【正文】 他各級科目碼應按使用單位的實際 情況，在滿足核算和管理要求的基礎上自行設置。 ? 科目代碼應簡單明了，便于操作人員記憶和使用。 即具體指定需按此類項目核算的科目。 （ 1） 無輔助核算科目期初余額錄入 ：余額和累計發(fā)生額的錄入要從最末級科目開始，上級科目的余額和累計發(fā)生額數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動計算。 若使用了應收、應付系統(tǒng)，并且客戶往來或供應商往來由應收、應付系統(tǒng)核算，那么，應該到應收、應付系統(tǒng)中錄入含客戶、供應商賬類的科目的明細期初余額。 確切地說 ， “ 常用憑證 ” 提供的是常用會計憑證的模板 ， 在調用常用憑證后 ， 仍可做修改 ， 使其符合當時會計業(yè)務需要 。 作廢憑證不能被審核，也不能被標錯。 如果發(fā)現(xiàn)不平衡憑證或錯誤憑證，系統(tǒng)會將不平衡的憑證或錯誤憑證的類別和憑證號顯示給用戶，同時停止記賬。 有不平衡憑證或錯誤憑證時 ， 系統(tǒng)停止記賬 。系統(tǒng)對個人往來賬的清理是通過核銷的方式進行的，通常有自動核銷和手工核銷兩種方式。所以，如果需要，任何一個會計科目都可以輸出日記賬。 在一個會計期間末，需要進行銀行對賬時，選擇銀行賬戶，錄入銀行對賬單。 下面四種情況中，只有第一種情況能自動核銷已對賬的記錄，后三種情況均需通過手工對賬來強制核銷。 使用轉賬憑證生成功能需要注意以下五個問題： ? 轉賬憑證模板必須事先進行設置。如：制造費用等。 由于轉賬憑證中定義的公式基本上取自賬簿，因此，在進行月末轉賬之前，必須將所有未記賬憑證全部記賬，否則，生成的轉賬憑證中的數(shù)據(jù)可能不準確。根據(jù)有關會計制度的規(guī)定，結賬主要是計算和結轉各個會計科目的本期發(fā)生額和期末余額，同時結束本期的賬務處理工作，計算機的結賬工作也應按此辦理。這些期末結轉業(yè)務可以采用手工編制記賬憑證，輸入計算機進行結轉，也可以利用系統(tǒng)提供的自動轉賬憑證設置功能設置自動轉賬憑證進行結轉。 多數(shù)通用軟件年末結賬后系統(tǒng)會自動生成下一年度的機內賬簿，并將本年各賬戶期末余額結轉下年。 有些通用賬務系統(tǒng)初始設置中需要設定每月的結賬日期，使用這些軟件必須在規(guī)定的日期進行結賬，否則系統(tǒng)將不予結賬。 （ 4）將本月各賬戶的期末余額結轉下月，成為下月的期初余額。 為了保證賬證相符、賬賬相符，應經常進行對賬，至少一個月一次，一般可在月末結賬前進行。 ? “ 項目核算 ” 的結轉。 自定義轉賬憑證模板可以完成的轉賬業(yè)務主要有： ? “ 費用分配 ” 的結轉。對賬結束后，就可編制、查詢和打印銀行存款余額調節(jié)表，以檢查對賬是否正確。由于自動對賬是以銀行存款日記賬和銀行對賬單雙方對賬依據(jù)完全相同為條件，所以為了保證自動對賬的正確和徹底，必須保證對賬數(shù)據(jù)的規(guī)范合理。 錄入企業(yè)銀行日記賬和銀行對賬單期初未達項，系統(tǒng)將根據(jù)調整前余額及期初未達項自動計算出銀行對賬單與企業(yè)銀行日記賬的調整后余額，如果調整后余額不平，應該調平。 一、查詢日記賬及資金日報表 計算機賬務處理中，日記賬由計算機自動登記，日記賬的主要作用只是用于輸出現(xiàn)金與銀行存款日記賬供出納員核對現(xiàn)金收支和結存等使用。和手工不同的是，計算機賬務系統(tǒng)在任何一級會計科目都可以輸出對應賬簿。 記賬前系統(tǒng)首先將有關數(shù)據(jù)庫在硬盤上進行備份，一旦記賬過程出現(xiàn)意外，系統(tǒng)將停止記賬并自動利用備份文件恢復系統(tǒng)數(shù)據(jù)。 