【正文】 一是建立強(qiáng)有力的合規(guī)文化，合規(guī)必須從高層做起，董事會(huì)和高層管理者應(yīng)確定合規(guī)基調(diào)，樹立正確的合規(guī)理念，提高全體員工的誠信意識(shí)與合規(guī)意識(shí)，形成良好的合規(guī)文化； ? 二是建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，董事會(huì)應(yīng)監(jiān)督合規(guī)政策的有效實(shí)施，以使合規(guī)缺陷得到及時(shí)有效的解決。從1998年到 2022年， APEX公司已經(jīng)累計(jì)拖欠四川長虹 。 ? （ 2）快速增長，管理存在巨大風(fēng)險(xiǎn) ? —— 三鹿集團(tuán) “ 奶牛 +農(nóng)戶 ” 飼養(yǎng)管理模式在執(zhí)行中存在重大風(fēng)險(xiǎn)。 ? 二、企業(yè)若多元化發(fā)展，可增加新的品牌線，以擴(kuò)大品牌組合的廣度。 。然而，三九集團(tuán)隨后進(jìn)行了品牌延伸，把“ 999”延伸到啤酒。據(jù)了解，三鹿集團(tuán)在石家莊收奶時(shí)對(duì)原奶要求比其他企業(yè)低。2022年 12月 28日長虹發(fā)布了上市 10年來的首次預(yù)虧報(bào)告。 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于未能遵守國家法律法規(guī)或適用于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的行業(yè)條例、相關(guān)自律組織標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)范而導(dǎo)致的法律和監(jiān)管制裁、重大財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。 生產(chǎn)成本風(fēng)險(xiǎn) ? 1．經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)管理及核算業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營偏離預(yù)期目標(biāo)，生產(chǎn)消耗、費(fèi)用支出或損失增大； ? 2．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本及費(fèi)用的計(jì)量、歸集、分配、攤提不規(guī)范、不真實(shí)，產(chǎn)品成本及有關(guān)存貨計(jì)價(jià)不合理； ? 3．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本的業(yè)務(wù)處理違反國家有關(guān)規(guī)定而受到政府的行政處罰或法律制裁。 資本 并購 的風(fēng)險(xiǎn)與防范 ? 資本 并購的 過程中，以下風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)： ? 信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn) ? 法律風(fēng)險(xiǎn) ? 融資風(fēng)險(xiǎn) ? 擴(kuò)張過速風(fēng)險(xiǎn) ? 多元化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ? 資源整合的風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 資產(chǎn)損失 ? 資產(chǎn)流失 ? 資產(chǎn)被毀被盜 企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn) ? 投資項(xiàng)目 ? 規(guī)劃戰(zhàn)略 ? 制定策略 ? 組建機(jī)構(gòu) ? 界定責(zé)權(quán) ? 調(diào)配人事 ? 營銷方案 ? 服務(wù)客戶 ? 規(guī)范員工行為 ? 企業(yè)管理系統(tǒng)是否完善？ ? 機(jī)構(gòu)的組建否具有能動(dòng)性？ ? 內(nèi)部機(jī)構(gòu)是否健全？ ? 職能是否明確？ ? 崗位責(zé)權(quán)界定是否清晰？ ? 部門信息傳遞是否通暢？ ? 分工協(xié)作是否緊密？ ? 規(guī)章制度是否完善？ ? 管理體制是否符合系統(tǒng)原則？ 內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件 ? 2022年 12月，伊利董事長鄭俊懷等 5名高管因涉嫌挪用公款牟取私利被逮捕。一個(gè)行業(yè)老大淪落到停牌重組的地步，主要原因是上市后披露虛假的財(cái)務(wù)信息；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏一套合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制體系。 ? —— 組織功能軟弱、無序，操作與監(jiān)控重疊，崗位職責(zé)不對(duì)等，造成控制失效。 ? 對(duì)于較大的企業(yè)，建立專業(yè)的自保公司。 國航、東航、上航 分散風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)隔離： 將現(xiàn)在的資產(chǎn)或活動(dòng)，分散在不同的地方進(jìn)行降低整體風(fēng)險(xiǎn)的做法。 “ 非理性 ” 接受風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)損失發(fā)生存在僥幸心理或?qū)撛诘膿p失程度估計(jì)不足從而暴露于風(fēng)險(xiǎn)中； “ 理性 ” 接受風(fēng)險(xiǎn)是指通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和權(quán)衡后，認(rèn)為潛在損失在承受范圍之內(nèi)，而且自己承擔(dān)全部或部分風(fēng)險(xiǎn)比購買保險(xiǎn)要經(jīng)濟(jì)合算。在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之前，采用回避的方法可以徹底地消除而不是減少某一特定風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，因而它的優(yōu)點(diǎn)是比較徹底、干凈利落。 1）風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)（八種技術(shù)） 2）識(shí)別結(jié)果匯總 3）風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析和分布分析 4）可能性和影響程度分析 5）風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分析和風(fēng)險(xiǎn)屬性分析 6）風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性分析 風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)（八種技術(shù)） ? 頭腦風(fēng)暴法運(yùn)用技術(shù) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理問卷設(shè)計(jì)技術(shù) ? 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制技術(shù) ? SWOT分析技術(shù) ? 風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因素圖技術(shù) ? 