【正文】 查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 應(yīng)收款項(xiàng)清查要點(diǎn) 行政單位涉及科目：暫付款 事業(yè)單位涉及科目：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款 清查工作的方法和程序 應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)清查損溢應(yīng)提供的證據(jù) 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 應(yīng)收款項(xiàng)清查工作的方法和程序 （ 1）劃分應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)余額的賬齡構(gòu)成（分為 3年以內(nèi)及 3年以上） ，檢查應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)賬齡劃分結(jié)果是否正確； （ 2） 應(yīng)收相關(guān)外部單位款項(xiàng)應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對(duì)賬，并關(guān)注回函不符的情況； （ 3）查明應(yīng)收款項(xiàng)相關(guān)各明細(xì)項(xiàng)目的掛賬原因； （ 4）對(duì)于備用金的清查，應(yīng)由備用金的使用單位進(jìn)行備用金盤點(diǎn)。 （ 8）對(duì)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，單位為了減少壞賬損失而與債務(wù)人協(xié)商，對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)按一定比例折扣后收回 (含收回的實(shí)物資產(chǎn) )的，根據(jù)單位管理權(quán)限決定和債權(quán)債務(wù)雙方簽訂的有效協(xié)議，以及已收回的收款證明，可以將折扣部分，作為損失。 （ 2）檢查本年度各項(xiàng)收入、支出項(xiàng)目核算范圍是否正確，確定相關(guān)收支項(xiàng)目數(shù)據(jù)的真實(shí)與完整。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 基礎(chǔ)表有關(guān)項(xiàng)目解釋 ? 基準(zhǔn)數(shù) ? 清查有問題資產(chǎn)數(shù) ? 單位申報(bào)清查數(shù) ? 中介審核數(shù) ? 損溢原因 ? 主要證明 ? 索引號(hào) ? 備注 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?清查明細(xì)表舉例說(shuō)明： ? 固定資產(chǎn)清查明細(xì)表 ? 基本建設(shè)情況清查明細(xì)表 ? 收支結(jié)余清查明細(xì)表 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)表應(yīng)注意事項(xiàng)： ? 固定資產(chǎn)要逐條逐一填報(bào)。 ? 結(jié)余：行政單位按 2022年 12月 31日財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)填報(bào)；事業(yè)單位原則上應(yīng)為零。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 四、賬務(wù)處理階段 行政事業(yè)單位應(yīng)收到資產(chǎn)清查辦公室批復(fù)文件后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并將結(jié)果報(bào)資產(chǎn)清查辦公室備案。每月 1日和15日將工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問題、工作經(jīng)驗(yàn)和意見通過專題報(bào)告和階段工作總結(jié)等形式及時(shí)與區(qū)資產(chǎn)清查辦公室溝通。 ? 對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭(zhēng)議的資產(chǎn)等問題，要及時(shí)向區(qū)資產(chǎn)清查辦公室匯報(bào)。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?中介機(jī)構(gòu)審核階段 （ 1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所要對(duì)各單位清理出來(lái)的各項(xiàng)損溢及提供證據(jù)的真實(shí)性、可靠性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)； （ 2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明； （ 3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)申報(bào)有資產(chǎn)損溢的單位出具 《 資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 》 和管理建議書。 ? 如非“土建項(xiàng)目”，本表中建筑面積可以不填。 ? 根據(jù)單位性質(zhì)分為行政單位清查基礎(chǔ)表及事業(yè)單位清查基礎(chǔ)表，其中：行政單位清查基礎(chǔ)表共 15張，事業(yè)單位清查基礎(chǔ)表 35張。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 收支情況清查要點(diǎn) 清查內(nèi)容 2022年 1－ 7月單位各種收入及支出情況。 （ 6）逾期三年的款項(xiàng)，具有單位依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀判斷，出具債務(wù)人已資不抵債的鑒證證明和連續(xù)三年虧損的經(jīng)濟(jì)鑒證證明后，認(rèn)定為損失。 所有銀行存款必須進(jìn)行函證，函證范圍包括所有清查基準(zhǔn)日存在的所有賬戶。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的證據(jù) 1）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； 2）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件； 3）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明。 （ 3）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表與固定資產(chǎn)資金帳進(jìn)行核對(duì)，分析差異原因，確定固定資產(chǎn)盤盈及損失情況。主要是對(duì)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)、負(fù)債以及單位收入和支出情況的清查。 一、前期準(zhǔn)備階段 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 二、組織實(shí)施階段 ? 單位自查階段 ? 中介機(jī)構(gòu)審核階段（區(qū)清查辦公室確定抽查單位） 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ?單位自查階段 賬務(wù)清理 財(cái)產(chǎn)清查 完成資產(chǎn)清查工作表 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 工作目標(biāo)：賬賬相符、賬證相符、賬表相符。 要求：各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)編制部門批準(zhǔn)的文件，認(rèn)真做好單位戶數(shù)、人員編制和人員狀況等基本情況的全面清理（舉例：基礎(chǔ)表 P191頁(yè)，行政事業(yè)單位表樣相同）。 ?財(cái)產(chǎn)清查 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) 工作內(nèi)容 定義：損溢認(rèn)定是指資產(chǎn)清查辦公室依據(jù)國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)清理出來(lái)的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。單位在賬務(wù)清理中，對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 外部證據(jù)主要包括： 1. 行政管理部門的有關(guān)批復(fù)、立項(xiàng)文件； 2. 有關(guān)部門資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)調(diào)撥文件； 3. 有關(guān)部門頒發(fā)的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件，如房產(chǎn)證、機(jī)動(dòng)車行駛證、土地權(quán)屬來(lái)源證明，國(guó)有土地使用證、房屋所有權(quán)證、建設(shè)用地批準(zhǔn)書等； 4. 司法機(jī)關(guān)的裁決或裁定； 5. 公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)； 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 外部證據(jù)主要包括： 6. 工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明； 7. 單位的破產(chǎn)清算公告及清償文件； 8. 政府部門的公文及明令禁止的文件； 9. 國(guó)家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告； 10. 保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等； 11. 符合法律條件的其他證據(jù)。 注意：?jiǎn)挝粦?yīng)熟悉編碼的構(gòu)成及相關(guān)內(nèi)容。 工作步驟及操作方法 北京市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn) ? 貨幣資金清查要點(diǎn) ? 現(xiàn)金的清查 1