【正文】 地方稅務(wù)局 GIS稅源管理系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)用初探 20200101 20:29:50 | 來源：中國稅務(wù)網(wǎng) | 作者：趙漢臣 王強(qiáng) 趙志忠 王海鋒 安萍 一、前言 隨著國家稅務(wù)總局和自治區(qū)地稅局對征管工作科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理要求的不斷強(qiáng)化，南寧市地方稅務(wù)局結(jié)合南寧市社會和經(jīng)濟(jì)實(shí)際情況，在稅源管理工作的創(chuàng)新創(chuàng)效方面做出了大量卓有成效的努力，但如何借助信息化手段簡化稅收管理員工作程序，提升稅收管理工作效率，為稅收管理員提供高效、便捷的管理工具，建立方便可行、監(jiān)督力度的稅源管理績效管理辦法，促進(jìn)基層稅收管理員工作開展，保證稅源管理質(zhì)效扎實(shí)有 效地提升以服務(wù)于稅收任務(wù)這一核心工作仍是一個(gè)突出的難題。 本文所討論的將稅源管理與 GIS技術(shù)的結(jié)合應(yīng)用，是以南寧市地方稅務(wù)局網(wǎng)格化稅源管理工作規(guī)范為基礎(chǔ)，在完整的戶籍管理、稅源信息反映、工作任務(wù)下達(dá)、預(yù)警信息處理和質(zhì)效考核等閉環(huán)式工作流支撐下，以城市地理平面上每 一個(gè)企業(yè)點(diǎn)位為最小數(shù)據(jù)單位，對涉及稅源管理的各類征管信息數(shù)據(jù)，按稅源管理的層級要求加以提煉、匯總并表現(xiàn)，使管理者能夠快速、實(shí)時(shí)、完整、形象地了解城市平面上的納稅人的各種宏觀和微觀的情況，以便最大限度地實(shí)現(xiàn)納稅人信息資源的共享、使用和輔助決策。那么 GIS系統(tǒng)平臺相對我們慣常所使用的非圖形化的 MIS系統(tǒng)而言具有哪些比較優(yōu)勢呢？這需要從管理學(xué)和心理學(xué)的理論角度進(jìn)行闡述。而非程序開發(fā)人員們從純邏輯的角度所設(shè)想的那樣 ——“即使操作起來會比較麻煩，但應(yīng)用程序能幫助用戶查到更多更豐富的數(shù)據(jù)，所以用戶會很滿意的 ”。這種心理現(xiàn)象實(shí)際運(yùn)用時(shí)產(chǎn)生的效果包括： （ 1）由于絕大多 數(shù)人的形象思維強(qiáng)于邏輯思維（而且圖形化并不必然排斥邏輯性，只要在圖形化設(shè)計(jì)時(shí)強(qiáng)調(diào)邏輯就可），將管理信息生動(dòng)化，將會使管理者更容易地做出判斷和決策； （ 2）對于持續(xù)時(shí)間長，具有一定的時(shí)間間隔的判斷和決策（稅源管理具有長年持續(xù)性和并非每天均會發(fā)生決策行為等特點(diǎn)）而言，從生動(dòng)化的信息中更容易獲得重要內(nèi)容的準(zhǔn)確記憶，也更容易做出前后一致的決策判斷。不同的征收單位由于管理力度和內(nèi)容監(jiān)控措施有所差異，該問題的嚴(yán)重程度各異。 五、南寧市地稅 GIS稅源管理應(yīng)用的總體思路 （一）其它省市稅務(wù)系統(tǒng) GIS應(yīng)用案例的經(jīng)驗(yàn)借鑒 由于稅務(wù)行業(yè)的管理業(yè)務(wù)和稅收數(shù)據(jù)天然具有空間性，近年來關(guān)于 GIS技術(shù)應(yīng)用于稅收征管工作的研討并不鮮見。主要成本來源兩個(gè)部分，一是地圖成本；二是系統(tǒng)平臺成本。