【正文】 預(yù)算制造成本調(diào)整 合約部負(fù)責(zé)： 調(diào)整報(bào)告 定支原則進(jìn)行調(diào)整 ?項(xiàng)目預(yù)算制造成本劃分與編制階段 結(jié)束 注一：項(xiàng)目制造成本分析內(nèi)容： (1)直接費(fèi)類(lèi)（人工費(fèi)、材料費(fèi)、模板費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)機(jī)械費(fèi)）盈虧分析 (2)開(kāi)辦費(fèi)類(lèi)（其它直接費(fèi)如：腳手架、機(jī)械費(fèi)、臨建費(fèi)等）盈虧分析 (3)開(kāi)辦費(fèi)類(lèi)中項(xiàng)目管理經(jīng)費(fèi)（含招待費(fèi)等）盈虧分析 (4)項(xiàng)目管理費(fèi)、消費(fèi)基 金等費(fèi)用的盈虧分析。項(xiàng)目預(yù)算制造成本是公司工程總承包體制下成本管理水平在項(xiàng)目管理中的反映。項(xiàng)目預(yù)算制造成本必須在項(xiàng)目實(shí)施前編制完畢，作為指導(dǎo)項(xiàng)目控制成本的依據(jù)和目標(biāo)。 ２ .２ .３ 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的各項(xiàng)費(fèi)用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) ２ .２ .３ .１ 直接費(fèi)類(lèi) 1)國(guó)內(nèi)工程 按國(guó)內(nèi)定額報(bào)價(jià)的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算制造成本為定額的直接費(fèi)，包括暫估價(jià)、參考價(jià)價(jià)差，調(diào)價(jià)系數(shù)。 ２ .２ .３ .４ 措施性費(fèi)用 如報(bào)價(jià)或談判中有此項(xiàng)費(fèi)用收入，由總經(jīng)濟(jì)師牽頭，組織技術(shù)部、投標(biāo)部、工程部、合約部有關(guān)專(zhuān)家結(jié)合工程類(lèi)型、標(biāo)書(shū)要求及合同條件共同討論后，確定一筆費(fèi)用包干使用。 ２ .２ .３ .１０ 機(jī)械租賃公司向項(xiàng)目提 供大、中小型機(jī)械，機(jī)械租賃費(fèi)依照當(dāng)?shù)氐亩~價(jià)為依據(jù)。 ２ .２ .４ 項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定的原則 業(yè)主合同總價(jià)確定的工程，項(xiàng)目預(yù)算制造成本一次核定；與業(yè)主所簽合同為單價(jià)合同或僅明確以定額為取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的工程，合約部確定項(xiàng)目預(yù)算制造成本單價(jià)，同時(shí)合約部參與所有分包談判直到項(xiàng)目預(yù)算制造成本核定為止；未與業(yè)主簽訂合同的，同時(shí)又未經(jīng)工程技術(shù)部書(shū)面批準(zhǔn)的 工程不允許施工，且不核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。 總 部 項(xiàng) 目 成本的事前決策 參與核定項(xiàng)目預(yù)算制造成本。 財(cái)務(wù)核算反映項(xiàng)目成本的全過(guò)程。 ３ .５ .２ 工程分公司項(xiàng)目核算制造成本的直接費(fèi)成本。 附：１、項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃（一～三） ２、項(xiàng)目成本報(bào)告（一～四） ４、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)管理細(xì)則 ４ .１ 現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)包括的內(nèi)容和控制的意義 ４ .１ .１ 現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容 項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)是建筑安裝工程制造成本中的間接成本（所謂間接成本是針對(duì)直接成本而言的，直接成本包括專(zhuān)項(xiàng)分包成本、人、材、機(jī)、其他直接費(fèi)等），是指項(xiàng)目經(jīng)理部在組織施工的過(guò)程中管理方面所發(fā)生的全部費(fèi)用，包括： ４ .