【正文】 總賬、日記賬、明細(xì)賬及各種匯總表。 完成憑證的錄入、審核、記賬、查詢、打印，以及出納簽字等 為出納人員提供一個集成的辦公環(huán)境，加強(qiáng)對現(xiàn)金及銀行存款的管理。 通過嚴(yán)密的制單控制保證填制憑證的正確性。 二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的計算機(jī)處理方式 計算機(jī)賬務(wù)處理中會計業(yè)務(wù)處理的基本流程 計算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 計算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程圖見教材： P49圖 31 在賬務(wù)處理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程圖中各主要數(shù)據(jù)庫文件分別是： 憑證文件； 科目余額 /發(fā)生額文件； 部門（項(xiàng)目、往來業(yè)務(wù)）輔助文件； 銀行對賬單文件。 使用計算機(jī)處理會計業(yè)務(wù)，原有手工條件下，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證、根據(jù)記賬憑證按科目分類生成有關(guān)日記賬和明細(xì)賬、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，這一基本的處理程序并沒有發(fā)生變化。 主要包括：設(shè)置會計科目及賬戶、復(fù)式記賬、填制與審核憑證、設(shè)置與登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表。 ? 報表子系統(tǒng)編制會計報表和進(jìn)行有關(guān)的財務(wù)分析 ， 其數(shù)據(jù)主要也是取自賬務(wù)處理子系統(tǒng) 。 ?2． 掌握： ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作原理 、 業(yè)務(wù)處理流程 、 數(shù)據(jù)流程和賬務(wù)系統(tǒng)初始化； ? 掌握記賬憑證的錄入 、 修改 、 審核 、記賬 、 期末業(yè)務(wù)的處理 、 結(jié)賬和出納管理中銀行對賬功能等； ? 掌握輔助核算的處理 ? ? 做好實(shí)驗(yàn)三 、 實(shí)驗(yàn)四 、實(shí)驗(yàn)五 、 實(shí)驗(yàn)六 第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作原理及功能結(jié)構(gòu) 含義 ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會計信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)和核心 ， 是整個會計信息系統(tǒng)最基本和最重要的內(nèi)容 。主講： 張小年 劉雙鳳 深圳廣播電視大學(xué) 會計信息系統(tǒng) 付得一主編 第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 《 會計信息系統(tǒng) 》 第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng) ?本章主要講授 ： ?一 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作原理及功能結(jié)構(gòu) ?二 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的初始化 ?三 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)日常業(yè)務(wù)處理 ?四 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)輔助核算與管理 ?五 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)出納管理 ?六 、 賬務(wù)處理子系統(tǒng)期末業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)目的與要求： ?： ? 會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的具體體現(xiàn) 。 ? 輔助核算功能解決了手工方式下難以解決的問題以及所帶來的會計管理信息量的增加 。 ? 賬務(wù)處理子系統(tǒng)是企業(yè)會計信息系統(tǒng)的核心子系統(tǒng) ， 其他財務(wù)和業(yè)務(wù)子系統(tǒng)有關(guān)資金的數(shù)據(jù)最終要?dú)w集到賬務(wù)處理子系統(tǒng)中來生成完整的會計賬簿 。 一 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的手工處理方式 二 賬務(wù)處理子系統(tǒng)的計算機(jī)處理方式 三 通用賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu) 分三部分來理解與學(xué)習(xí) 一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)手工處理方式 在手工條件下，會計核算具有一整套科學(xué)的方法體系。 