【正文】 超支或節(jié)約成本的原因。合同變更成本變更已經(jīng)立項(xiàng)、已經(jīng)或正在實(shí)施，又屬于新增單價(jià)，項(xiàng)目部在成本分析時(shí)必須暫估合同單價(jià)、實(shí)際發(fā)生的成本或預(yù)估勞務(wù)單價(jià)（外包給協(xié)作隊(duì)伍），初步確定該變更當(dāng)月實(shí)施部分的盈虧。③盈虧平衡點(diǎn)分析：當(dāng)月因?yàn)檫M(jìn)度滯后造成的虧損總額合計(jì) 萬元，其中：人工費(fèi) 萬元；機(jī)械費(fèi)用 萬元；間接費(fèi)用現(xiàn)場管理費(fèi) 萬元。C、材料帳面庫存萬元（材料帳面庫存數(shù)據(jù)來源于財(cái)務(wù)且金額與財(cái)務(wù)報(bào)表一致），實(shí)際盤點(diǎn)庫存萬元（盤點(diǎn)金額來源于機(jī)料盤點(diǎn)表且與盤點(diǎn)表金額一致），材料盤點(diǎn)盤盈或盤虧萬元，每項(xiàng)材料盈虧原因分析及解決辦法機(jī)械使用費(fèi)分析A、當(dāng)月發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)占當(dāng)月完成工程量的比例；B、完成當(dāng)月產(chǎn)值應(yīng)發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 萬元，實(shí)際發(fā)生 萬元，超支或節(jié)約 萬元，超支或節(jié)約原因分析：如果超支，采取什么措施降低成本。二、橋梁總體情況本項(xiàng)目合同金額――萬元，本月計(jì)劃完成產(chǎn)值――萬元，本月實(shí)際完成產(chǎn)值――萬元（產(chǎn)值數(shù)據(jù)已與財(cái)務(wù)核對且金額一致），本月完成率 %，截止本月累計(jì)完成產(chǎn)值――萬元，占合同金額的 %。處于工程后期的項(xiàng)目，還應(yīng)提出先后機(jī)械退場的方案，避免機(jī)械閑置造成浪費(fèi)。E、項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生安全事故起，累計(jì)損失金額萬元。C、協(xié)作合同中規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用的分?jǐn)偤褪杖∏闆r；D、施工隊(duì)中途退場的可能性，項(xiàng)目部的解決方案；E、如果施工隊(duì)中途退場預(yù)計(jì)會(huì)增加的成本金額，成本增加的彌補(bǔ)措施。附：《公司總部費(fèi)用情況表》五、各項(xiàng)目具體情況需要公司分管領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目，關(guān)心的焦點(diǎn)問題，這些問題的重要性。直接成本情況：實(shí)際完成產(chǎn)值的計(jì)劃成本 萬元，實(shí)際發(fā)生成本 萬元，成本達(dá)成率=實(shí)際發(fā)生成本/實(shí)際完成產(chǎn)值的計(jì)劃成本100%，實(shí)際發(fā)生成本減實(shí)際完成產(chǎn)值的計(jì)劃成本的差額。第三章 成本測算的相關(guān)規(guī)定第五條 工程管理部應(yīng)組織財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)部、企業(yè)發(fā)展部根據(jù)以上方法進(jìn)行成本測算，并將測算結(jié)果通過辦公通報(bào)成本管理中心和公司領(lǐng)導(dǎo)，具體流程如下： 審計(jì)辦 工程管理部部 財(cái)務(wù)部 集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo) 資產(chǎn)部 第六條 工程管理部部應(yīng)組織財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)部、企業(yè)發(fā)展部在中標(biāo)后十五（含十五）個(gè)工作日內(nèi)完成成本測算。第二十條 公司下屬各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實(shí)施細(xì)則。表中明細(xì)項(xiàng)目是以列舉的方式填寫的，各項(xiàng)目可以根據(jù)實(shí)際情況增減明細(xì)。