１ .１ .１ 經(jīng)理部工作人員工資、獎(jiǎng)金及按規(guī)定提取的工資附加費(fèi)。 ４ .２ .３ 項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)分析列入項(xiàng)目季度成本分析中，公司總部半年一次進(jìn)行方針目標(biāo)考核。 ４ .３ .４ 辦公費(fèi) ４ .３ .４ .１ 對(duì)項(xiàng)目人員辦公用品的領(lǐng)用、復(fù)印、電腦用品、打字紙張均要專(zhuān)人管理進(jìn)行統(tǒng)計(jì)發(fā)放，并定期公布，加強(qiáng)消耗的管理。 ４ .３ .６ .２ 項(xiàng)目經(jīng)理要嚴(yán)格把關(guān)，執(zhí)行一支筆制度，所有對(duì)外招待費(fèi)用要事先經(jīng)得項(xiàng)目經(jīng)理同意，并對(duì)每次事項(xiàng)要有限額限制。不含屬物資公司管理的材料及模板分公司管理的周轉(zhuǎn)材料。 ５２２ 公司專(zhuān)業(yè)分公司： ５ .２ .２ .１ 制品廠(chǎng)：負(fù)責(zé)提供租賃使用的盒子房、電箱、大門(mén)、標(biāo)牌等。竣工清算期轉(zhuǎn)移的協(xié)調(diào)工作。 附：項(xiàng)目管理費(fèi)用（間接費(fèi)用）計(jì)劃表 ５、項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理細(xì)則 ５ .１ 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理范圍 本細(xì)則所指的財(cái)產(chǎn)是：為滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須具備的，使用周期較長(zhǎng)、能周轉(zhuǎn)使用的設(shè)施、行政辦公用品等。 ４ .３ .５ .５ 出差費(fèi)用－－京外項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行公司出差管理及費(fèi)用規(guī)定。 ４ .３ .２ .４ 項(xiàng)目資金的存款利息收入沖減費(fèi)用。 ４ .２ .２ 項(xiàng)目經(jīng)理部按照公司核定的額度，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，按照現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的子目和控制指標(biāo)編制月度現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支計(jì)劃，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部進(jìn)行費(fèi)用控制，并據(jù)以考核。 ３ .６ .５ 京外項(xiàng)目實(shí)行片區(qū)財(cái)務(wù)集中管理，項(xiàng)目成本一級(jí)核算。 ３ .２ 制造成本實(shí)施計(jì)劃 制造成本實(shí)施計(jì)劃 由合約部編制，項(xiàng)目協(xié)助 項(xiàng)目、合約部制訂，財(cái)務(wù)部參與審定 詳見(jiàn)《項(xiàng)目施工管理手冊(cè)》有關(guān)規(guī)定 由項(xiàng)目、工程部編制 由財(cái)務(wù)部、人事部核定 由物資公司向項(xiàng)目提供分供方合同的復(fù)印件 實(shí)施計(jì)劃編制依據(jù) 公司核定的預(yù)算制造成本 分包合同 施工組織設(shè)計(jì) 進(jìn)度計(jì)劃 公司核定的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi) 分供方合同 成本分析 期間成本分析 竣工成本分析 項(xiàng)目經(jīng)理部 負(fù)責(zé)編制并 報(bào)合約部、 財(cái)務(wù)部 項(xiàng)目經(jīng)理部 定期召開(kāi)成 本分析會(huì) 按部位編制階段制造 成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對(duì)比分析 按季度編制制造成本預(yù)算收入與實(shí)際成本的對(duì)比分析 1 分析成本盈虧原因 2 制訂下一步控制措施 項(xiàng)目經(jīng)理部編制分析報(bào)告 合約部會(huì)同財(cái)務(wù)、工程部審計(jì)室評(píng)價(jià)報(bào) 1 成本盈虧分析 (分單項(xiàng)與專(zhuān)題 ) 2 成本實(shí)施計(jì)劃執(zhí) 行情況 3 成本控制工作的 得失 竣工清算 合約部按竣工決算報(bào)量核對(duì)項(xiàng)目制造成本 財(cái)務(wù)部依據(jù)核定的預(yù)算制造成本調(diào)整制造成本收入差 合約部：審定分包決算書(shū) 財(cái)務(wù)部：按項(xiàng)目建立竣工成本臺(tái)帳 物資公司協(xié)助 1. 