【正文】 財務(wù)和內(nèi)部審計居然為同一人負(fù)責(zé)；內(nèi)部審計形同虛設(shè)，長時間多次作案總部毫無覺察；缺乏有效的內(nèi)部控制制度，資金控制失效。 ? 高風(fēng)險投資項(xiàng)目，如金融期貨交易、金融衍生交易 ，它們有優(yōu)勢，也有缺陷。 ? 資本并購的風(fēng)險與防范。其背后反映出的問題是公司治理結(jié)構(gòu)出現(xiàn)漏洞，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)控公司資金的不法流動。 財務(wù)風(fēng)險 ? 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險 ? 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險 ? 投資和籌資風(fēng)險 ? 抵押擔(dān)保風(fēng)險 ? 貨幣資金使用風(fēng)險 ? 貨幣資金安全風(fēng)險 ? 成本與費(fèi)用控制風(fēng)險 ? 支付風(fēng)險 ? 預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險 ? 財務(wù)審計風(fēng)險 財務(wù)危機(jī)和風(fēng)險的信號 ? 營業(yè)額持續(xù)下降 ? 經(jīng)營現(xiàn)金凈流入量減少 ? 平均收賬期延長 ? 不能及時償付到期債務(wù) ? 超限度投資 ? 存貨周轉(zhuǎn)期增加 ? 綜合毛利率降低 出現(xiàn)危機(jī)和風(fēng)險信號的原因 ? 財務(wù)決策失誤 ? 財務(wù)管理人員風(fēng)險意識薄弱 ? 資本結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)規(guī)劃 ? 管理混亂 ? 內(nèi)控機(jī)制缺失或有制度不執(zhí)行 如何化解財務(wù)危機(jī)和風(fēng)險 ? 提高財務(wù)危機(jī)和風(fēng)險意識 ? 將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終 ? 合理確定資本結(jié)構(gòu)，控制債務(wù)規(guī)模 ? 以財務(wù)為核心 ，形成統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的經(jīng)營鏈條 ? 未雨綢繆，建立財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對機(jī)制 研發(fā)風(fēng)險 ? 1．經(jīng)營風(fēng)險 ，由于研發(fā)業(yè)務(wù)流程設(shè)計、資源配置等不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致研發(fā)出來的產(chǎn)品或服務(wù)不符合市場需求，研發(fā)投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)期，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營受到重大損失，嚴(yán)重?fù)p害股東利益； ? 2．財務(wù)風(fēng)險 ，由于對研發(fā)業(yè)務(wù)的不確定因素控制不當(dāng)，可能造成研發(fā)投入產(chǎn)出的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，高估或低估研發(fā)投入產(chǎn)出金額，致使研發(fā)成本不真實(shí)，甚至利用財務(wù)報表進(jìn)行財務(wù)造假； ? 3．合規(guī)風(fēng)險 ，研發(fā)業(yè)務(wù)可能違反國家有關(guān)法律法規(guī)或者政府部門相關(guān)規(guī)定，可能造成知識產(chǎn)權(quán)糾紛，研發(fā)成果泄露，研發(fā)產(chǎn)品破壞國家、公眾安全、環(huán)境等，導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰等。 供應(yīng)商風(fēng)險 ? 1．供應(yīng)商計劃不合理； ? 2．企業(yè)自身的計劃不合理； ? 3．供應(yīng)商發(fā)生意外； ? 4．供應(yīng)商不能遵守諾言，不能按時按質(zhì)量交貨； ? 5．供貨環(huán)節(jié)太多等。 生產(chǎn)風(fēng)險 ? 生產(chǎn)進(jìn)度風(fēng)險 ? 生產(chǎn)成本風(fēng)險 ? 生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險 ? 生產(chǎn)安全風(fēng)險 生產(chǎn)進(jìn)度風(fēng)險 ? 1．達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的客戶投訴、合同取消、訂單流失、銷售額下降等； ? 2．達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的企業(yè)形象受損； ? 3．達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的罰款； ? 4．達(dá)不到交貨期要求導(dǎo)致的法律糾紛。 生產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險 ? 1．達(dá)不到承諾的質(zhì)量要求導(dǎo)致的客戶投訴、合同取消、訂單流失、銷售額下降等 。 生產(chǎn)安全風(fēng)險 ? 1．生產(chǎn)過程中的工傷事故引起的生產(chǎn)效率下降和士氣低落； ? 2．企業(yè)生產(chǎn)過程中的盜竊行為造成的財產(chǎn)損失； ? 3．企業(yè)生產(chǎn)過程中的其他意外事故造成的財產(chǎn)損失； ? 4．工場暴力行為導(dǎo)致的生產(chǎn)效率下降和士氣低落； ? 5．工廠火災(zāi)導(dǎo)致的損失； ? 6．生產(chǎn)過程違反有關(guān)法律法規(guī)導(dǎo)致的訴訟。 市場風(fēng)險 ? 產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化 ? 能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化 ? 主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況 ? 稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化 ? 潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況 文化風(fēng)險 ? 風(fēng)險管理理念 ? 風(fēng)險控制行為 ? 