因?yàn)榻?jīng)過充分調(diào)研后我們現(xiàn)對于稅務(wù)系統(tǒng)的稅源管理應(yīng)用來說，國家標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)字地圖多層數(shù)據(jù)對并沒有實(shí)用性。 ，為各級管理人員、稅收管理員設(shè)定工作目標(biāo)。這種監(jiān)督方式將迫使稅收管理員強(qiáng)化其工作責(zé)任心，堵塞職責(zé)范圍內(nèi)的工作缺失，達(dá)到漏征、漏管企業(yè)現(xiàn)象減少，基礎(chǔ)稅源管理監(jiān)控不到位現(xiàn)象減少的工作目標(biāo)。在 GIS系統(tǒng)中，新增業(yè)戶管理的無遺漏管理將按以下流程實(shí)現(xiàn)： 通過這一流程，稅收管理員每天都有可能收到 “新增業(yè)戶 ”的提示，如 “您的轄區(qū)昨天登記了 12戶新辦業(yè)戶，請及時(shí)開展新戶三清工作 ”（稅收管理員的 “新戶三清 ”工作是指：一是對新辦業(yè)戶的基礎(chǔ)資料內(nèi)容清楚，在可能的條件下盡量核實(shí)驗(yàn)證，做到企業(yè)基本情況不虛假；二是企業(yè)注冊地點(diǎn)清楚，確保位置標(biāo)志準(zhǔn)確，有事找得到；三是稅種核定清楚，確保申報(bào)率準(zhǔn)確，企業(yè)納稅申報(bào)義務(wù)明確）；稅收管理員通過單擊提 示即可打開本人的網(wǎng)格區(qū)域，看到分布于轄區(qū)內(nèi)的新登記業(yè)戶在其注冊地址對應(yīng)的地理位置進(jìn)行星狀閃爍提示（對于進(jìn)行了稅種核定和補(bǔ)充資料填寫工作的即可取消閃爍提示）。 上述以 GIS數(shù)字地圖為支撐的網(wǎng)格化片區(qū)和戶籍管理方法，需要配套的制度修訂來提供制度保障，如對稅務(wù)登記及變更管理辦法的修訂；對網(wǎng)格化片區(qū)劃片原則、方法和流程的補(bǔ)充完善；新的漏征漏管戶全員糾錯(cuò)流程方法，及相應(yīng)的目標(biāo)管理和獎(jiǎng)罰措施的制定等等。 各層級稅源管理者對征管數(shù)據(jù)進(jìn)行觀察判斷、分析決策， 最終是為了掌握稅源情況以最大程度地挖掘潛力、預(yù)測進(jìn)度及完成稅收任務(wù)，因此，完成既定的稅收任務(wù)是提升稅源管理水平的根本動(dòng)因，層層分解下放的稅收任務(wù)指標(biāo)自然是所有數(shù)據(jù)的核心所在?；鶎拥念A(yù)測素材不準(zhǔn)確，匯總至上級單位自然也不會準(zhǔn)確。最終，實(shí)現(xiàn)年終按完成稅收任務(wù)的差異離散值進(jìn)行稅收任務(wù)管理的目標(biāo)考核，全面提升稅收預(yù)測的真實(shí)可靠性。包括：當(dāng)期未申報(bào)警示、往期未申報(bào)警示、長期零 申報(bào)警示、非正常戶未處理警示、未錄入補(bǔ)充資料警示、土地使用稅和房產(chǎn)稅有稅種核定零納稅申報(bào)警示、土地使用稅和房產(chǎn)稅有申報(bào)但未作稅種核定警示等七大類。出于種種主客觀原因，稅收管理員（特別是重點(diǎn)稅源管理員）把更多的時(shí)間放在了報(bào)表數(shù)據(jù)的收集、整理、核實(shí)上，具體體現(xiàn)在：一是基層重點(diǎn)稅源管理員圍繞著可能并不能真實(shí)反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營情況的報(bào)表開展工作；二是重點(diǎn)稅源的數(shù)據(jù)管理以計(jì)統(tǒng)部門為主要管理單位，主要工作目標(biāo)是向上級機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)，而非征管部門以加強(qiáng)企業(yè)管理為核心目的應(yīng)用；三是重點(diǎn)稅源的上報(bào)數(shù)據(jù)以總局統(tǒng)計(jì)需要為口徑，沒有根據(jù)基層稅收收入任務(wù)和加強(qiáng)管理為需要設(shè)計(jì)口徑。