【正文】 填制憑證中→標題欄中“制單”按鈕→下拉菜單下的“作廢 /恢復” →再點“制單”下 的“整理憑證” →選擇月份→確定→選擇要刪除的憑證，一般點全選→確定→是即可。 （ 1）每月 7號前，申報個人所得稅。 （ 7）納稅申報方式：網(wǎng) 上申報和上門申報。 抄稅和報稅是兩個流程 ,統(tǒng)稱為抄報稅： IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。 （一）、抄稅是國家通過金稅工程來控制 增值稅專用發(fā)票 的過程之一。 抄稅常識： [2]抄稅是國家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程。 無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行 “ 抄稅 ” 操作，并到稅務機關進行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。 有分開票機的企業(yè)在抄報稅時，應按先將分開票 機抄報稅再將主開票機抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。 抄報稅操作 應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照 具體的操作順序： 抄稅： 一、用戶抄報稅流程 抄稅寫 IC卡 → 打印各種報表 → 報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 抄報稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “ 確認對話框 ” → 插入 IC卡，確認 → 正常抄寫 IC卡成功 B、重復抄上月舊稅： 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 抄報稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “ 確認對話框 ” → 插入 IC卡，確認 → 抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進入系統(tǒng) → 報稅處理 → 金稅卡管理 → 金稅卡狀態(tài)查詢 → 系統(tǒng)彈出詳細的 信息 報稅：將抄稅后的 IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你 IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。 （三） “ 故障 ” 排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時間內(nèi)，持已抄稅的 IC卡到稅務機關報稅后，重新進入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復開 票功能。 因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應重新報送軟盤。 企業(yè)變更、注銷或轉戶時由主管稅務所通 過認證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進行掃描補錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進行作廢處理。 （二）抄稅時間的規(guī)定 企業(yè)應在法定的申報期內(nèi)提前 2天辦理抄報稅手續(xù)。 抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機上，將本月開具發(fā)票的信息讀到 IC卡上，稅務部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報 稅的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。此項的操作，都是在你的機器中 “ 增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng) ” 軟件中完成的，關于進銷項發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載，既快又準確。 （ 3）國稅納稅申報比較復雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進行培訓的。各地稅務要求也不一樣，按照單位主管稅務局要求的期限進行申報。 d．報表應該是在所有憑證處理完記賬后制作，通?？梢栽履┙Y賬后再做。 刪除憑證 當發(fā)現(xiàn)憑證做錯時可以進行刪除。 另 2121應付賬款，點修改，在輔助核算欄中，點擊“供應商往來” →確認。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件 —— →開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金 —— 增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） —— →傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并 有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。 （ 2）配單 月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對 —— →清查貨已到但發(fā)票未到情況 —— →憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 貸：應付賬款 —— 材料暫估 —— →傳主管崗復核并督促采購員報賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證—— →當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的 管理和準確提取折舊。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 還款：開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2022 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《 2022年銷售政策》等。 （ 2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 二、銷售費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 ——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕 報銷） —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核簽字手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 —— →審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 運費 — 市外運費 \市內(nèi)運費 （部門專項） 應交稅金 —— 應交增值稅 — 進項稅 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 費用報賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 —— →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 —— →分品種登記手工賬 —— →傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預付賬款余額 及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 每季度結束 后 15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并 更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 ——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）—— →編制記賬憑證 借：管理費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記 資金計劃 —— →出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 注：（ 1）核算屬于 GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 2）付款款項為計劃內(nèi)且在 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 —— →核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 —— →抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）—— →錄入微機收入模塊 —— →按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 ②銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出 —— →下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部—— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） —— →傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ①結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用 —— 倉儲費（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易 耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 b．設輔助核算 點擊相關科目，如 1131應收賬款，雙