20xx年企業(yè)所得稅納稅評估工作方案(存儲版)
【正文】 稅評估重要指標之一，如果該指標值與同行業(yè)和本企業(yè)基期所得稅負擔率相比，低于標準值可能存在不計或少計銷售（營業(yè)）收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題，或處于減免稅期，應運用其他相關(guān)指標深入評估分析。 （ 3）毛利率＝ {[評估期 銷售（營業(yè)）收入 評估期銷售（營業(yè)）成本 ]/ 評估期銷售（營業(yè)）收入 } 100%。 指標功能：若本期成本費用利潤率與同類（同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模）本年（或上年）平均水平相比，相差較大，若低于下限，可能存在多列成本、費用問題。 指標功能：凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本額的差額應計付的利息，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。 指標功能：本比值重點分析購銷價格，如果關(guān)聯(lián)采購占全部采購額的比值較大時，應對相關(guān)納稅人 重點關(guān)注。與預警值相比較，如果相差較大，企業(yè)可能存在多列支期間費用問題。 。 （ 14）成本費用率＝（評估期期間費用 /評估期成本費用） 100%。 數(shù)據(jù)來源：《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況報告表》 （ 11）關(guān)聯(lián)采購比率＝關(guān)聯(lián)采購額247。 數(shù)據(jù)來源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》 （ 8）企業(yè)每一計算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額該期間未繳足注冊資本額247。 指標功能：若本期成本費用利潤率與同類 (同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模 )本年 (或上年 )平均水平相比，相差較大，若低于下限，可能存在多列成本、費用問題。正常情況下，企業(yè)利潤增長必然引起所得稅的增長，二者是同比同向的。 附： 15 個評估分析指標 （ 1）所得稅負擔率 =應納所得稅額 /利潤總額 100%。各單位要在 8 月 10 日前上報納稅評估工作方案以及重點評估行業(yè)和重點評估業(yè)戶名單。 。市 國稅局暫列 15 個評估分析指標供各單位使用。 。各單位要抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成納稅評估小組，或與本單位稽查局人員共同組成納稅評估小組，集中力量對重點評估業(yè)戶進行評估。 三、時間安排 （一）布置階段（ 8 月 10 日前完成） ，做到領(lǐng)導重視、人員落實、目的明確、計劃周詳、措施有力。各單位領(lǐng)導要高度重視企業(yè)所得稅納稅評估工作，將之作為下半年組織收入的一個重要抓手來抓緊、抓好、抓出實效。開展企業(yè)所得稅納稅評估工作，是對 2020 年新企業(yè)所得稅法及其實施條例實施的成效和 2020 年度所得稅匯算清繳工作情況的一次檢驗，有利于及時發(fā)現(xiàn)和糾正貫徹執(zhí)行新政策過程中出現(xiàn)的問題，有利于在當前嚴峻的稅收形勢下，落實“依法征收、應收
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