義(會(huì)計(jì)信息系統(tǒng))ppt課件(存儲(chǔ)版)
【正文】 他各級(jí)科目碼應(yīng)按使用單位的實(shí)際 情況，在滿足核算和管理要求的基礎(chǔ)上自行設(shè)置。 ? 科目代碼應(yīng)簡(jiǎn)單明了，便于操作人員記憶和使用。 即具體指定需按此類(lèi)項(xiàng)目核算的科目。 （ 1） 無(wú)輔助核算科目期初余額錄入 ：余額和累計(jì)發(fā)生額的錄入要從最末級(jí)科目開(kāi)始，上級(jí)科目的余額和累計(jì)發(fā)生額數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。 若使用了應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)，并且客戶往來(lái)或供應(yīng)商往來(lái)由應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)核算，那么，應(yīng)該到應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)中錄入含客戶、供應(yīng)商賬類(lèi)的科目的明細(xì)期初余額。 確切地說(shuō) ， “ 常用憑證 ” 提供的是常用會(huì)計(jì)憑證的模板 ， 在調(diào)用常用憑證后 ， 仍可做修改 ， 使其符合當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要 。 作廢憑證不能被審核，也不能被標(biāo)錯(cuò)。 如果發(fā)現(xiàn)不平衡憑證或錯(cuò)誤憑證，系統(tǒng)會(huì)將不平衡的憑證或錯(cuò)誤憑證的類(lèi)別和憑證號(hào)顯示給用戶，同時(shí)停止記賬。 有不平衡憑證或錯(cuò)誤憑證時(shí) ， 系統(tǒng)停止記賬 。系統(tǒng)對(duì)個(gè)人往來(lái)賬的清理是通過(guò)核銷(xiāo)的方式進(jìn)行的，通常有自動(dòng)核銷(xiāo)和手工核銷(xiāo)兩種方式。所以，如果需要，任何一個(gè)會(huì)計(jì)科目都可以輸出日記賬。 在一個(gè)會(huì)計(jì)期間末，需要進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，選擇銀行賬戶，錄入銀行對(duì)賬單。 下面四種情況中，只有第一種情況能自動(dòng)核銷(xiāo)已對(duì)賬的記錄，后三種情況均需通過(guò)手工對(duì)賬來(lái)強(qiáng)制核銷(xiāo)。 使用轉(zhuǎn)賬憑證生成功能需要注意以下五個(gè)問(wèn)題： ? 轉(zhuǎn)賬憑證模板必須事先進(jìn)行設(shè)置。如：制造費(fèi)用等。 由于轉(zhuǎn)賬憑證中定義的公式基本上取自賬簿，因此，在進(jìn)行月末轉(zhuǎn)賬之前，必須將所有未記賬憑證全部記賬，否則，生成的轉(zhuǎn)賬憑證中的數(shù)據(jù)可能不準(zhǔn)確。根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)賬主要是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各個(gè)會(huì)計(jì)科目的本期發(fā)生額和期末余額，同時(shí)結(jié)束本期的賬務(wù)處理工作，計(jì)算機(jī)的結(jié)賬工作也應(yīng)按此辦理。這些期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)可以采用手工編制記賬憑證，輸入計(jì)算機(jī)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，也可以利用系統(tǒng)提供的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置功能設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 多數(shù)通用軟件年末結(jié)賬后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成下一年度的機(jī)內(nèi)賬簿，并將本年各賬戶期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。 有些通用賬務(wù)系統(tǒng)初始設(shè)置中需要設(shè)定每月的結(jié)賬日期，使用這些軟件必須在規(guī)定的日期進(jìn)行結(jié)賬，否則系統(tǒng)將不予結(jié)賬。 （ 4）將本月各賬戶的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下月，成為下月的期初余額。 為了保證賬證相符、賬賬相符，應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行對(duì)賬，至少一個(gè)月一次，一般可在月末結(jié)賬前進(jìn)行。 ? “ 項(xiàng)目核算 ” 的結(jié)轉(zhuǎn)。 自定義轉(zhuǎn)賬憑證模板可以完成的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)主要有： ? “ 費(fèi)用分配 ” 的結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)賬結(jié)束后，就可編制、查詢(xún)和打印銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以檢查對(duì)賬是否正確。由于自動(dòng)對(duì)賬是以銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單雙方對(duì)賬依據(jù)完全相同為條件，所以為了保證自動(dòng)對(duì)賬的正確和徹底，必須保證對(duì)賬數(shù)據(jù)的規(guī)范合理。 錄入企業(yè)銀行日記賬和銀行對(duì)賬單期初未達(dá)項(xiàng)，系統(tǒng)將根據(jù)調(diào)整前余額及期初未達(dá)項(xiàng)自動(dòng)計(jì)算出銀行對(duì)賬單與企業(yè)銀行日記賬的調(diào)整后余額，如果調(diào)整后余額不平，應(yīng)該調(diào)平。 一、查詢(xún)?nèi)沼涃~及資金日?qǐng)?bào)表 計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理中，日記賬由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記，日記賬的主要作用只是用于輸出現(xiàn)金與銀行存款日記賬供出納員核對(duì)現(xiàn)金收支和結(jié)存等使用。