附加費用（運輸、保險和關稅等）直接記入供貨單位的應付帳款科目；另一部分是已到貨但未辦好入庫手續(xù)的，月末應付會計根據(jù)采購部綜合業(yè)務經(jīng)理提供的《已收貨物未收發(fā)票清單》，根據(jù)材料標準成本計算未開票的已收材料金額并暫估入帳。 “工”的核算生產(chǎn)成本中的人工費采用標準成本核算。其中，原材料的標準成本由采購部總經(jīng)理組織采購部綜合業(yè)務經(jīng)理根據(jù)原材料分型號規(guī)格的最新采購單價，結合合理的價格波動趨勢，并適當考慮運保費、關稅的比例進行原材料標準成本的初始擬定工作。財務部總經(jīng)理負責將原材料標準成本清單分發(fā)至采購部總經(jīng)理和物流副總裁，財務部應付會計留底備查。2以前年度累計數(shù)、本年度累計數(shù)、電路光板余量的合格數(shù)、領用數(shù)由倉庫帳務員提供，投產(chǎn)數(shù)由倉庫盤點提供，產(chǎn)出數(shù)、在線及半成品由終端生產(chǎn)部盤點提供，展覽、測試累計數(shù)由銷售管理部提供。2本表帳面總數(shù)根據(jù)當月月末存貨明細帳填入。6本表盤盈/盤虧金額欄根據(jù)本表帳面總金額和實際總金額之差填寫。8．6 材料耗用車間月報表F22001006步驟步驟說明1車間統(tǒng)計員每月末根據(jù)領料單及本期期末、上期期末在線盤點數(shù)，按本車間的產(chǎn)品分類填寫該表2產(chǎn)品欄按本工序產(chǎn)生的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品名填列3物料欄按本工序生產(chǎn)所投入物料名填列，可以為原材料，亦可能為前道工序流轉(zhuǎn)過來的半成品4單位價格按標準成本填列5數(shù)量欄按實際耗用數(shù)量填列6金額欄為單位價格欄和數(shù)量欄的乘積7總計欄按物料分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8合計欄按產(chǎn)品分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8．7 材料耗用月報表F22001007步驟步驟說明1生產(chǎn)部統(tǒng)計員每月末匯總各工序的材料耗用車間月報表，分解到原材料，匯總填列該表2產(chǎn)品欄按本生產(chǎn)部產(chǎn)生的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品名填列3物料欄按本生產(chǎn)部生產(chǎn)各產(chǎn)品所用原材料名填列4單位價格按標準成本填列5數(shù)量欄按實際耗用數(shù)量填列6金額欄為單位價格欄和數(shù)量欄的乘積7總計欄按物料分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8合計欄按產(chǎn)品分類，根據(jù)匯總數(shù)填列8．8 半成品及待維修半成品清單F22001008步驟步驟說明1本表根據(jù)生產(chǎn)部各工段記錄及物資管理部記錄統(tǒng)計填寫。2．型號、到貨日期、廠家、工廠訂單號（廠家發(fā)貨的FO號）、合同日期由倉庫帳務員提供。8．13 工資及福利計提分配表F22001013步驟步驟說明1本表根據(jù)人力資源部提出的工資匯總表填寫。5標準金額等于標準單價乘以標準用量6根據(jù)歷史資料及目前實際情況來制定水費、電費、廢品損失、制造費用、折舊等標準用量。4項目、標準單位成本由單位產(chǎn)品標準成本計算表引5完工產(chǎn)品標準總成本中的“用量”是標準單位用量與實際產(chǎn)量的乘積，金額是標準單價與完工產(chǎn)品總用量的乘積。5計算各指標值的小計數(shù)、合計數(shù)并填寫在相應欄目內(nèi)。6本表價格差異中的單價差異等于實際單位成本單價與標準單位成本單價的差異填寫，金額差異等于單價差異*實際總成本用量。