經過記賬的憑證是不能修改的 ， 也就是記賬憑證數(shù)據(jù)庫文件中的數(shù)據(jù)是不能修改的 ， 由此形成了會計核算系統(tǒng)穩(wěn)定的數(shù)據(jù) 。 二、 憑證審核 幾點注意： 審核員和制單員不能是同一個人。 為方便這類憑證的輸入 ， 可以預先定義這類憑證的分錄格式 ， 即常用憑證 。 期初余額錄入完畢后，應該試算平衡。 ? 期初余額的錄入分兩部分：總賬期初余額錄入、輔助核算科目期初余額錄入。 在錄入憑證之前，應進行憑證類別的設置；已使用的憑證類別不能刪除，也不能修改類別字；若限制科目為非末級科目，則在制單時，其所有下級科目都將受到同樣的限制。 ? 科目代碼必需具有唯一性， 即每一個會計科目有而且只有一個代碼來代表。 （ 6）科目保存 ：該功能是將科目設置的內容保存在科目文件中。但是如果某科目已被制過單或已錄入期初余額，則不能修改該科目。 （ 7） 輔助核算 ：也叫輔助賬類。 （ 3）科目類型 ：科目類型是指會計制度中規(guī)定的科目類型，分為：資產、負債、所有者權益、成本、損益。 賬簿設置：用來調整各種賬簿的輸出方式及打印要求等 。 人員分工的目的是為了避免與業(yè)務無關的人員或無權限的人員對系統(tǒng)進行非法操作。 這些數(shù)據(jù)包括： (1).往來賬戶數(shù)據(jù)的準備 (2).銀行賬數(shù)據(jù)的準備 (3).科目余額的準備 (4).憑證摘要的規(guī)范化 (1).往來賬戶數(shù)據(jù)的準備 一般會計軟件對往來賬戶的處理是將往來賬戶設成輔助賬 ， 必須對往來賬戶的有關資料如：單位名稱 、 個人姓名 、 地址 、 電話 、 郵政編碼等資料進行認真的整理 ， 作到名稱使用規(guī)范 ， 有關資料齊全 ， 以符合賬務處理子系統(tǒng)的要求 。 ② 設置會計科目必須滿足管理的要求 會計信息系統(tǒng)還要為企業(yè)管理提供各種信息，為考核、分析單位的經營狀況，實施控制，作出預測、決策提供依據(jù)。 ? 主要完成期末結轉業(yè)務記賬憑證的自動編制和期末結賬工作。 二、賬務處理子系統(tǒng)的計算機處理方式 計算機賬務處理中會計業(yè)務處理的基本流程 計算機賬務系統(tǒng)業(yè)務處理流程 計算機賬務系統(tǒng)業(yè)務處理流程圖見教材： P49圖 31 在賬務處理子系統(tǒng)業(yè)務處理流程圖中各主要數(shù)據(jù)庫文件分別是： 憑證文件； 科目余額 /發(fā)生額文件； 部門（項目、往來業(yè)務）輔助文件； 銀行對賬單文件。 ?2． 掌握： ? 賬務處理子系統(tǒng)的工作原理 、 業(yè)務處理流程 、 數(shù)據(jù)流程和賬務系統(tǒng)初始化； ? 掌握記賬憑證的錄入 、 修改 、 審核 、記賬 、 期末業(yè)務的處理 、 結賬和出納管理中銀行對賬功能等； ? 掌握輔助核算的處理 ? ? 做好實驗三 、 實驗四 、實驗五 、 實驗六 第一節(jié) 賬務處理子系統(tǒng)的工作原理及功能結構 含義 ? 賬務處理子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的基礎和核心 ， 是整個會計信息系統(tǒng)最基本和最重要的內容 。 一 賬務處理子系統(tǒng)的手工處理方式 二 賬務處理子系統(tǒng)的計算機處理方式 三 通用賬務處理子系統(tǒng)的基本功能結構 分三部分來理解與學習 一、賬務處理子系統(tǒng)手工處理方式 在手工條件下，會計核算具有一整套科學的方