【正文】 １、項目預(yù)算制造成本實施計劃 總額要小于預(yù)算制造成本總 額。 評 審 合約部組織，工程、財務(wù)、質(zhì)保、安監(jiān)、工程協(xié)力公司、項目對議標(biāo)情況進(jìn)行分析，最后確定標(biāo)價最低、工期最短，能保證工程質(zhì)量的分承包方，參與者在會簽單上簽字，最后由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。 ２、成本對比： 1)期間實際成本與階段實施計劃 2)期間實際成本與預(yù)算制造成本 １、財務(wù)部根據(jù)項目制造成本實施計 劃設(shè)置成本核算單元對應(yīng)核算。詳《工程項目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎懲竣工成本核算 由項目提出項目竣工成本核算報告上報公司合約部、財務(wù)部 １ .２、項目成本管理責(zé)任保證體系 公司總經(jīng)濟(jì)師 公司總經(jīng)理經(jīng)常聽取總經(jīng)濟(jì)師的工作匯報，并對存在問題予以指導(dǎo)與協(xié)助。從項目投標(biāo)到項目竣工清算的全過程，對公司有關(guān)責(zé)任部門（投標(biāo)、合約、財務(wù)、資金、工程、技術(shù)、質(zhì)保、資產(chǎn)部）及物資公司、是區(qū)域范圍內(nèi)成本管理直接責(zé)任者 專業(yè)監(jiān)理工程師 是專業(yè)范圍內(nèi)成本管理責(zé)任者 工程協(xié)力公司的成本管理工 作進(jìn)行具體的指導(dǎo)與幫助，并對上述部門及單位對上述工作的管理力度與效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。 ６）資產(chǎn)部： a、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)模及年度計劃有計劃的準(zhǔn)備好各種生產(chǎn)要素（施工機(jī)械及專業(yè)公司為滿足項目施工所需用的各種設(shè)備） b、負(fù)責(zé)項目資產(chǎn)的核對管理工作及竣工清算期財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的協(xié)調(diào)工作。于實施過程中定期召開會議，檢查執(zhí)行情況并對下步成本管理工作提出新的布署與要求； 3)、組織經(jīng)理部管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，領(lǐng)會業(yè)主合同文本的內(nèi)在涵義，增強(qiáng)對合同管理的責(zé)任心； 4)、是項目成本管理及經(jīng)營效益第一責(zé)任者，工作重點(diǎn)放于合同的履約與把關(guān)。 題報告上報總經(jīng)濟(jì)師 。 注二 : ； ； ２ .２ 項目預(yù)算制造成本的編制 ２ .２ .１ 基本概念 ２ .２ .１ .１ 項目制造成本是項目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項目實施過程中所需發(fā)生的全部費(fèi)用。項目之間制造成本水平應(yīng)該一致，避免由于中標(biāo)價格水平不一致而引起項目間預(yù)算制造成本水平不一致，導(dǎo)致不能真實合理地反映項目管理水平。 ２ .２ .２ .５ 項目預(yù)算制造成本原則上不突破套用當(dāng)?shù)馗潘愣~所得到的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)的總額 或投標(biāo)報價中標(biāo)價的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)的總額。 2)三資工程 按國內(nèi)定額量市場價報價，不超過報價的直接費(fèi)。 ２ .２ .３ .５ 風(fēng)險系數(shù) 三資工程報價中得到的風(fēng)險費(fèi)原則上不進(jìn)入項目制造成本，當(dāng)總體市場價格水平上漲造成總體虧損的情況發(fā)生后，由項目經(jīng)理部提出報告，報公司合約部審核，確定是否予以彌補(bǔ)和彌補(bǔ)多少，報總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)。