風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn) ? 風(fēng)險管理環(huán)境 信息系統(tǒng)風(fēng)險 ? 信息失真：收到的信息與客觀事實(shí)不一致； ? 信息不全：因信息采集不完整，或在信息傳播的過程中有部分丟失、損壞，或者數(shù)據(jù)庫的更新不及時等原因，造成信息的不完整； ? 信息過期：信息完整且真實(shí)，但已經(jīng)過期，不再具有原來的信息價值； ? 信息泄露：在信息加工、存儲或傳播的過程中，信息被泄露； ? 信息安全：在信息處理、存儲、傳播的過程中，信息被篡改、損壞、丟失、盜竊等。主要問題是內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)；集團(tuán)公司控制不了下屬公司的“ 人 ” 權(quán)；風(fēng)險管理制度不健全，未建立危機(jī)處理機(jī)制。 ? 合規(guī)是一個非常廣泛的概念，不僅包括企業(yè)對國家和社會法律法規(guī)的遵從，而且包括企業(yè)的經(jīng)營層和操作層對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的遵從，以及董事會對公司章程的遵從。高層管理者應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，建立合規(guī)部門的組織結(jié)構(gòu)，并配備充分和適當(dāng)?shù)馁Y源，確保發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時及時采取適當(dāng)?shù)募m正措施。 環(huán)境風(fēng)險 ? 自然環(huán)境風(fēng)險： 因自然環(huán)境惡化、地震、洪水、火災(zāi)、臺風(fēng)、暴雨、沙暴、雪暴、天文異變、交通事故、危險品泄漏、環(huán)境污染、地質(zhì)（地基）變動等造成損失。 內(nèi)部環(huán)境相關(guān)風(fēng)險事件 ? 四川長虹 1994年在上海證券交易所上市，曾一度是國內(nèi)股市少有的績優(yōu)股。虧損主要源自對單一應(yīng)收款賬戶（美國 APEX公司）的壞賬準(zhǔn)備。長虹之所以出現(xiàn)問題，是因?yàn)槠鋵χ饕?jīng)銷商的運(yùn)營缺乏充分了解，對運(yùn)營風(fēng)險掌握不足；缺乏有效的內(nèi)部控制制度，以反映應(yīng)收賬款的回收問題。 ? 工作場所臟、亂、差； ? 工作空間狹小，地面不整潔而造成的滑倒、絆倒、跌到； ? 廠房或辦公樓存在隱患； ? 高空作業(yè)對下墜物品無應(yīng)對措施； ? 車輛故障，因安檢不及時或零配件老化造成爆胎、剎車失靈、方向盤失靈等事故； 國際化風(fēng)險 ? 外部原因： 所在國地理位置、風(fēng)俗習(xí)慣、社會制度、文化差異，投資環(huán)境和市場情況。為了不喪失奶源的控制，三鹿在有些時候接受了質(zhì)量低下的原奶。 ? —— 三鹿集團(tuán)大打價格戰(zhàn)以提高銷售額，以擠壓沒有話語權(quán)的產(chǎn)業(yè)鏈前端環(huán)節(jié)利潤。三鹿的散戶奶源比例占到一半，且形式多樣，要實(shí)現(xiàn)對數(shù)百個奶站在原奶生產(chǎn)、收購、運(yùn)輸環(huán)節(jié)實(shí)時監(jiān)控已是不可能的任務(wù)，只能依靠最后一關(guān)的嚴(yán)格檢查，加強(qiáng)對蛋白質(zhì)等指標(biāo)的檢測，但如此一來，反而滋生了層出不窮的作弊手段。 ? —— 三鹿集團(tuán)對貼牌生產(chǎn)的合作企業(yè)監(jiān)控不嚴(yán)，產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險巨大。 風(fēng)險管理的常見辦法 ? 加強(qiáng)危機(jī)管理 ? 建立風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu) ? 完善風(fēng)險管理信息系統(tǒng) ? 培育風(fēng)險管理文化 危機(jī)處理不當(dāng)導(dǎo)致風(fēng)險失控 ? 危機(jī)發(fā)生時才匆忙應(yīng)對； ? 不主動，在危機(jī)公開后才處理； ? 不向公眾公布事實(shí)真相； ? 逃避責(zé)任； ? 一味 “ 辯解 ” ，忽略公眾感情； 建立健全企業(yè)風(fēng)險管理的組織體系 ? （ 1）規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則 ? （ 2）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 ? （ 3）優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)三道防線 ? （ 4）發(fā)揮風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)核心作用，完善風(fēng)險管控機(jī)制 完善企業(yè)風(fēng)險管理的信息系統(tǒng) ? （ 1）內(nèi)部信息和外部信息 ? （ 2）信息的溝通與反饋 ? （ 3）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的工作流程 ? （ 4）風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的價值 ? （ 5）風(fēng)險管理中的 IT治理 培育企業(yè)風(fēng)險管理文化 ? 風(fēng)險管理理念 ? 風(fēng)險控制行為 ? 風(fēng)險道德標(biāo)準(zhǔn) ? 風(fēng)險管理環(huán)境 本章作業(yè) ? 我國的三九集團(tuán)以“ 999”胃泰起家，企業(yè)的品牌經(jīng)營如此成功，以致于消費(fèi)者把“ 999”視為胃泰這種藥物的代名詞，這正是品牌定位所追求的最高境界。可就讓消費(fèi)者不知所措了，雖然廣告上說的是“九九九冰啤酒，四季伴君好享受”，但是消費(fèi)者一拿起九九九啤酒，第一個潛意識的反應(yīng)恐怕是聯(lián)想起“ 999”胃泰這種藥，究竟是在喝酒，還是在喝藥 ? ? 請問：品牌如何進(jìn)行風(fēng)險管理？ 參考答案： ? 一、樹立風(fēng)險管理的意識，對于品牌進(jìn)行全方位的保護(hù)。企業(yè)可使品牌線有較強(qiáng)或較弱的粘度，這取決于品牌經(jīng)營者是考慮僅在單一的領(lǐng)域內(nèi)還是在若干領(lǐng)域內(nèi)獲得良好的聲譽(yù)。 ? 四、建立品牌風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)，并在人力資源上體現(xiàn)品牌管理的重要性。 ? 六、建立品牌風(fēng)險管理的文化，各部門以發(fā)展品牌，捍衛(wèi)品牌為已