【正文】 超支或節(jié)約成本的原因。合同變更成本變更已經(jīng)立項、已經(jīng)或正在實施，又屬于新增單價，項目部在成本分析時必須暫估合同單價、實際發(fā)生的成本或預(yù)估勞務(wù)單價（外包給協(xié)作隊伍），初步確定該變更當(dāng)月實施部分的盈虧。③盈虧平衡點分析：當(dāng)月因為進度滯后造成的虧損總額合計 萬元，其中：人工費 萬元；機械費用 萬元；間接費用現(xiàn)場管理費 萬元。C、材料帳面庫存萬元（材料帳面庫存數(shù)據(jù)來源于財務(wù)且金額與財務(wù)報表一致），實際盤點庫存萬元（盤點金額來源于機料盤點表且與盤點表金額一致），材料盤點盤盈或盤虧萬元，每項材料盈虧原因分析及解決辦法機械使用費分析A、當(dāng)月發(fā)生的機械使用費占當(dāng)月完成工程量的比例；B、完成當(dāng)月產(chǎn)值應(yīng)發(fā)生的機械費用 萬元，實際發(fā)生 萬元，超支或節(jié)約 萬元，超支或節(jié)約原因分析：如果超支，采取什么措施降低成本。二、橋梁總體情況本項目合同金額――萬元，本月計劃完成產(chǎn)值――萬元，本月實際完成產(chǎn)值――萬元（產(chǎn)值數(shù)據(jù)已與財務(wù)核對且金額一致），本月完成率 %，截止本月累計完成產(chǎn)值――萬元，占合同金額的 %。處于工程后期的項目，還應(yīng)提出先后機械退場的方案，避免機械閑置造成浪費。E、項目累計發(fā)生安全事故起，累計損失金額萬元。C、協(xié)作合同中規(guī)定的各項費用的分?jǐn)偤褪杖∏闆r；D、施工隊中途退場的可能性，項目部的解決方案；E、如果施工隊中途退場預(yù)計會增加的成本金額，成本增加的彌補措施。附：《公司總部費用情況表》五、各項目具體情況需要公司分管領(lǐng)導(dǎo)重點關(guān)注的項目，關(guān)心的焦點問題，這些問題的重要性。直接成本情況：實際完成產(chǎn)值的計劃成本 萬元，實際發(fā)生成本 萬元，成本達成率=實際發(fā)生成本/實際完成產(chǎn)值的計劃成本100%，實際發(fā)生成本減實際完成產(chǎn)值的計劃成本的差額。第三章 成本測算的相關(guān)規(guī)定第五條 工程管理部應(yīng)組織財務(wù)部、資產(chǎn)部、企業(yè)發(fā)展部根據(jù)以上方法進行成本測算，并將測算結(jié)果通過辦公通報成本管理中心和公司領(lǐng)導(dǎo)，具體流程如下： 審計辦 工程管理部部 財務(wù)部 集團分管領(lǐng)導(dǎo) 資產(chǎn)部 第六條 工程管理部部應(yīng)組織財務(wù)部、資產(chǎn)部、企業(yè)發(fā)展部在中標(biāo)后十五（含十五）個工作日內(nèi)完成成本測算。第二十條 公司下屬各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實施細則。表中明細項目是以列舉的方式填寫的，各項目可以根據(jù)實際情況增減明細。分子公司的成本分析以工程細目為分析對象，除按第十一條第1項規(guī)定進行分析外，還應(yīng)進行以下內(nèi)容分析：A、材料耗用分析：遵循第十一條第2②D和E的規(guī)定；B、人工費：根據(jù)人工費占工程量的比例確定是否合理，是否按合同規(guī)定進行結(jié)算，沒有按合同規(guī)定結(jié)算的應(yīng)說明原因，沒有按合同規(guī)定結(jié)算導(dǎo)致成本增加的應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。④安全管理符合安全管理辦公室的規(guī)定，安全成本包括進行日常安全管理和安全施工發(fā)生的相應(yīng)成本，納入項目整體預(yù)算。第十一條 成本分析報告中對產(chǎn)值的要求包括：完成產(chǎn)值的范圍包括：①、《合同文件》中約定的產(chǎn)值；②、根據(jù)施工情況按業(yè)主規(guī)定程序申請變更并經(jīng)監(jiān)理、業(yè)主同意變更產(chǎn)值；③、根據(jù)相關(guān)規(guī)定基本可以確定能夠獲得業(yè)主索賠的收入；④、業(yè)主支付的各項獎勵；⑤、當(dāng)月實現(xiàn)的材料調(diào)差；⑥、業(yè)主指定分包的產(chǎn)值。第二條 切中問題的要害和實質(zhì)原則：各分子公司、項目部所形成的成本分析報告內(nèi)容要一針見血地指出項目成本管理中存在的問題，正確分析成本損失的主客觀原因，對影響成本的驅(qū)動因素要作深度剖析。第五條 成本管控獎懲原則：對成本管理工作做得好的單位，按規(guī)定進行獎勵；對成本控制工作做得較差的單位按規(guī)定進行處罰。