不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)屬性的企業(yè)，采取了不同的會計核算組織程序，也稱賬務(wù)處理程序，如記賬憑證核算組織程序、科目匯總表核算組織程序、匯總記賬憑證核算組織程序等 缺點(diǎn)：數(shù)據(jù)處理大量重復(fù)、信息提供不及時、容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤、會計人員工作強(qiáng)度大。 特點(diǎn)：計算機(jī)具有運(yùn)算速度快、業(yè)務(wù)處理能力強(qiáng)、數(shù)據(jù)處理精度、大大減輕了會計人員的工作強(qiáng)度。 系統(tǒng)初始化 憑證處理 輔助核算管理 基本 功能 結(jié)構(gòu) 三、通用賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本功能結(jié)構(gòu) 賬簿輸出 出納管理 期末處理 包括系統(tǒng)工作環(huán)境設(shè)置，賬套設(shè)置，科目、憑證種類、初始余額錄入，系統(tǒng)的人員管理，初始銀行未達(dá)賬，初始未核銷往來賬等設(shè)置。提供資金赤字控制、支票控制、預(yù)算控制、外幣折算誤差控制以及查看最新余額等功能，加強(qiáng)對發(fā)生業(yè)務(wù)的及時管理和控制。 查詢和打印現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、資金日報表，進(jìn)行支票登記和管理，進(jìn)行銀行對賬并編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 ? 包括個人往來、客戶往來、供應(yīng)商往來、部門核算、項(xiàng)目核算等輔助核算管理。包括月末的 “ 月結(jié) ” 及年末的 “ 年結(jié) ” 工作。 初始設(shè)置工作在系統(tǒng)投入使用時進(jìn)行 ， 以后一般不再重新設(shè)置或修改 ， 如需修改應(yīng)在年末結(jié)賬后進(jìn)行 。 1. 仔細(xì)閱讀使用手冊 2. 會計科目 、 憑證類型等的確定 3. 會計數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)備 4. 會計組織和人員分工的確定 1. 仔細(xì)閱讀使用手冊 ? 在使用系統(tǒng)之前，應(yīng)根據(jù) 《 會計法 》 、 《 企業(yè)會計準(zhǔn)則 》及 《 企業(yè)會計制度 》 的要求，結(jié)合本企業(yè)會計核算和管理的需要及軟件的特點(diǎn)，確定會計科目體系和憑證類型。 2. 會計科目 、 憑證類型等的確定 ?會計科目體系的設(shè)置應(yīng)考慮以下幾方面的要求 ： （ 1）會計科目的確定 ① 設(shè)置會計科目必須滿足會計核算的要求 要根據(jù)不同單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，以全面核算其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程及結(jié)果為目的，使全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在所設(shè)的科目體系中都能得到反映。而這些要求都可以通過合理地設(shè)置科目體系得到滿足。報表中的各個要素，應(yīng)能從各級會計科目中找到。 ⑤ 設(shè)置會計科目要滿足會計制度的要求 我國的 《 企業(yè)會計制度 》 對一級科目的名稱、編碼使用范圍都有明確的規(guī)定，不允許各單位進(jìn)行修改，只能在制度允許的條件下進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰟h，單位在確定科目體系時必須遵循這一規(guī)定。 3. 會計數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)備 ?在系統(tǒng)運(yùn)行前 ， 應(yīng)對系統(tǒng)所需的各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理 ， 以滿足系統(tǒng)運(yùn)行的要求 。 (2).銀行賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備 賬務(wù)處理子系統(tǒng)一般都提供銀行對賬功能 ， 但在啟用此項(xiàng)功能之前 ， 必須在系統(tǒng)中錄入最近一次對賬企業(yè)方與銀行方的調(diào)整前余額 ， 以及啟用日期之前的單位日記賬和銀行對賬單的未達(dá)項(xiàng) ， 對于系統(tǒng)所需的這些數(shù)據(jù) ， 都要事先整理出來 。 一般賬務(wù)處理子系統(tǒng)只需要輸入最低級科目的發(fā)生額和余額 ， 其上級科目的發(fā)生額和余額可由計算機(jī)自動進(jìn)行計算而生成 。 (4).憑證摘要的規(guī)范化 在會計信息系統(tǒng)中為了提高編制憑證的效率 ， 減少漢字的輸入量 ， 一般設(shè)有憑證摘要庫以便存放單位常用的摘要 ， 使用時通過摘要編碼或現(xiàn)場幫助功能 ， 自動輸入摘要的內(nèi)容 。 4. 會計組織和人員分工的確定 計算機(jī)賬務(wù)處理子系統(tǒng)投入使用前需要根據(jù)會計信息系統(tǒng)的工作特點(diǎn)進(jìn)行工作崗位的重新劃分并確定每一崗位的工作權(quán)限，以便在系統(tǒng)初始設(shè)置時進(jìn)行操作權(quán)限設(shè)置確保賬務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行安全。會計信息系統(tǒng)人員分工可以通過姓名和密碼的設(shè)置來限定其操作權(quán)限