竣工決算 項(xiàng)目負(fù)責(zé)與業(yè)主核對(duì)決算并編制決算報(bào)量 項(xiàng)目編制竣工成本表 2. 成本決算 項(xiàng)目審核分包決算書(shū) 3. 預(yù)提工程保修費(fèi) 項(xiàng)目成本員按規(guī)定比例提取進(jìn)成本 4. 資產(chǎn)清理 1)物資材料 ３ .４ 項(xiàng)目各系統(tǒng)業(yè)務(wù)員崗位職責(zé) ３ .４ .１ 商務(wù)人員 ３ .４ .１ .１ 具體負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本實(shí)施計(jì)劃 1)編制大分包的直接費(fèi)成本計(jì)劃 2)編制勞務(wù)分包的直接費(fèi)成本 ３ .４ .１ .２ 負(fù)責(zé)分包成本的分析 1)分包合同履約分析 2)零星用工分析 期間成本核算報(bào)告 竣工成本核算報(bào)告 項(xiàng)目經(jīng)理部 負(fù)責(zé)編 制并報(bào)公司財(cái)務(wù)部、合約部 按部位、按時(shí)間編制實(shí)際成本核算報(bào)告 報(bào)告數(shù)據(jù)必須與財(cái)務(wù)成本帳相符 項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制并報(bào)告公司合約部、財(cái)務(wù)部 報(bào)告數(shù)據(jù)必須 與財(cái)務(wù)成本帳 相符 ３ .４ .１ .３建 立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)概（預(yù)）算、決算臺(tái)帳 2)分包合同結(jié)算臺(tái)帳 3)零星用工臺(tái)帳 4)索賠與分包返索賠臺(tái)帳 ３ .４ .１ .４ 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)協(xié)助工程技術(shù)人員對(duì)施工方案進(jìn)行費(fèi)用分析 2)協(xié)助材料人員進(jìn)行材料定額量分析 3)提供質(zhì)量成本資料 ３ .４ .２ 材料人員 ３ .４ .２ .１ 參與編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本相關(guān)的材料費(fèi)實(shí)施計(jì)劃 1)編制勞務(wù)分包材料消耗計(jì)劃 2)編制技術(shù)措施采用材料的計(jì)劃 3)編制勞務(wù)分包的材料計(jì)劃 ３ .４ .２ .２ 負(fù)責(zé)勞務(wù)分包材料成本分析 ３ .４ .２ .３ 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)材料收、發(fā)臺(tái)帳 2)甲供料臺(tái)帳 3)分包耗料臺(tái)帳 4)架模租賃使用臺(tái)帳 ３ .４ .２ .４ 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)提供分包材料消耗節(jié)超資料 2)提供質(zhì)量成本資料 ３ .４ .３ 工程技術(shù)人員 ３ .４ .３ .１ 參與編制項(xiàng)目施工方案成本實(shí)施計(jì)劃 1)編制勞務(wù)分包機(jī)械臺(tái)班計(jì)劃 2)編制大分包合同約定應(yīng)總包負(fù)責(zé)的機(jī)械臺(tái) 班計(jì)劃 ３ .４ .３ .２ 負(fù)責(zé)機(jī)械費(fèi)、其它直接費(fèi)成本分析 ３ .４ .３ .３ 負(fù)責(zé)編制相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃 1)架模方案 2)冬雨季施工方案 3)技術(shù)措施費(fèi)計(jì)劃 4)臨建方案 ３ .４ .３ .４ 負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 ３ .４ .４ 質(zhì)量、安全責(zé)任人員 ３ .４ .４ .