【正文】 或營(yíng)銷管理中心）提出計(jì)劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。 第五條 公司預(yù)算執(zhí)行過(guò) 程中，各責(zé)任中心應(yīng)隨時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成分析報(bào)告并整改。超標(biāo)在集團(tuán)公司內(nèi)部相互宴請(qǐng)的罰款 500 元 /次。 會(huì)計(jì)檔案室的要求：會(huì)計(jì)檔案室專用并一級(jí)保護(hù)。 （二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁(yè)多的科目應(yīng)單獨(dú)分冊(cè)裝訂，賬頁(yè)少的 科目可與其他科目賬頁(yè)合并裝訂，多科目賬頁(yè)合并裝訂時(shí)，同一科目的賬頁(yè)應(yīng)集中在一本賬冊(cè)內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊(cè)中。檔案室應(yīng)根據(jù)移交清冊(cè)逐件驗(yàn)收，對(duì)不符合 規(guī)定的應(yīng)退還會(huì)計(jì)核算部重新整理裝訂。 二、審計(jì)、財(cái)稅部門因?qū)徲?jì)和查賬事項(xiàng)需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)出具審計(jì)或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會(huì)計(jì)檔案 查閱申請(qǐng)單”，申請(qǐng)單經(jīng)公司會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)。 六、檔案管理員對(duì)查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。 第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管年限 會(huì)計(jì)檔案的保管年限 會(huì)計(jì)檔案名稱 保管期限（年） 備 注 一、會(huì)計(jì)憑證類 原始憑證 15 包括附件 其中：涉及權(quán)證的會(huì)計(jì)憑證 永久 記賬憑證 15 包括附件 匯總憑證 15 包括附件 工資表及簽收條 3 二、會(huì)計(jì)賬簿類 總分類賬 15 明細(xì)分類賬 15 其中往來(lái)賬以結(jié)清為止 現(xiàn)金日記賬 25 銀行日記賬 25 固 定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5 年 輔助賬簿 15 三、會(huì)計(jì)報(bào)表類 年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表 永久 包括文字分析 月、季度報(bào)表 5 包括文字分析 年度新舊科目對(duì)照表 15 成本控制表 5 銷售明細(xì)表 5 預(yù)算執(zhí)行表 5 四、其他會(huì)計(jì)資料 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 10 年 外部審計(jì)報(bào)告 15 年 稅務(wù)資料 永久 銀行對(duì)賬單及余款調(diào)節(jié)表 5 各種經(jīng)濟(jì)合同 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管 5 年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián) 15 會(huì)計(jì)檔案 移交清單 15 會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè) 永久 第七條 會(huì)計(jì)檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定： 一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，必須填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)單”，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會(huì)計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級(jí)以上檔案經(jīng)會(huì)計(jì)總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。 第四條 會(huì)計(jì)檔案的移交與保管 公司的當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)管理中心會(huì)計(jì)人員保管一年，期滿之后，各種會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)管理中心編造清冊(cè)在期滿之后一個(gè)月內(nèi)移交給公司會(huì)計(jì)檔案室，不得自行封包保存。 二、會(huì)計(jì)賬簿的整理 （一） 在會(huì)計(jì)年度終了后的次年 2 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)對(duì)各種賬冊(cè)進(jìn)行整理、裝訂。 第二條 會(huì)計(jì)檔案的管理 公司會(huì)計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會(huì)計(jì)檔案工作，會(huì)計(jì)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案室，指定專人 保管。 第六條 財(cái)務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費(fèi)用的報(bào)銷嚴(yán)格把關(guān)，致使責(zé)任人超計(jì)劃開支，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)人員罰款 100 元 /次。 第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。 第五條 廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由營(yíng)銷管理中心提出計(jì)劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于月度計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。公司多部門同時(shí)加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時(shí)指定副總）安排。 第四條 對(duì)外付款原 則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費(fèi)不得現(xiàn)金支出，報(bào)銷時(shí)必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。公司員工隨同副總以上級(jí)別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動(dòng)，住宿費(fèi)需超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請(qǐng)示和財(cái)務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷，不計(jì)入包干費(fèi)用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價(jià)計(jì)算。 四、兩人以上同行出差時(shí)，低級(jí)別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同?。?。 四、出差乘坐交通工具的規(guī)定 乘坐車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng) 目 火 車 輪 船 飛 機(jī) 汽 車 高級(jí)管理人員 軟席臥 二等艙 普通艙 按實(shí)報(bào)銷 中 級(jí)管理人員、高級(jí)員工 硬席臥 三等艙 總經(jīng)理批準(zhǔn) 空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴 其它員工 硬席臥 四等艙 總經(jīng)理批準(zhǔn) 同 上 注：高級(jí)管理人員含董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。當(dāng)天往返的不報(bào)銷住宿費(fèi)。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。 第三條 員 工費(fèi)用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總 經(jīng)理費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批。 第三條 費(fèi)用管理實(shí)施 一、所有費(fèi)用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實(shí)施。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠 償。 第十一條 對(duì)施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票的，財(cái)務(wù)未扣除相關(guān)稅金而支付款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元。 