【正文】 （三） “ 故障 ” 排除：只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持已抄稅的 IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并恢復(fù)開(kāi) 票功能。對(duì)此，為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見(jiàn) “ 故障 ” 的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考： 一、開(kāi)票操作 “ 故障 ” （一） “ 故障 ” 描述：在開(kāi)票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行填開(kāi)發(fā)票操作。 稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅 程序 (一般納稅人 ) 增值稅一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)是 “ 金稅工程 ” 中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。 抄報(bào)稅操作 應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照 具體的操作順序： 抄稅： 一、用戶抄報(bào)稅流程 抄稅寫(xiě) IC卡 → 打印各種報(bào)表 → 報(bào)稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進(jìn)入系統(tǒng) → 報(bào)稅處理 → 抄報(bào)稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “ 確認(rèn)對(duì)話框 ” → 插入 IC卡，確認(rèn) → 正常抄寫(xiě) IC卡成功 B、重復(fù)抄上月舊稅： 進(jìn)入系統(tǒng) → 報(bào)稅處理 → 抄報(bào)稅管理 → 抄稅處理 → 系統(tǒng)彈出 “ 確認(rèn)對(duì)話框 ” → 插入 IC卡，確認(rèn) → 抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進(jìn)入系統(tǒng) → 報(bào)稅處理 → 金稅卡管理 → 金稅卡狀態(tài)查詢 → 系統(tǒng)彈出詳細(xì)的 信息 報(bào)稅：將抄稅后的 IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你 IC卡上開(kāi)票信息，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。 因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤(pán)。 2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控 IC卡（不含稅控 IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟盤(pán)中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。然后持《稅務(wù)登記證》副本、《一般納稅人資格證書(shū)》或《批復(fù)》、金稅卡、抄報(bào)稅 IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。 有分開(kāi)票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開(kāi)票 機(jī)抄報(bào)稅再將主開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。 企業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通 過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。 建議企業(yè)每月使用新軟盤(pán)生成抄稅軟盤(pán)，即抄稅軟盤(pán)中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤(pán)，即該軟盤(pán)中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。 每月 1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月 1日后開(kāi)具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。 無(wú)論上月是否購(gòu)買或開(kāi)具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行 “ 抄稅 ” 操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無(wú)法開(kāi)具稅控發(fā)票。 （二）抄稅時(shí)間的規(guī)定 企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前 2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。 ◎→ 就是每月大約 1～ 5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅 ◎→ 就是把本月防偽稅控開(kāi)出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅 抄稅時(shí)需要帶： IC卡（已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫(xiě)抄稅） 本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票 還有最后一張空白的發(fā)票 本月開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票 發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡 抄報(bào)稅日期： 抄稅日期為每月 8日以前，增值稅報(bào)稅日期為 10日以前，所得稅為 15日以前 （一）查詢當(dāng)月開(kāi)票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開(kāi)具的發(fā)票情況進(jìn)行 檢查，查驗(yàn)所開(kāi)具的發(fā)票是否正確。就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC 卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。 抄稅常識(shí)： [2]抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專用發(fā)票的一種過(guò)程。 抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到 IC卡上，稅務(wù)部門(mén)把卡上信息寫(xiě)入電腦后，與你單位報(bào) 稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào)。就是把上月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票 IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。 （一）、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制 增值稅專用發(fā)票 的過(guò)程之一。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中 “ 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng) ” 軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫(xiě)可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。 抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的 15日），將本月已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到 IC 卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持 IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。 開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將 IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票的操作（怎樣開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說(shuō)明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。 抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程 ,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅： IC卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。 （ 3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。 （ 1）每月 15號(hào)前申報(bào)增值稅。如果是上門(mén)申報(bào)，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。 （ 7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng) 上申報(bào)和上門(mén)申報(bào)。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。 （ 3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）。 （ 1）每月 7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。 d．報(bào)表應(yīng)該是在所有憑證處理完記賬后制作，通?？梢栽履┙Y(jié)賬后再做。 在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，打開(kāi)報(bào)表模板，在最上一排工具欄上→點(diǎn)擊數(shù)據(jù)→賬套初始→輸入賬套號(hào)、會(huì)計(jì)年度→確認(rèn)→再點(diǎn)擊數(shù)據(jù)→關(guān)鍵字→錄入→輸入年、月、日→ 確認(rèn)→是否重算第頁(yè)→是 注意： a．如出現(xiàn)“是否重算全表” →則點(diǎn)“否” b．若要追加表頁(yè)→點(diǎn)擊編輯→表頁(yè)→輸入增加的頁(yè)數(shù)→確認(rèn) c．如果報(bào)表的數(shù)據(jù)不對(duì)，可以在總賬模塊的賬薄菜單下查詢余額及發(fā)生額表進(jìn)行核對(duì)。 六、自動(dòng)轉(zhuǎn)帳 匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)→選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份、外幣幣種→點(diǎn)擊右邊放大鏡→輸入?yún)R兌損益入帳科目 5503→確定→全選→確定→生成一張憑證→保存（有外幣業(yè)務(wù)的才需結(jié)轉(zhuǎn)） 期間損益結(jié)轉(zhuǎn)→點(diǎn)擊右邊放大鏡→選擇憑證類別，輸入本年利潤(rùn)科目 3131→確定→選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份→全選→確定→生成一張憑證→保存 注意：自動(dòng)生成的憑證也要審核、記賬。 具體操作為： 在填制憑證中→標(biāo)題欄中“制單”按鈕→下拉菜單下的“作廢 /恢復(fù)” →再點(diǎn)“制單”下 的“整理憑證” →選擇月份→確定→選擇要?jiǎng)h除的憑證，一般點(diǎn)全選→確定→是即可。 刪除憑證 當(dāng)發(fā)現(xiàn)憑證做錯(cuò)時(shí)可以進(jìn)行刪除。 c．有輔助核算的科目錄入期初數(shù)→直接輸入累計(jì)發(fā)生額 輸入期初余額時(shí)須雙擊，在彈出的窗口點(diǎn)擊增加→輸入客戶、摘要、方向、金額→退出 自動(dòng)保存 三、填制憑證 填制憑證 點(diǎn)擊填制憑證按鈕→在彈出的對(duì)話框中點(diǎn)增加按鈕→分別錄入憑證類別、附單據(jù)數(shù)、摘要、 憑證科目、金額直至本張憑證錄入完成→如果要繼續(xù)增加直接點(diǎn)增加就可以；如果不需要 繼續(xù)增加點(diǎn)擊保存后退出即可。 b．若年 中啟用，則需輸入啟用時(shí)的月初數(shù)（期初余額），并輸入年初至啟用期初的累計(jì)發(fā)生額。 銀行總帳科目→雙擊 1002銀行存款→確認(rèn)。 另 2121應(yīng)付賬款，點(diǎn)修改，在輔助核算欄中，點(diǎn)擊“供應(yīng)商往來(lái)” →確認(rèn)。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 a．增加科目 會(huì)計(jì)科目→增加→輸入編碼、中文名稱（如 100201→中國(guó)銀行， 550201→差旅費(fèi)）點(diǎn)增加，確認(rèn)。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。 參與原輔料采購(gòu)招標(biāo)，審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告 價(jià)格變動(dòng)情況。 結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 （ 3）無(wú)須開(kāi)具發(fā)票的，由材料審核崗開(kāi)具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫(xiě)兩份傳倉(cāng)庫(kù)管理員記賬、發(fā)貨。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件 —— →開(kāi)具收據(jù)或督促開(kāi)票崗開(kāi)具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費(fèi)用 —— 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） —— →傳成本崗審核 注：（ 1）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并 有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫(xiě)聯(lián)）。 （ 2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購(gòu)買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門(mén)領(lǐng)料單 合編一張記賬憑證。 計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格 材料加權(quán)平均單價(jià) =本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 （ 3）暫估入庫(kù) 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開(kāi)具收料單，數(shù)量金額須填寫(xiě)完整，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 （ 2）配單 月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) —— →清查貨已到但發(fā)票未到情況 —— →憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 貸：應(yīng)付賬款 —— 材料暫估 —— →傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證—— →當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫(kù)已驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。 應(yīng)付賬款 不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬 —— →月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬 —— →保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫(xiě)明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 （二）采購(gòu)付款 審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下 月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫(kù)、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃并簽字 —— →傳出納崗付款 —— →月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 —— →同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) （ 2）簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證 —— →編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （ 4） 100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包 裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等） 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門(mén)形象。 （五）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款 —— 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)查工作。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)