20xx年企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作方案(存儲(chǔ)版)
【正文】 稅評(píng)估重要指標(biāo)之一，如果該指標(biāo)值與同行業(yè)和本企業(yè)基期所得稅負(fù)擔(dān)率相比，低于標(biāo)準(zhǔn)值可能存在不計(jì)或少計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、多列成本費(fèi)用、擴(kuò)大稅前扣除范圍等問題，或處于減免稅期，應(yīng)運(yùn)用其他相關(guān)指標(biāo)深入評(píng)估分析。 （ 3）毛利率＝ {[評(píng)估期 銷售（營(yíng)業(yè)）收入 評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）成本 ]/ 評(píng)估期銷售（營(yíng)業(yè)）收入 } 100%。 指標(biāo)功能：若本期成本費(fèi)用利潤(rùn)率與同類（同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模）本年（或上年）平均水平相比，相差較大，若低于下限，可能存在多列成本、費(fèi)用問題。 指標(biāo)功能：凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 指標(biāo)功能：本比值重點(diǎn)分析購(gòu)銷價(jià)格，如果關(guān)聯(lián)采購(gòu)占全部采購(gòu)額的比值較大時(shí)，應(yīng)對(duì)相關(guān)納稅人 重點(diǎn)關(guān)注。與預(yù)警值相比較，如果相差較大，企業(yè)可能存在多列支期間費(fèi)用問題。 。 （ 14）成本費(fèi)用率＝（評(píng)估期期間費(fèi)用 /評(píng)估期成本費(fèi)用） 100%。 數(shù)據(jù)來(lái)源：《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況報(bào)告表》 （ 11）關(guān)聯(lián)采購(gòu)比率＝關(guān)聯(lián)采購(gòu)額247。 數(shù)據(jù)來(lái)源：取自《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》 （ 8）企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額該期間未繳足注冊(cè)資本額247。 指標(biāo)功能：若本期成本費(fèi)用利潤(rùn)率與同類 (同行業(yè)或同行業(yè)同規(guī)模 )本年 (或上年 )平均水平相比，相差較大，若低于下限，可能存在多列成本、費(fèi)用問題。正常情況下，企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)必然引起所得稅的增長(zhǎng)，二者是同比同向的。 附： 15 個(gè)評(píng)估分析指標(biāo) （ 1）所得稅負(fù)擔(dān)率 =應(yīng)納所得稅額 /利潤(rùn)總額 100%。各單位要在 8 月 10 日前上報(bào)納稅評(píng)估工作方案以及重點(diǎn)評(píng)估行業(yè)和重點(diǎn)評(píng)估業(yè)戶名單。 。市 國(guó)稅局暫列 15 個(gè)評(píng)估分析指標(biāo)供各單位使用。 。各單位要抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成納稅評(píng)估小組，或與本單位稽查局人員共同組成納稅評(píng)估小組，集中力量對(duì)重點(diǎn)評(píng)估業(yè)戶進(jìn)行評(píng)估。 三、時(shí)間安排 （一）布置階段（ 8 月 10 日前完成） ，做到領(lǐng)導(dǎo)重視、人員落實(shí)、目的明確、計(jì)劃周詳、措施有力。各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作，將之作為下半年組織收入的一個(gè)重要抓手來(lái)抓緊、抓好、抓出實(shí)效。開展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作，是對(duì) 2020 年新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例實(shí)施的成效和 2020 年度所得稅匯算清繳工作情況的一次檢驗(yàn)，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正貫徹執(zhí)行新政策過(guò)程中出現(xiàn)的問題，有利于在當(dāng)前嚴(yán)峻的稅收形勢(shì)下，落實(shí)“依法征收、應(yīng)收
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