１ 建立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 2)因工傷事故造成經(jīng)濟(jì)損失的統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳 ３ .４ .４ .２ 進(jìn)行質(zhì)量成本分析 ３ .４ .５ 成本員 ３ .４ .５ .１ 負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本實(shí)施計(jì)劃 1)具體負(fù)責(zé)編制 ,現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃 2)消費(fèi)基金計(jì)劃的編制 3)資金計(jì)劃的編制 4)項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃的匯總 ３ .４ .５ .２ 嚴(yán)格監(jiān)督制造成本實(shí)施計(jì)劃的執(zhí)行，控制成本開(kāi)支 ３ .４ .５ .３ 負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)成本費(fèi)用的分析 1)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的分析及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、消費(fèi)基金的專(zhuān)項(xiàng)分析 2)工程款回收（拖欠款情況）及資金占用的分析 3)負(fù)責(zé)將各部門(mén)提供的分析報(bào)告匯總編制項(xiàng)目成本分析報(bào)告 ３ .４ .５ .４ 建 立各種基礎(chǔ)臺(tái)帳 1)工程款回收臺(tái)帳 2)分包款（內(nèi)、外）支付臺(tái)帳 3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)臺(tái)帳 4)消費(fèi)基金臺(tái)帳 ３ .４ .５ .５ 提供項(xiàng)目成本有關(guān)資料 1)分包款支付情況 2)質(zhì)量成本匯總 ３ .４ .６ 資產(chǎn)管理人員 ３ .４ .６ .１ 負(fù)責(zé)建立項(xiàng)目資產(chǎn)臺(tái)帳及使用臺(tái)帳 ３ .４ .６ .２ 定期負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)帳與財(cái)務(wù)帳的核對(duì) ３ .４ .６ .３ 項(xiàng)目解體后負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清理 上述各業(yè)務(wù)人員的具體工作由公司各業(yè)務(wù)系統(tǒng)及物資公司負(fù)責(zé)具體指導(dǎo) 、布置、落實(shí)與幫助。 成本核算科目對(duì)應(yīng)預(yù)算制造成本設(shè)置 (如專(zhuān)項(xiàng)成本、人、材、機(jī)等 )。 ２ .３ .３ 對(duì)于項(xiàng)目得到業(yè)主、監(jiān)理書(shū)面確認(rèn)的索賠，將按該工程確定制造成本原則，調(diào)整項(xiàng)目制造成本。項(xiàng)目經(jīng)理如果有合適的分供方信息，也可推薦給 物資公司，由物資公司對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行審定。 1)鑒于業(yè)主自行發(fā)包或指定分包，由總包計(jì)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)和總包服務(wù)費(fèi)（配合協(xié)調(diào)費(fèi)）60％進(jìn)入項(xiàng)目制造成本， 40％進(jìn)入期間費(fèi)用； 2)全部機(jī)電設(shè)備安裝工程，公司指定安裝分公司進(jìn)行承包，機(jī)電部分中標(biāo)價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）的 4～ 6％留公司總部作為期間費(fèi)用，其余全部劃歸安裝分公司作為承包價(jià)，安裝分公司按其合同價(jià)（不含設(shè)備費(fèi)）的 ～ 2％交項(xiàng)目經(jīng)理部作為總包服務(wù)費(fèi)； 3)全部精裝修工程，公司指定由公司裝飾分公司進(jìn)行承包，精裝修部分中標(biāo)價(jià)的 10％留公司總部，其余的全部劃歸裝飾公司作為承包價(jià)，裝飾公司向項(xiàng)目交分包合同價(jià)的 2％作為總包服務(wù)費(fèi)； 4)全部電梯工程，公司指定由電梯分公司進(jìn)行承包，按其中標(biāo)價(jià)（不含設(shè)備 費(fèi)）的 10