工程試驗、檢驗及工程測量必須委托公司專業(yè)分公司負(fù)責(zé)，價格由公司合約部確定。 ２ .２ .５ 項目制造成本實施計劃 編制確定的項目預(yù)算制造成本是項目經(jīng)理部的成本目標(biāo)，項目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定的制造成本編制詳細(xì)的制造成本實施計劃，依據(jù)進(jìn)度計劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實施計劃。 參與分包合同的審定 項目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)、消費(fèi)基金額度編制項目制造成本實施計劃和各項費(fèi)用開支計劃。 全部成本核算資料 (帳、證、表 )保留在項目，便于項目及時掌握成本形成過程和進(jìn)行成本分析。 ３ .６ 成本核算模式 ３ .６ .１ 各項目建立獨(dú)立核算帳套，項目成本費(fèi)用的會計處理由成本員在項目上獨(dú)立進(jìn)行操作。 ４ .１ .１ .２ 經(jīng)理部行政管理用資產(chǎn)攤銷、修理費(fèi)及物料消耗費(fèi)用。 ４ .３ 項目經(jīng)理部現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)的控制 ４ .３ .１ 工作人員工資及附加費(fèi) ４ .３ .１ .１ 經(jīng)理部的人員配備嚴(yán)格控制在公司定員以內(nèi) ,一人多崗 ,精減高效 ,以壓縮工作人員的費(fèi)用開支。 ４ .３ .４ .２ 項目的通訊器材嚴(yán)格按照公司規(guī)定控制購置，辦公電話嚴(yán)格控制非公應(yīng)用，個人話費(fèi)和 BP 機(jī)服務(wù)費(fèi)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷或補(bǔ)貼。 ４ .３ .６ .３ 外部人員的工作餐需有項目經(jīng)理 一支筆審批。 ５ .２ 項目財產(chǎn)管理職責(zé) ５ .２ .１ 公司職能部門： ５ .２ .１ .１ 工程技術(shù)部：負(fù)責(zé)臨時設(shè)施方案的審批。 ５ .２ .２ .２ 鋼結(jié)構(gòu)分公司：負(fù)責(zé)提供租賃使用的集裝箱式盒子房。 ５ .２ .１ .５ 資產(chǎn)管理部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核對管理工作。 ４ .３ .９ 項目發(fā)生的其它費(fèi)用，如住房公積金、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按國家有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制開支。 ４ .３ .５ .４ 待條件成熟將實行項目汽車（交通費(fèi)）補(bǔ)貼。 ４ .３ .２ .３ 分包合同中應(yīng)明確規(guī)定每月支付分包工程款的前提是總包方及時回收當(dāng)月的進(jìn)度款，以避免因總包方進(jìn)度款回收不到位而支付分包款，造成項目貸款利息的增加?？刂浦笜?biāo)主要有：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、消費(fèi)基金、活動經(jīng)費(fèi)等 ，總部實行計劃管理，階段考核。公司內(nèi)部結(jié)算的成本費(fèi)用，由項目相關(guān)人員認(rèn)可并經(jīng)財務(wù)部簽章后通過內(nèi)行辦理付款手續(xù)。 ４、將項目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問題進(jìn)行反饋。 過程控制 —— 項目在施工過程中按制造成本實施計劃進(jìn)行成本控制。 ２ .３ .２ 屬于編制錯誤的制造成本調(diào)整由項目經(jīng)理部提出報告及詳細(xì)的分析報合約部，合約部根據(jù)情況，會同財務(wù)部、投標(biāo)部、工程技術(shù)部進(jìn)行研究，共同確定項目制造成本的調(diào)整幅度。