【正文】 或營銷管理中心）提出計劃并申報，財務管理中心進行相應審核，如果屬于計劃內(nèi)項目，財務管理中心審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。 第五條 公司預算執(zhí)行過 程中，各責任中心應隨時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成分析報告并整改。超標在集團公司內(nèi)部相互宴請的罰款 500 元 /次。 會計檔案室的要求：會計檔案室專用并一級保護。 （二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的 科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。檔案室應根據(jù)移交清冊逐件驗收，對不符合 規(guī)定的應退還會計核算部重新整理裝訂。 二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案 查閱申請單”，申請單經(jīng)公司會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)會計總監(jiān)批準。 六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢察其完整性。 第六條 會計檔案的保管年限 會計檔案的保管年限 會計檔案名稱 保管期限（年） 備 注 一、會計憑證類 原始憑證 15 包括附件 其中：涉及權(quán)證的會計憑證 永久 記賬憑證 15 包括附件 匯總憑證 15 包括附件 工資表及簽收條 3 二、會計賬簿類 總分類賬 15 明細分類賬 15 其中往來賬以結(jié)清為止 現(xiàn)金日記賬 25 銀行日記賬 25 固 定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5 年 輔助賬簿 15 三、會計報表類 年度會計決算報表 永久 包括文字分析 月、季度報表 5 包括文字分析 年度新舊科目對照表 15 成本控制表 5 銷售明細表 5 預算執(zhí)行表 5 四、其他會計資料 內(nèi)部審計報告 10 年 外部審計報告 15 年 稅務資料 永久 銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表 5 各種經(jīng)濟合同 經(jīng)濟事項結(jié)束后保管 5 年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián) 15 會計檔案 移交清單 15 會計檔案保管、銷毀清冊 永久 第七條 會計檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定： 一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。 第四條 會計檔案的移交與保管 公司的當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計檔案室，不得自行封包保存。 二、會計賬簿的整理 （一） 在會計年度終了后的次年 2 個月內(nèi)，應對各種賬冊進行整理、裝訂。 第二條 會計檔案的管理 公司會計管理中心為負責本公司的會計檔案工作，會計管理中心應安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設置專門的會計檔案室，指定專人 保管。 第六條 財務人員未按預算管理限額費用的報銷嚴格把關，致使責任人超計劃開支，對相關財務人員罰款 100 元 /次。 第三條 預算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。 第五條 廣告宣傳費費用發(fā)生時，由營銷管理中心提出計劃并申報，財務管理中心進行相應審核，如果屬于月度計劃內(nèi)項目，財務管理中心審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。 第四條 對外付款原 則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費不得現(xiàn)金支出，報銷時必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼。 六、員工出差進行特別商務活動，住宿費需超過規(guī)定標準以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請示和財務管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實報銷，不計入包干費用，但租車后扣除租車當日的市內(nèi)交通補貼。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計算。 四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標準的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同?。?。 四、出差乘坐交通工具的規(guī)定 乘坐車、船、飛機的標準： 項 目 火 車 輪 船 飛 機 汽 車 高級管理人員 軟席臥 二等艙 普通艙 按實報銷 中 級管理人員、高級員工 硬席臥 三等艙 總經(jīng)理批準 空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴 其它員工 硬席臥 四等艙 總經(jīng)理批準 同 上 注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。當天往返的不報銷住宿費。但有相關證明和擔供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準的除外。 第三條 員 工費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總 經(jīng)理費用由董事長審批。 第三條 費用管理實施 一、所有費用均按公司要求編制年度預算并分解到月按月實施。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠 償。 第十一條 對施工單位應提供而未提供正式建安發(fā)票的，財務未扣除相關稅金而支付款項的，財務管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 1000 元。 第八條 財務管理中心未建立主材和大輔材信息庫的，財務管理中心總監(jiān)每次罰款100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。簽證中查實有弄虛作假的，給予部門總監(jiān) 10000 元 /張的罰款，當事人無論金額大小一律開除，給公司造 成損失的，依法賠償并追究法律責任。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應填寫好 “付款條件”事項，工程、行政、財務管理中心必須審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。 三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行： 基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。 第四條 財務管理中心每月應配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟合同、工程進度 、材料出入庫、工程預決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領導。 五、財務管理中心將應扣施工單位款項錄入工程款賬務管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務有權(quán)拒付工程款。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。 三、甲供材料的采購，財務管理中心應協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。 二、財務管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月 29 日與工程管理中心核對材料的收、領、存情況。 三、財務管理中心在審核材料采購合同時，應做好價格咨詢，咨詢單位應不少于 3 家。 三、工程項目中的財務管理指工程支付管理。 第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督的財務管理規(guī)定。 三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務管理中心和行政管理中心負責解釋。 第二條 工資復核 工資獎金發(fā)放前，財務管理中心應對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復核。 八、公司財務制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。 二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務事項，應立即上報 公司總經(jīng)理、董事會、集團總裁和財務管理中心并提出解決方案。 第二條 稅收籌劃的目的 一、合理合法 減輕稅收負擔 。 四、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則進行。 第二條 其他部門 未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的，給予部門總監(jiān)每次 100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次 200 元的罰款。 二、每月編寫預算執(zhí)行報告。 第三章 預算管理 第一條 管理原則與功能 一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。 四、每年 1 月 25 日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。 Xxx 房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財財 務務 管管 理理 中中 心心 制制 度度 匯匯 編編 目 錄 財務預算管理制度 ........................................................... 6 第一章 總則 ........................................................ 6 第二章 財務預算編制與審批 .......................................... 6 第三章 預算管理 .................................................... 8 第四章 罰 則 ...................................................... 9 財務專項管理制度 .......................................................... 10 第一章 總則 ....................................................... 10 第二章 財務會計報表管理 ........................................... 10 第三章 利潤及利潤分配管理 ......................................... 11 第四章 納稅籌劃管理 .............................................. 12 第五章 財務人員報告制度 ........................................... 13 第六章 工資薪酬管理 ............................................... 14 第七章 罰 則 ..................................................... 15 成本控制過程中的財務管理制度 .............................................. 16 第一章 總 則 .................................................... 16 第二章 管理范圍及要求 ............................................. 16 第三章 管理流程 ................................................... 24 第四章 罰 則 .................................................... 26 費用管理制度 .............................................................. 29 第一章 總 則 ..................................................... 29 第二章 費用審批的一般原則 ......................................... 31 第三章 費用報銷的一般要求 ......................................... 31 第四章 差旅費管理 ................................................. 33 第五章 業(yè)務招待費用管理 ........................................... 38 第六章 其他費用 ................................................... 40 第七章 費用控制 ................................................... 41 第八章 罰 則 .................................................... 42 會計檔案管理制度 .......................................................... 42 第一章 總 則 ..................................................... 42 第二章 會計檔案管理要求 .......................................... 43 第三章 會計電算化要求內(nèi)容 ................................