②、間接費用控制：間接費用的范圍包括：現(xiàn)場管理費、試驗室費用、采購保管費，成本、費用應(yīng)按財務(wù)制度的規(guī)定進行準(zhǔn)確劃分，不得隨意調(diào)整。根據(jù)施工成本或相鄰合同段相同細目進行暫估合同單價，實現(xiàn)計量時進行調(diào)整，在成本分析時應(yīng)對暫估合同單價進行說明。第十三條 影響成本核算和成本分析的因素以及解決辦法。第四章 成本改進第十五條 各單位應(yīng)根據(jù)成本分析報告總結(jié)壓縮成本的方法，如果存在成本超支情況的應(yīng)指定專人落實成本分析提出的節(jié)約辦法。第一章 總則第一條 成本測算規(guī)范化。第九條 公司各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實施細則。影響的重要因素及主要項目。施工正常的項目對損益影響重要的因素，要對各影響因素進行詳細分析并提出整改意見和解決方法。由于進度滯后，帶來了哪些不利的影響，造成了哪些成本的增加。 間接費用分析間接費用分析表　　　　　貨幣單位：元序號費用項目本月計劃金額本月實際發(fā)生本月計劃減實際本月計劃減實際的差異分析一現(xiàn)場管理費　　　　1職工薪酬　　　?、倨渲校汗べY　　　?、? 福利費　　　　③ 教育經(jīng)費　　　　2辦公費　　　　3水電費　　　　4差旅費　　　　5小車使用費　　　　6業(yè)務(wù)招待費　　　　7勞動保險費　　　　8房租　　　　9通訊費　　　　10財務(wù)費用　　　　11會務(wù)費　　　　12生活費　　　　13生活用品　　　　14住房補貼　　　　15稅金　　　　16其它　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)場管理費小計　 　　二試驗室費用　　　　三采購保管費　　　　費用合計　 　　實際發(fā)生的每項間接費用應(yīng)控制在：95%≤實際發(fā)生的間接費用/預(yù)算間接費用100%≤105%，超過這個區(qū)間的應(yīng)詳細進行差異分析。工程質(zhì)量分析：工程質(zhì)量滿足公司總工辦規(guī)定，如果因為對工程質(zhì)量把握不恰當(dāng)造成成本攀升的，應(yīng)在成本分析報告中進行以下說明：A、質(zhì)量成本增加的類別：超挖方量、返工等；B、因質(zhì)量原因增加成本具體工程細目號、樁號、細目名稱。資產(chǎn)部“材審01表”《材料購進、領(lǐng)用、庫存匯總統(tǒng)計表》、“材審03表”《 自營項目材料理論消耗與實際耗用對比分析表》、“材審03附表3”《材料盤點表》、“機審04表”《機械設(shè)備單機核算報表》。施工進度分析：A、定量分析：盈虧平衡分析①盈虧平衡點定義:就是完成多少產(chǎn)值可以達到不盈利也不虧損的狀態(tài)。B、施工進度是否滿足公司預(yù)算工期的要求，影響施工進度的具體原因。 1材料調(diào)差成本 本月實現(xiàn)材料調(diào)差應(yīng)發(fā)生成本，實際發(fā)生成本，超支或節(jié)約成本的金額，超支或節(jié)約成本的原因。因發(fā)生安全問題、安全事故等發(fā)生的損失應(yīng)在成本分析中進行以下說明：A、安全問題、安全事故等發(fā)生的原因，責(zé)任單位、責(zé)任人等；B、損失金額的合理估計，預(yù)計獲得補償?shù)慕痤~，凈損失金額；C、根據(jù)公司制度對相關(guān)責(zé)任人怎樣處罰。固定費用是指與完成工程量沒有必然聯(lián)系的費用：如：基本工資、辦公設(shè)備折舊費，為了簡化計算可以將當(dāng)月發(fā)生的間接費用現(xiàn)場管理費視同固定費用進行處理。并提出避免材料價格波動造成的虧損方案。利潤計算表　　　　貨幣單位：萬元序號項目本月數(shù)本年累計數(shù)項目累計數(shù)備注1應(yīng)實現(xiàn)利潤　　　　2利潤調(diào)增因素2=⑴+⑵　　　　⑴主觀因素⑴=①+②+…+⑤　　　?、俟?jié)約的間接費用　　　　②材料節(jié)約　　　?、厶崆巴旯す?jié)約成本　　　　?、堋　　　　、荨　　　　、瓶陀^因素⑵=①+②+…+④　　　　①材料調(diào)差收入　　　?、诓牧蟽r格下跌　　　　?、邸　　　　、堋　　　　?利潤調(diào)減因素　　　　⑶主觀因素⑶=①+②+…+⑦　　　?、俟て谘娱L增加的成本　　　　②由項目承擔(dān)的返工損失　　　　?、鄄牧蠚p　　　　　④超額發(fā)生的間接費用⑤由項目承擔(dān)超挖增加成本⑥材料超耗⑦⑷客觀因素⑷=①+②+…+⑤　　　?、俨牧险{(diào)差成本　　　　?、诓牧蟽r格上漲　　　　　③　　　　?、堋　　　　、荨　　　　?實際實現(xiàn)利潤4=1+23　　　　附：績效評分表七、項目部解決影響成本因素的方法單位名稱 年 月 日成都華川公路建設(shè)集團有限公司橋梁成本分析模式一、概