大宗材料、特殊材料應(yīng)事先提供三個合格分供方的報價，由項目經(jīng)理確定分供方，價格應(yīng)不高于投標(biāo)價。 ２ .２ .３ .９ 總包服務(wù)費(fèi)分配 總包服務(wù)費(fèi)是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場施工過程中項目經(jīng)理部提供服務(wù)而應(yīng)收取的費(fèi)用。項目經(jīng)理部按公司核定項目經(jīng)費(fèi)與消費(fèi)基金額度控制其總量，不得突破。對于特殊的新技術(shù)、新工藝的開發(fā)引進(jìn)，所需增加的額外費(fèi)用由公司設(shè)立專項技術(shù)發(fā)展基金進(jìn)行解決。 ２ .２ .２ .３ 項目預(yù)算制造成本中實物消耗量以企業(yè)勞動生產(chǎn)力水平確定的消耗量為基礎(chǔ)原則，即以企業(yè)內(nèi)部定額消耗量為基礎(chǔ)的原則。 ２ .２ .１ .３ 按工程施工的不同階段，項目制造成本可分解為：土方、護(hù)坡樁、降水、墊層等前期準(zhǔn)備工作的制造成本；結(jié)構(gòu)工程制造成本；粗裝修工程制造成本；精裝修工程制造成本；安裝工程制造成本。 １ .５ .１ .２ 考核 Ａ類：１）由總經(jīng)理根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平日的考查做出考核，做為今后職務(wù)升降的重要依據(jù)； ２）對成績突出者可斟情嘉獎，對考核不稱職者，可通過人事部發(fā)出黃牌警告，或提出就地免職或降級使用意見（人事部具體執(zhí)行） Ｂ類：由總經(jīng)濟(jì)師根據(jù)上表說明欄內(nèi)有關(guān)資料及平時的觀察與考核，寫出具體意見，報總經(jīng)理，總經(jīng)理可按照Ａ類第２條予以嘉獎或處分； １ .５ .２ 公司對項目經(jīng)理部的考核 按《工程項目管理 責(zé)任目標(biāo)考核與獎懲辦法》執(zhí)行。 １ .３ .３ .４ 現(xiàn)場經(jīng)理 1)、參與項目預(yù)算制造成本實施計劃的編制； 2)、施工過程中嚴(yán)格控制工期計劃； 3)、施工過程中嚴(yán)格控制質(zhì)量目標(biāo)與計劃，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督，預(yù)防各種質(zhì)量事故的發(fā)生，使無效質(zhì)量成本降低到最低限度； 4)、加強(qiáng)對分承包方和公司內(nèi)部專業(yè)公司對合同履約的管理，防止反索賠的出現(xiàn)，對合同外費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格的審查； 5)、要求下屬建立索賠臺帳，平日注意積累索賠方面資料，并定期將資料交項目合同部 １ .４ 成本管理基礎(chǔ)工作 公司各有關(guān)成本管理責(zé)任部門及物資公司應(yīng)主動協(xié)助項目建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的各種成本管理臺帳，以期上下對口便于管理。 １ .３ .２ 物資公司 １ .３ .２ .１ 采購時要比質(zhì)比價，要聽取項目經(jīng)理的意見與要求，盡量努力降低材料采購單價，確保項目預(yù)算制造實施計劃的實現(xiàn)； １ .３ .２ .２ 協(xié)助項目物資部建立各種原始臺帳并經(jīng)常檢查資料是否完 整齊全，以滿足成本核算的需要。 ３）財務(wù)部 a、參與核定項目預(yù)算制造成本； b、參與分包合同的審定； c、負(fù)責(zé)項目制造成本間接費(fèi)成本與控制指標(biāo)的核定； d、根據(jù)項目制造成本實施計劃設(shè)置成本核算單元對應(yīng)核算； e、對項目的成本收支和財務(wù)手續(xù)實施財務(wù)監(jiān)督； f、對違反成本開支范圍的費(fèi)用有否決權(quán)； g、定期（季、年 、竣工）提供公司在施項目成本核算報告； h、負(fù)責(zé)組織項目竣工清算工作 。 ２、定期向總經(jīng)濟(jì)師匯報項目成本 計劃執(zhí)行情況。 2)審定項目期間預(yù)算制造成本 . 竣工成本分析 項目經(jīng)理部組織竣工成本分析并寫出資料上報合約部、財務(wù)部。 (階段性考核 及目標(biāo)管理綜合競賽考核 實施階段控制 １、項目進(jìn)行成本核算與分析并寫 出報告上報合約部、財務(wù)部。 編制項目預(yù)算制造成本 實施計劃 項目經(jīng)理部負(fù)責(zé)編制，上報公司財務(wù)部、合約部審批。 ５、公司項目策劃經(jīng)理（重大項目總經(jīng)理應(yīng)參 與）主持，合約部牽頭、財務(wù)部、工程部、 工程協(xié)力公司、項目經(jīng)理參加共同研究確 定項目分包方式及期間費(fèi)用等。 ２、逐步建立與完善社會成本資料庫。 《手冊》在編制過程中蒙受公司領(lǐng)導(dǎo)，總部各部門領(lǐng)導(dǎo)及項目經(jīng)理的誠意幫助與支持， 他們在百忙中抽出時間多次參加研討，并提出了許多有益的建議，在此謹(jǐn)向他們表示衷心的謝意！由于編者水平所限，不足之處希望批評指正。 項目經(jīng)理是項目最終經(jīng)營效益的直接責(zé)任者，因此，要求對項目成本的構(gòu)成、劃分、使用與控制等一系列工作要做到心中有數(shù)，要按照本《手冊》有關(guān)規(guī)定，對成本采取事先預(yù)測、期間控制、定期核算與分析，進(jìn)行全過程全方位的管理。近幾年來隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò) 展，在項目成本管理方面摸索出許多寶貴的經(jīng)驗，取得了一定的成績，但由于公司核算制度不夠健全，不配套，部門之間分工界定不清，存在著業(yè)務(wù)相互重疊，或相互矛盾，及橫向缺少交流與溝通，形成成本核算不能正確反映成本狀況的現(xiàn)象。 本《手冊》具有一定的操作性，是指導(dǎo)當(dāng)前項目成本管理工作有力的工具。 要求投標(biāo)部： １、逐步建立與完善材料價格信息庫。 編制項目預(yù)算造成本 １、投標(biāo)部將投標(biāo)方案與投標(biāo)報價及議標(biāo)階段 有關(guān)資料（含成本分析）移交合約部。 ２、實施計劃要分階段執(zhí)行以便 于期間控制。 3).簽約 在上述工作完成后 ,由項目經(jīng)理與分承包方代表在合同上簽字并 報合約部審批。 ２、物資公司 1)與分供方簽訂的購貨合同 復(fù)制 件交項目。 公司投標(biāo)、合約、財務(wù)、安全、工程、技術(shù)、質(zhì)量、資產(chǎn)等部及物資公司保證對項目成本管理責(zé)任到位，并主動協(xié)助項目建立相關(guān)成本臺帳。 3)經(jīng)常組織召開項目成本管理研討會，暴露成本管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)并研究解決的辦法，對好的管理經(jīng)驗及時組織交流。 ７）資金部： a、協(xié)助項目及時收回工程預(yù)付款，工程進(jìn)度款，索賠款及其它款項； b、如業(yè)主提出墊資要求時，要會同項目了解業(yè)主情況，提出可行性調(diào)研報告供總經(jīng)濟(jì)師、總會計及總經(jīng)理參考。 １ .３ .３ .２ 合同經(jīng)理 1)、具體負(fù)責(zé)項目預(yù)算制造成本實施計劃的編制，并組織認(rèn)真貫徹執(zhí)行； 2)、是項目成本管理及經(jīng)營效益的直接責(zé)任者； 3)、把住業(yè)主合同關(guān)，熟悉合同的每一條款的深刻內(nèi)涵，力爭從合同條款中尋找可以 進(jìn)行索賠的依據(jù)； 4)、經(jīng)常檢查各部門成本管理工作動態(tài)，并予以具體的指導(dǎo)與幫助； 5)、定期（季、年度）召開成本分析會，并在此基礎(chǔ)上向公司合約部，財務(wù)部提交成本分析報告。 體評價上報總經(jīng)濟(jì)師。包括直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、不可預(yù)見的包干費(fèi)、措施性費(fèi)用、分包單位管理費(fèi)、項目管理費(fèi)。 ２ .２ .２ .２ 項目預(yù)算制造成本價格市