試舉例如下： 七、結(jié)束語 GIS技術(shù)作為新興的地理數(shù)據(jù)管理平臺應(yīng)用技術(shù)，與稅收征管中的稅源區(qū)域性管理具有天然的契合點(diǎn)。 由于行業(yè)經(jīng)營指標(biāo)體系的建立試驗(yàn)性和專業(yè)性較強(qiáng)，涉及面較廣，本文不做贅述，僅結(jié)合 GIS稅源管理功能簡單試舉例如下：某屬于交通運(yùn)輸行業(yè)的重點(diǎn)稅源企業(yè)，稅收管理員根據(jù)稅收預(yù)警信息發(fā)現(xiàn)其當(dāng)月稅收收入低于上年同期 30%（或者未達(dá)到預(yù)計(jì)稅收收入入庫進(jìn)度），即根據(jù)管理要求對企業(yè)的包括車輛情況、當(dāng) 期運(yùn)輸單價(jià)、運(yùn)費(fèi)核算方式、每量車日均可運(yùn)行里程數(shù)、核準(zhǔn)運(yùn)輸線路等情況進(jìn)行采集核實(shí)，并上傳 GIS系統(tǒng)；城區(qū)局管理者通過對比其它城區(qū)管理員采集的類似信息發(fā)現(xiàn)差異和問題，提出進(jìn)一步核實(shí)的工作指令；稅收管理員進(jìn)行核實(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有提供虛假信息的嫌疑，稅收管理員將其列為自己應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控的名單；城區(qū)局管理者根據(jù)多個(gè)稅收管理員上報(bào)的指標(biāo)發(fā)現(xiàn)該類企業(yè)存在較為普遍的問題，做出行業(yè)專項(xiàng)整治工作安排。稅務(wù)機(jī)關(guān)了解、建立、應(yīng)用和分析某行業(yè)經(jīng)營指標(biāo)體系的意義在于能通過不斷的積累發(fā)現(xiàn)該行業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)、變動(dòng)因素，使稅收管理員不斷向其真實(shí)的經(jīng)營情況逼近，以 更準(zhǔn)確地預(yù)測其稅收趨勢和挖掘稅源潛力。而這一過程實(shí)質(zhì)上就是電腦代替管理者，通過實(shí)時(shí)監(jiān)控征管數(shù)據(jù)整合出有用的指標(biāo)并向責(zé)任稅收管理員發(fā)生工作指令， 以機(jī)械化和持續(xù)化地部分取代管理者較為任意的工作指令行為，從而既加強(qiáng)了對企業(yè)的管理，也加強(qiáng)了對人監(jiān)督。 在 GIS稅源管理系統(tǒng)的支撐下，我們可以設(shè)想如下循序漸進(jìn)的稅收任務(wù)分配下達(dá)模式：首先，在嚴(yán)格的網(wǎng)格化片區(qū)管理模式下對各 “征收單位 ”（稅源管理股和稅收管理員）摸清真實(shí)家底，最大程度地減少漏征漏管情況，以其所管轄企業(yè)上年完成稅收任務(wù)為基數(shù)進(jìn)行增長比率調(diào)整后下達(dá)當(dāng)年稅收任務(wù)，進(jìn)行一到二年的實(shí)際運(yùn)行，并通過實(shí)際運(yùn)行進(jìn)行偏差的糾正。