廣東省科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)法規(guī)匯編制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 、氣、燃料消耗費(fèi)用等。9. 租賃費(fèi)：是指在項(xiàng)目(課題)研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中租賃外單位的專(zhuān)用儀器、設(shè)備、車(chē)輛、場(chǎng)地、試驗(yàn)基地等發(fā)生的租金支出。如有合同規(guī)定的，按合同規(guī)定為準(zhǔn)；有關(guān)科技項(xiàng)目的前期預(yù)研所發(fā)生的費(fèi)用，由科技項(xiàng)目承擔(dān)單位自籌解決。借：固定資產(chǎn)—項(xiàng)目 無(wú)形資產(chǎn)—項(xiàng)目貸：銀行存款等相關(guān)科目 貸：銀行存款等相關(guān)科目借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目—省科技廳撥款B、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)核算： 1. 企業(yè)收到科研項(xiàng)目各級(jí)財(cái)政撥款時(shí)：借：銀行存款貸：銀行存款等相關(guān)科目④ 年末或項(xiàng)目完成時(shí)，針對(duì)研發(fā)項(xiàng)目是否形成無(wú)形資產(chǎn)，分別結(jié)轉(zhuǎn)。經(jīng)省科技行政管理部門(mén)批準(zhǔn)留單位繼續(xù)使用：借：遞延收益—項(xiàng)目—省科技廳撥款遞延收益—項(xiàng)目—市、縣配套貸：營(yíng)業(yè)外收入—項(xiàng)目② 對(duì)于項(xiàng)目已經(jīng)完成的撥入專(zhuān)款結(jié)余，按規(guī)定留歸本單位使用的，轉(zhuǎn)入本科目核算，借記“撥入專(zhuān)款”科目，貸記本科目（一般基金）。2. 收到財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；繳回時(shí)作相反的會(huì)計(jì)分錄。(2) 購(gòu)入辦公用品可直接列報(bào)支出。實(shí)行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)業(yè)務(wù)成果或產(chǎn)品成本時(shí)，按實(shí)際成本，借記本科目，貸記“產(chǎn)成品”科目。3. 本科目應(yīng)按專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。22 。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時(shí)，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。2. 企業(yè)應(yīng)于實(shí)際收到專(zhuān)項(xiàng)撥款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；撥款項(xiàng)目完成后，形成各項(xiàng)資產(chǎn)的部分，應(yīng)按實(shí)際成本，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記有關(guān)科目；同時(shí)，借記本科目，貸記“資本公積──撥款轉(zhuǎn)入”科目。4. 發(fā)生事業(yè)支出時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。2. 事業(yè)支出應(yīng)按以下科目進(jìn)行明細(xì)核算：基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。事業(yè)單位在使用財(cái)政補(bǔ)助時(shí)，應(yīng)按計(jì)劃控制用款，不得隨意改變 資金用途?！耙话慊稹敝饕靡院怂銤L存結(jié)余資金：“投資基金”用以核算對(duì)外投資部分的基金。遞延收益—項(xiàng)目—市、縣配套營(yíng)業(yè)外收入利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn)貸：銀行存款該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊或無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)時(shí)：借：研發(fā)支出—項(xiàng)目—折舊貸：累計(jì)折舊無(wú)形資產(chǎn)② 最終形成固定資產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用：借：在建工程—項(xiàng)目貸：銀行存款等相關(guān)科目貸：銀行存款4. 項(xiàng)目完成驗(yàn)收后，如有結(jié)余資金，分兩種情況處理：③ 發(fā)生其他研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)按合同預(yù)算開(kāi)支科目設(shè)置明細(xì)賬,并按實(shí)際發(fā)生額：(2) 企業(yè)自籌科研經(jīng)費(fèi)部分企業(yè)發(fā)生自籌科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)分科研項(xiàng)目在“管理費(fèi)用—研發(fā)支出”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等明細(xì)賬進(jìn)行核算。2. 企業(yè)發(fā)生科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，按財(cái)政撥款、自籌科研經(jīng)費(fèi)分別進(jìn)行核算：(1) 財(cái)政撥款部分主要包括承擔(dān)項(xiàng)目(課題)任務(wù)的單位為項(xiàng)目(課題)研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖等方面的消耗，以及有關(guān)管理發(fā)生的補(bǔ)助支出。國(guó)際合作與交流費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省外事經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定。 2. 材料費(fèi)：是指在項(xiàng)目(課題)研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中消耗的各種原材料、試劑、藥品、模具加工費(fèi)、辦公耗材、輔助材料、實(shí)驗(yàn)動(dòng)物、植物的購(gòu)置、種植、養(yǎng)殖費(fèi)，標(biāo)本、樣品采集加工費(fèi)和運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等。如有與法規(guī)和原文件不符合之處，以法規(guī)和原文件為準(zhǔn)；有新的法律法規(guī)出臺(tái)，以新的法律法規(guī)為準(zhǔn)。 除法律、法規(guī)或合同另有規(guī)定外，獲得省科技廳科技經(jīng)費(fèi)資助的單位，可參照本匯編進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。同時(shí)保證項(xiàng)目(課題)任務(wù)與設(shè)備須有高度的相關(guān)性，并嚴(yán)格控制設(shè)備購(gòu)置費(fèi)支出。7. 國(guó)際合作與交流費(fèi)：是指在項(xiàng)目(課題)研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中項(xiàng)目(課題)研究人員出國(guó)及外國(guó)專(zhuān)家來(lái)華工作的費(fèi)用。間接費(fèi)用是指承擔(dān)項(xiàng)目(課題)任務(wù)的單位在組織實(shí)施項(xiàng)目(課題)過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目—省科技廳撥款專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目—市、縣配套借：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目—省科技廳撥款—費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目—市、縣配套—費(fèi)貸：銀行存款等相關(guān)科目貸：在建工程—項(xiàng)目 貸：銀行存款專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款—項(xiàng)目—市、
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