第八章庫存現(xiàn)金的核算(存儲版)
【正文】 費(fèi) 1 500元，以現(xiàn)金支付。編制會計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用 750 貸：庫存現(xiàn)金 750 ? 借：管理費(fèi)用 750 貸：庫存現(xiàn)金 750 ? 結(jié)論：定額管理則是指財(cái)會部門對經(jīng)常使用備用金的部門核定定額，按 定額撥付備用金 ，使用定額備用金后、在報(bào)銷時，財(cái)會部門按照核準(zhǔn)報(bào)銷的金額付給庫存現(xiàn)金， 補(bǔ)足備用金定額。 ? 【例題 20編制會計(jì)分錄如下： （ 1）審批前： ? 借：庫存現(xiàn)金 100 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100 ? （ 2）審批后： ? 如果核查后 屬于應(yīng)支付給其他單位 ： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100 貸：其他應(yīng)付款 —— 單位 100 如果核查后原因不明，經(jīng)批準(zhǔn) 作為營業(yè)外收入： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 100 貸：營業(yè)外收入 100 ? 。（ ） ? （二）分錄 。 ? 二、庫存現(xiàn)金清查的核算 （一）原則 通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算 —— 調(diào)賬 盤盈：增加待處理溢余，調(diào)增賬面記錄 盤虧：增加待處理虧損，調(diào)減賬面記錄 ? —— 減少待處理 盤盈 ： ? 屬于應(yīng)付的，應(yīng)增加一項(xiàng)負(fù)債（其他應(yīng)付款）； 屬于無法查明原因的，應(yīng)作為 營業(yè)外收入 。 其他應(yīng)收款 —— 債權(quán) —— 資產(chǎn)類 借方： + 貸方：－ 余額：借 ? 【例 8— 9】企業(yè)對總務(wù)部門實(shí)行定額備用金制度，定額 l 000元。分錄題】職工趙放出差預(yù)借差旅費(fèi) 1 500元，以現(xiàn)金支付。單選題】下列不屬于現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)原始憑證的是（ ）。編制會計(jì)分錄如下： 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 l 00O （現(xiàn)付） ? 補(bǔ)充例 8： 800元，李明交回現(xiàn)金 200元。 ，企業(yè)向職工支付工資時使用。 備用金的管理可采用 非定額（一次性）管理 和 定額管理兩種方式 。多選題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的有（ ）。 （ 1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍； （ 2）明確各種報(bào)銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷手續(xù)和辦法； （ 3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 企業(yè)每日結(jié)存的庫存現(xiàn)金不能超過核定的庫存限額，超過部分，應(yīng) 按規(guī)定期限及時送存銀行。 ? 【例題 1本章這里說的現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金，屬于狹義的現(xiàn)金概念。單選題】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》的要求，結(jié)算起點(diǎn)為（ ）。 ，交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。 ? 。 、債務(wù)類賬目的登記 ? 【例題 7 【例 8— 1】從銀行提取庫存現(xiàn)金 5 00
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