二是稅收預(yù)測體系不科學(xué)。通過 GIS系統(tǒng)，從股長到市局領(lǐng)導(dǎo)的每層管理者均可時(shí)時(shí)觀察特定稅管員的稅源管理工作情況，對該稅管員的管戶基本戶籍情況和稅收任務(wù) 情況時(shí)時(shí)了然于胸。具體流程如下： 目前由于缺乏適當(dāng)?shù)墓芾砉ぞ吆团涮状胧?，南寧市地稅網(wǎng)格化稅源管理規(guī)范執(zhí)行得不盡如人意，個(gè)別城區(qū)征收單位無強(qiáng)力推進(jìn)該項(xiàng)管理模式的原動(dòng)力；各基層局對于漏征漏管業(yè)戶亦缺少統(tǒng)一規(guī)范和有效的流程方法來進(jìn)行監(jiān)控和補(bǔ)正，或者出于特定的原因進(jìn)行少量的專項(xiàng)行動(dòng)，無法建立起長期有效的機(jī)制來保持專項(xiàng)行動(dòng)的工作成果。 （三）嚴(yán)格的網(wǎng)格化稅源管轄區(qū)域劃分及管理推動(dòng)漏征漏管戶的逐步清理 GIS系統(tǒng)將通過兩個(gè)手段實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的網(wǎng)格化片區(qū)管理：一是企業(yè)在地圖上進(jìn)行唯一點(diǎn)位的標(biāo)記（根據(jù)企業(yè)的工商執(zhí)照注冊地），并利用 GIS特有的區(qū)域管理和統(tǒng)計(jì)功能真正實(shí)現(xiàn)稅收管理員按網(wǎng)格化片區(qū)范圍進(jìn)行 “責(zé)任田包產(chǎn)到戶 ”式的管理；二是在上述基礎(chǔ)上，通過三個(gè)工作流貫穿企業(yè)戶籍管理的前中后環(huán)節(jié)：即新增業(yè)戶標(biāo)記、工作指令下達(dá)、漏征漏管糾錯(cuò)等，以動(dòng)態(tài)地支撐南寧市地稅 “片區(qū)＋行業(yè)＋重點(diǎn)稅源 ”的網(wǎng)格化稅源管理模式。 ，引入廣泛的內(nèi)外部監(jiān)督，建立責(zé)任明晰、質(zhì)效可見的監(jiān)督機(jī)制。 南寧市地稅局采取 以片區(qū)經(jīng)濟(jì)管理為基礎(chǔ)，以行業(yè)分類管理為脈絡(luò)，以重點(diǎn)稅源管理為重點(diǎn) 的網(wǎng)格化模式開展稅源管理工作。 為最大程度地降低開發(fā)成本，充分提高系統(tǒng)開發(fā)的性價(jià)比，使稅源管理的 GIS系統(tǒng)開發(fā)和應(yīng)用更具有可行性，我們采取了以下兩種商務(wù)應(yīng)用模式。而在開發(fā)實(shí)踐過程中，在技術(shù)調(diào)研階段與各類 GIS系統(tǒng)開發(fā)商洽談時(shí)，也發(fā)現(xiàn)類似的傾向，即 GIS應(yīng)用行業(yè)內(nèi)所能提出的 GIS稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用思路，基本上完全停留在以固有技術(shù)特點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn)的粗放型理念上。 （四）各級征收單位稅源管理工作質(zhì)效不透 明 一個(gè)城市內(nèi)各行政區(qū)劃和經(jīng)濟(jì)片區(qū)之間的稅源應(yīng)當(dāng)具有高度的關(guān)聯(lián)性，可利用其深層次的因果關(guān)系進(jìn)行稅收管理質(zhì)量的互相參考與印證。此種現(xiàn)狀很容易造成稅源