對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理問(wèn)題及對(duì)策的研究(存儲(chǔ)版)
【正文】 ............. 9 環(huán)境因素 .................................................................................................. 9 社會(huì)環(huán)境因素 ...................................................................................... 9 監(jiān)管因素 ............................................................................................ 9 認(rèn)識(shí) 存在偏差 ............................................................................................ 9 監(jiān)管 不力 .................................................................................................10 ...........................................................10 事前防范，建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系 .........................................................10 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額庫(kù)存現(xiàn)金管理 ............................................................10 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理 .......................................................................11 事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性 ...........................11 庫(kù)存現(xiàn)金的安全性控制 .......................................................................11 庫(kù)存現(xiàn)金的效益性控制 .......................................................................11 完善法律法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》 .........................................11 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理 ....................................................................................12 強(qiáng)化宣傳，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí) ................................................................12 建立公平有序高效的金融環(huán)境 ...................................................................12 健全監(jiān)督體系 ...........................................................................................13 .............................................................................................................13 參考文獻(xiàn) .............................................................................................................13 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的研究 隨著社會(huì)主義市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì) 體制的不斷完善 ,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈 ,企業(yè)要在市場(chǎng)大潮中取勝 ,獲得較好的 經(jīng)濟(jì) 效益 ,必須從抓管理入手 ,而管理的中心是財(cái)務(wù)管 理 ,財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理 ,資金管理的中心是現(xiàn)金管理。庫(kù)存現(xiàn)金的管理對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用，但庫(kù)存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)和國(guó)家都具有重 要的意義。所以 ,目前許多企業(yè)在重視資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的同時(shí)開(kāi)始關(guān)注和看重現(xiàn)金流量表 ,以關(guān)注企業(yè)資金的流向和流 量 ,確定企業(yè)的資金損益情況。所以 ,與使用計(jì)劃相匹配的必須是要有靈敏的跟蹤反饋制度 ,以便能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)偏差來(lái)加以分析 ,準(zhǔn)確調(diào)整計(jì)劃。如果持有的現(xiàn)金數(shù)量多 ,則現(xiàn)金成 本相對(duì)較高 ,收益相對(duì)較低 ,但企業(yè)到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)又相對(duì)較小。不僅借款時(shí)間長(zhǎng)，而且有些款額高。保留賬外公款俗稱(chēng)“小金庫(kù)”這個(gè)問(wèn)題多年來(lái)一直難以解決。 大 量現(xiàn)金借此渠道大量流入 社會(huì) ，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與 “ 減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ” 使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。全國(guó)私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì)總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對(duì)現(xiàn)金的需用量。目前，在我國(guó)現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí) ： 一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí) 市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)條件下沒(méi)有存在的必要了。制度不全和措施不力使其對(duì)轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于 “ 下不為例 ” 而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督?？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企
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