風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖技術(shù) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量技術(shù) ? 影響計(jì)分卡和頻率計(jì)分卡技術(shù) 頭腦風(fēng)暴法運(yùn)用技術(shù) ? 頭腦風(fēng)暴法運(yùn)用技術(shù)是一種通過小型活動(dòng)的組織形式，讓所有參加者在自由愉快、暢所欲言的氛圍中，自由交換想法，并以此激發(fā)所有參加者的創(chuàng)意及靈感，它適合于解決那些比較簡(jiǎn)單、嚴(yán)格確定的問題，比如研究產(chǎn)品名稱、廣告口號(hào)、銷售方法、產(chǎn)品的多樣化研究等． 風(fēng)險(xiǎn)管理問卷設(shè)計(jì)技術(shù) ? 風(fēng)險(xiǎn)管理問卷是風(fēng)險(xiǎn)管理人員專門為從問卷對(duì)象那里獲得某個(gè)主題的信息而設(shè)計(jì)的一組或一系列問題，它常常用于風(fēng)險(xiǎn)信息的采集、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等。 ? 在降低風(fēng)險(xiǎn)的收益與成本之間進(jìn)行權(quán)衡并決定采取何種措施的過程。 ? 自然風(fēng)險(xiǎn)： 自然因素，不可抗力因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。 ? 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)： 需求下降、供應(yīng)鏈脫節(jié)、對(duì)新市場(chǎng)、新技術(shù)、新產(chǎn)品的投入減少。 ? 美國電信業(yè)巨頭 世界通信公司 2022年第一季度將 38億美元的經(jīng)營開支記到了資本開支帳戶上，從而使該公司從巨額虧損變成了贏利 15億美元 . ? 2022年 3月，長虹因?yàn)?信用風(fēng)險(xiǎn) 損失 44億人民幣； ? 2022年 12月， 中航油新加坡公司 因從事石油期權(quán)投機(jī)造成 額虧損； ? 2022年 4月，河北邯鄲 農(nóng)業(yè)銀行 發(fā)生內(nèi)部員工盜竊 5000萬巨款案。 ? 全球第一大能源交易商 安然 因財(cái)務(wù)問題2022年 12月 2日申請(qǐng)破產(chǎn)，股票價(jià)格從每股90美元跌至幾美分 .原因是大量應(yīng)用高風(fēng)險(xiǎn)的金融工具、大量舉債、財(cái)務(wù)作假，虛增利潤。 ? 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)： 外匯、商品和金融市場(chǎng)的價(jià)格大幅波動(dòng)、產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格下跌、信用風(fēng)險(xiǎn)增加。一般由個(gè)人自身承擔(dān)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理（ risk management ） ? 是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境里把風(fēng)險(xiǎn)減至最低的管理過程。 ? 風(fēng)險(xiǎn)影響程度，可分為： 可忽略的、較小的、中等的、較大的、災(zāi)難性的。 第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法 ? 回避風(fēng)險(xiǎn) ? 減少風(fēng)險(xiǎn) ? 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) ? 接受風(fēng)險(xiǎn) ? 對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn) 回避風(fēng)險(xiǎn) ? 回避風(fēng)險(xiǎn)， 就是放棄或者拒絕可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營活動(dòng)或方案，它是一種被動(dòng)的、消極的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。 國航、東航、上航 接受風(fēng)險(xiǎn) ? 接受風(fēng)險(xiǎn) 是指自己非理性或理性地主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。如：資產(chǎn)組合、多種外幣結(jié)算、戰(zhàn)略上的分散經(jīng)營、套期保值等。帶來的問題是擠占了企業(yè)的資金，降低了資金使用的效率。 ? 1998年出現(xiàn)巨大經(jīng)營危機(jī)后，中化公司通過內(nèi)部討論，并邀請(qǐng)麥肯錫對(duì)公司進(jìn)行診斷，認(rèn)識(shí)到：產(chǎn)生危機(jī)的真正根源是管理不善、內(nèi)控薄弱，外部環(huán)境只是導(dǎo)火索和助燃劑。 假冒三鹿奶粉事件 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員和職責(zé) ? 首席風(fēng)險(xiǎn)官 ? 風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理員 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的四大保障 1 2 3 4 人力保障 組織保障 制度保障 信息保障 四大 保障 第三節(jié) 中小企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與技巧 ? 一、財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 二、企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 三、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)控制 資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn) ? 德隆、華源、 ? 格林柯爾、澳柯瑪、 ? 熊貓、斯威特、 ? 東盛、南方高科、 ? 南方證券、太平洋建設(shè) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件 ? 成立于 1986年的鄭百文原來是一個(gè)單純的百貨文化用品批發(fā)站， 1988年在全國同行業(yè)率先進(jìn)行股份制改革，成為全國商業(yè)批發(fā)行業(yè)的龍頭；1996年在上海證券交易所掛牌上市； 1996年銷售收入 41億元，名列全國同行業(yè)前茅； 1997年主營規(guī)模和資產(chǎn)收益率等在所有商業(yè)上市公司中排名第一； 1998年鄭百文在中國股市創(chuàng)下了每股凈虧； 1999年鄭百文一年虧損掉 億元， 2022年 8月，公司公告停牌重組。 ? 資本并購的風(fēng)險(xiǎn)與防范。 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? 生產(chǎn)進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn) ? 生產(chǎn)成本風(fēng)險(xiǎn) ? 生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) ? 生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn) 生產(chǎn)進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn) ? 1．達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的客戶投訴、合同取消、訂單流失、銷售額下降等； ?