第八條 財(cái)務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫(kù)的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。簽證中查實(shí)有弄虛作假的，給予部門總監(jiān) 10000 元 /張的罰款，當(dāng)事人無(wú)論金額大小一律開除，給公司造 成損失的，依法賠償并追究法律責(zé)任。在每筆工程款申請(qǐng)支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對(duì)不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見。 三、按實(shí)結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行： 基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。 第四條 財(cái)務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)合同、工程進(jìn)度 、材料出入庫(kù)、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 五、財(cái)務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工程款賬務(wù)管理電子臺(tái)賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項(xiàng)目，在支付每筆工程款時(shí)，兩部門核對(duì)一致并扣回。對(duì)不符合結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付工程款。工程管理中心或成本控制中心必須無(wú)條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺(tái)賬等。 三、甲供材料的采購(gòu)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。 二、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細(xì)賬，并于每月 29 日與工程管理中心核對(duì)材料的收、領(lǐng)、存情況。 三、財(cái)務(wù)管理中心在審核材料采購(gòu)合同時(shí)，應(yīng)做好價(jià)格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于 3 家。 三、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理指工程支付管理。 第二條 本制度所稱的成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理，是對(duì)開發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。 三、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。 第二條 工資復(fù)核 工資獎(jiǎng)金發(fā)放前，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)行政管理中心編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。 八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。 二、對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報(bào) 公司總經(jīng)理、董事會(huì)、集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)管理中心并提出解決方案。 第二條 稅收籌劃的目的 一、合理合法 減輕稅收負(fù)擔(dān) 。 四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。 第二條 其他部門 未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次 100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200 元的罰款。 二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。 第三章 預(yù)算管理 第一條 管理原則與功能 一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。 四、每年 1 月 25 日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。 Xxx 房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 管管 理理 中中 心心 制制 度度 匯匯 編編 目 錄 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 ........................................................... 6 第一章 總則 ........................................................ 6 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批 .......................................... 6 第三章 預(yù)算管理 .................................................... 8 第四章 罰 則 ...................................................... 9 財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度 .......................................................... 10 第一章 總則 ....................................................... 10 第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理 ........................................... 10 第三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 ......................................... 11 第四章 納稅籌劃管理 .............................................. 12 第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度 ........................................... 13 第六章 工資薪酬管理 ............................................... 14 第七章 罰 則 ..................................................... 15 成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理制度 .............................................. 16 第一章 總 則 .................................................... 16 第二章 管理范圍及要求 ............................................. 16 第三章 管理流程 ................................................... 24 第四章 罰 則 .................................................... 26 費(fèi)用管理制度 .............................................................. 29 第一章 總 則 ..................................................... 29 第二章 費(fèi)用審批的一般原則 ......................................... 31 第三章 費(fèi)用報(bào)銷的一般要求 ......................................... 31 第四章 差旅費(fèi)管理 ................................................. 33 第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 ........................................... 38 第六章 其他費(fèi)用 ................................................... 40 第七章 費(fèi)用控制 ................................................... 41 第八章 罰 則 .................................................... 42 會(huì)計(jì)檔案管理制度 .......................................................... 42 第一章 總 則 ..................................................... 42 第二章 會(huì)計(jì)檔案管理要求 .......................................... 43 第三章 會(huì)計(jì)電算化要求內(nèi)容 ................................