分子公司的成本分析以工程細(xì)目為分析對象，除按第十一條第1項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行分析外，還應(yīng)進(jìn)行以下內(nèi)容分析：A、材料耗用分析：遵循第十一條第2②D和E的規(guī)定；B、人工費(fèi)：根據(jù)人工費(fèi)占工程量的比例確定是否合理，是否按合同規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，沒有按合同規(guī)定結(jié)算的應(yīng)說明原因，沒有按合同規(guī)定結(jié)算導(dǎo)致成本增加的應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。④安全管理符合安全管理辦公室的規(guī)定，安全成本包括進(jìn)行日常安全管理和安全施工發(fā)生的相應(yīng)成本，納入項(xiàng)目整體預(yù)算。第十一條 成本分析報(bào)告中對產(chǎn)值的要求包括：完成產(chǎn)值的范圍包括：①、《合同文件》中約定的產(chǎn)值；②、根據(jù)施工情況按業(yè)主規(guī)定程序申請變更并經(jīng)監(jiān)理、業(yè)主同意變更產(chǎn)值；③、根據(jù)相關(guān)規(guī)定基本可以確定能夠獲得業(yè)主索賠的收入；④、業(yè)主支付的各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)；⑤、當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的材料調(diào)差；⑥、業(yè)主指定分包的產(chǎn)值。第二條 切中問題的要害和實(shí)質(zhì)原則：各分子公司、項(xiàng)目部所形成的成本分析報(bào)告內(nèi)容要一針見血地指出項(xiàng)目成本管理中存在的問題，正確分析成本損失的主客觀原因，對影響成本的驅(qū)動(dòng)因素要作深度剖析。第五條 成本管控獎(jiǎng)懲原則：對成本管理工作做得好的單位，按規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；對成本控制工作做得較差的單位按規(guī)定進(jìn)行處罰。②、間接費(fèi)用控制：間接費(fèi)用的范圍包括：現(xiàn)場管理費(fèi)、試驗(yàn)室費(fèi)用、采購保管費(fèi)，成本、費(fèi)用應(yīng)按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行準(zhǔn)確劃分，不得隨意調(diào)整。根據(jù)施工成本或相鄰合同段相同細(xì)目進(jìn)行暫估合同單價(jià)，實(shí)現(xiàn)計(jì)量時(shí)進(jìn)行調(diào)整，在成本分析時(shí)應(yīng)對暫估合同單價(jià)進(jìn)行說明。第十三條 影響成本核算和成本分析的因素以及解決辦法。第四章 成本改進(jìn)第十五條 各單位應(yīng)根據(jù)成本分析報(bào)告總結(jié)壓縮成本的方法，如果存在成本超支情況的應(yīng)指定專人落實(shí)成本分析提出的節(jié)約辦法。第一章 總則第一條 成本測算規(guī)范化。第九條 公司各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實(shí)施細(xì)則。影響的重要因素及主要項(xiàng)目。施工正常的項(xiàng)目對損益影響重要的因素，要對各影響因素進(jìn)行詳細(xì)分析并提出整改意見和解決方法。由于進(jìn)度滯后，帶來了哪些不利的影響，造成了哪些成本的增加。 間接費(fèi)用分析間接費(fèi)用分析表　　　　　貨幣單位：元序號費(fèi)用項(xiàng)目本月計(jì)劃金額本月實(shí)際發(fā)生本月計(jì)劃減實(shí)際本月計(jì)劃減實(shí)際的差異分析一現(xiàn)場管理費(fèi)　　　　1職工薪酬　　　?、倨渲校汗べY　　　　② 福利費(fèi)　　　?、? 