和手工不同的是，計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)在任何一級(jí)會(huì)計(jì)科目都可以輸出對(duì)應(yīng)賬簿。 記賬前系統(tǒng)首先將有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)在硬盤(pán)上進(jìn)行備份，一旦記賬過(guò)程出現(xiàn)意外，系統(tǒng)將停止記賬并自動(dòng)利用備份文件恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)。 經(jīng)過(guò)記賬的憑證是不能修改的 ， 也就是記賬憑證數(shù)據(jù)庫(kù)文件中的數(shù)據(jù)是不能修改的 ， 由此形成了會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)穩(wěn)定的數(shù)據(jù) 。 二、 憑證審核 幾點(diǎn)注意： 審核員和制單員不能是同一個(gè)人。 為方便這類(lèi)憑證的輸入 ， 可以預(yù)先定義這類(lèi)憑證的分錄格式 ， 即常用憑證 。 期初余額錄入完畢后，應(yīng)該試算平衡。 ? 期初余額的錄入分兩部分：總賬期初余額錄入、輔助核算科目期初余額錄入。 在錄入憑證之前，應(yīng)進(jìn)行憑證類(lèi)別的設(shè)置；已使用的憑證類(lèi)別不能刪除，也不能修改類(lèi)別字；若限制科目為非末級(jí)科目，則在制單時(shí)，其所有下級(jí)科目都將受到同樣的限制。 ? 科目代碼必需具有唯一性， 即每一個(gè)會(huì)計(jì)科目有而且只有一個(gè)代碼來(lái)代表。 （ 6）科目保存 ：該功能是將科目設(shè)置的內(nèi)容保存在科目文件中。但是如果某科目已被制過(guò)單或已錄入期初余額，則不能修改該科目。 （ 7） 輔助核算 ：也叫輔助賬類(lèi)。 （ 3）科目類(lèi)型 ：科目類(lèi)型是指會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的科目類(lèi)型，分為：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益。 賬簿設(shè)置：用來(lái)調(diào)整各種賬簿的輸出方式及打印要求等 。 人員分工的目的是為了避免與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員或無(wú)權(quán)限的人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行非法操作。 這些數(shù)據(jù)包括： (1).往來(lái)賬戶數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 (2).銀行賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 (3).科目余額的準(zhǔn)備 (4).憑證摘要的規(guī)范化 (1).往來(lái)賬戶數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 一般會(huì)計(jì)軟件對(duì)往來(lái)賬戶的處理是將往來(lái)賬戶設(shè)成輔助賬 ， 必須對(duì)往來(lái)賬戶的有關(guān)資料如：?jiǎn)挝幻Q(chēng) 、 個(gè)人姓名 、 地址 、 電話 、 郵政編碼等資料進(jìn)行認(rèn)真的整理 ， 作到名稱(chēng)使用規(guī)范 ， 有關(guān)資料齊全 ， 以符合賬務(wù)處理子系統(tǒng)的要求 。 ② 設(shè)置會(huì)計(jì)科目必須滿足管理的要求 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)還要為企業(yè)管理提供各種信息，為考核、分析單位的經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)施控制，作出預(yù)測(cè)、決策提供依據(jù)。 ? 主要完成期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)記賬憑證的自動(dòng)編制和期末結(jié)賬工作。 二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)處理方式 計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理中會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的基本流程 計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程圖見(jiàn)教材： P49圖 31 在賬務(wù)處理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程圖中各主要數(shù)據(jù)庫(kù)文件分別是： 憑證文件； 科目余額 /發(fā)生額文件； 部門(mén)（項(xiàng)目、往來(lái)業(yè)務(wù)）輔助文件； 銀行對(duì)賬單文件。 ?2． 掌握： ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作原理 、 業(yè)務(wù)處理流程 、 數(shù)據(jù)流程和賬務(wù)系統(tǒng)初始化； ? 掌握記賬憑證的錄入 、 修改 、 審核 、記賬 、 期末業(yè)務(wù)的處理 、 結(jié)賬和出納管理中銀行對(duì)賬功能等； ? 掌握輔助核算的處理 ? ? 做好實(shí)驗(yàn)三 、 實(shí)驗(yàn)四 、實(shí)驗(yàn)五 、 實(shí)驗(yàn)六 第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作原理及功能結(jié)構(gòu) 含義 ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)和核心 ， 是整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)最基本和最重要的內(nèi)容 。 一 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的手工處理方式 二 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)處理方式 三 通用賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu) 分三部分來(lái)理解與學(xué)習(xí) 一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)手工處理方式 在手工條件下，會(huì)計(jì)核算具有一整套科學(xué)的方
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