教育經(jīng)費(fèi)　　　　2辦公費(fèi)　　　　3水電費(fèi)　　　　4差旅費(fèi)　　　　5小車使用費(fèi)　　　　6業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　　　7勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)　　　　8房租　　　　9通訊費(fèi)　　　　10財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　11會(huì)務(wù)費(fèi)　　　　12生活費(fèi)　　　　13生活用品　　　　14住房補(bǔ)貼　　　　15稅金　　　　16其它　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)場管理費(fèi)小計(jì)　 　　二試驗(yàn)室費(fèi)用　　　　三采購保管費(fèi)　　　　費(fèi)用合計(jì)　 　　實(shí)際發(fā)生的每項(xiàng)間接費(fèi)用應(yīng)控制在：95%≤實(shí)際發(fā)生的間接費(fèi)用/預(yù)算間接費(fèi)用100%≤105%，超過這個(gè)區(qū)間的應(yīng)詳細(xì)進(jìn)行差異分析。工程質(zhì)量分析：工程質(zhì)量滿足公司總工辦規(guī)定，如果因?yàn)閷こ藤|(zhì)量把握不恰當(dāng)造成成本攀升的，應(yīng)在成本分析報(bào)告中進(jìn)行以下說明：A、質(zhì)量成本增加的類別：超挖方量、返工等；B、因質(zhì)量原因增加成本具體工程細(xì)目號、樁號、細(xì)目名稱。資產(chǎn)部“材審01表”《材料購進(jìn)、領(lǐng)用、庫存匯總統(tǒng)計(jì)表》、“材審03表”《 自營項(xiàng)目材料理論消耗與實(shí)際耗用對比分析表》、“材審03附表3”《材料盤點(diǎn)表》、“機(jī)審04表”《機(jī)械設(shè)備單機(jī)核算報(bào)表》。施工進(jìn)度分析：A、定量分析：盈虧平衡分析①盈虧平衡點(diǎn)定義:就是完成多少產(chǎn)值可以達(dá)到不盈利也不虧損的狀態(tài)。B、施工進(jìn)度是否滿足公司預(yù)算工期的要求，影響施工進(jìn)度的具體原因。 1材料調(diào)差成本 本月實(shí)現(xiàn)材料調(diào)差應(yīng)發(fā)生成本，實(shí)際發(fā)生成本，超支或節(jié)約成本的金額，超支或節(jié)約成本的原因。因發(fā)生安全問題、安全事故等發(fā)生的損失應(yīng)在成本分析中進(jìn)行以下說明：A、安全問題、安全事故等發(fā)生的原因，責(zé)任單位、責(zé)任人等；B、損失金額的合理估計(jì)，預(yù)計(jì)獲得補(bǔ)償?shù)慕痤~，凈損失金額；C、根據(jù)公司制度對相關(guān)責(zé)任人怎樣處罰。固定費(fèi)用是指與完成工程量沒有必然聯(lián)系的費(fèi)用：如：基本工資、辦公設(shè)備折舊費(fèi)，為了簡化計(jì)算可以將當(dāng)月發(fā)生的間接費(fèi)用現(xiàn)場管理費(fèi)視同固定費(fèi)用進(jìn)行處理。并提出避免材料價(jià)格波動(dòng)造成的虧損方案。利潤計(jì)算表　　　　貨幣單位：萬元序號項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目累計(jì)數(shù)備注1應(yīng)實(shí)現(xiàn)利潤　　　　2利潤調(diào)增因素2=⑴+⑵　　　?、胖饔^因素⑴=①+②+…+⑤　　　?、俟?jié)約的間接費(fèi)用　　　　②材料節(jié)約　　　?、厶崆巴旯す?jié)約成本　　　　?、堋　　　　、荨　　　　、瓶陀^因素⑵=①+②+…+④　　　　①材料調(diào)差收入　　　?、诓牧蟽r(jià)格下跌　　　　?、邸　　　　、堋　　　　?利潤調(diào)減因素　　　?、侵饔^因素⑶=①+②+…+⑦　　　?、俟て谘娱L增加的成本　　　?、谟身?xiàng)目承擔(dān)的返工損失　　　　?、鄄牧蠚p　　　　　④超額發(fā)生的間接費(fèi)用⑤由項(xiàng)目承擔(dān)超挖增加成本⑥材料超耗⑦⑷客觀因素⑷=①+②+…+⑤　　　　①材料調(diào)差成本　　　　?、诓牧蟽r(jià)格上漲　　　　?、邸　　　　、堋　　　　、荨　　　　?實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤4=1+23　　　　附：績效評分表七、項(xiàng)目部解決影響成本因素的方法單位名稱 年 月 日成都華川公路建設(shè)集團(tuán)有限公司橋梁成本分析模式一、概