對(duì)庫存現(xiàn)金管理問題及對(duì)策的研究(文件)
【正文】 加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在《實(shí)施細(xì)則》中同時(shí)增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容。 建立公平有序高效的金融環(huán)境 按照市場經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個(gè)金融單位走上同一起跑線；認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o序競爭提供了法律保證， 并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競爭者得不到經(jīng)濟(jì)利益。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。三、統(tǒng)一管理，相互配合。 參考文獻(xiàn) [1]楊金觀 ， 宗文龍 ,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) [M],中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， [2]張衛(wèi)華 ,庫存現(xiàn)金管理的問題及對(duì)策 [J],現(xiàn)代商業(yè)， 2020， (6)． 43 [3]提升企業(yè)現(xiàn)金管理的新途徑 [N],中華工商時(shí)報(bào) , [4]郭繼，冠川 ,現(xiàn)金 管理工作的問題與建議 [J],金融理論與實(shí)踐， 2020 年第 5 期 [5]劉莉莉 ,企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在的問題及對(duì)策 [J],科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)， 2020，（ 1） .2425 [6]許麗 ,湖南省國庫現(xiàn)金管理運(yùn)作研究 [D].湖南大學(xué)， 2020 年 [7]梁曉瑾 ,企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及對(duì)策 ,《企業(yè)家天地：中旬刊》 ,2020 年 8 期 [8] 王文東 ,企業(yè)庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及對(duì)策 ,《現(xiàn)代營銷》 ,2020 年 5 期 [9] 財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心編 ,經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) ,經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2020 年 11 月 [10] 王 媛 ,高校的管 理溝通研究 [J],現(xiàn)代企業(yè)文化， 2020（ 12） 。 通過上述分析，我們可以得出企業(yè)的庫存現(xiàn)金管理是尤為重要的， 其 在 企業(yè)管理中的地位不容小視 ,它貫穿于 企業(yè)管理 的全過程。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。 健全監(jiān)督體系 健全監(jiān)督體系 ,即健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系。考慮是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式；加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)；把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)；嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象；當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。 結(jié)算起點(diǎn)金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制，實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制，如可將原結(jié)算起點(diǎn) 1000 元放寬到5000— 10000 元。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。庫存限額控制。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。這就不可避免地造成企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的混亂，員工職業(yè)態(tài)度不端，企業(yè)效益不好。制度不全和措施不力使其對(duì)轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于 “ 下不為例 ” 而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒必要大驚小怪等。目前，在我國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí) ： 一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí) 市場 經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì)總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對(duì)現(xiàn)金的需用量。 1000 元偏低，阻礙了正常的商品交易。 大 量現(xiàn)金借此渠道大量流入 社會(huì) ，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與 “ 減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ” 使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。1994 年 10 月 9 日 ,國務(wù)院在《關(guān)于嚴(yán)格控制消費(fèi)基金過快增長和加強(qiáng)現(xiàn)金管理的通知》中又明確規(guī)定了行政、企事業(yè)單位超過結(jié)算起點(diǎn) (1000 元 )以上必須使用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個(gè)問題多年來一直難以解決。企業(yè)內(nèi)部也不對(duì)存存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。不僅借款時(shí)間長，而且有些款額高。因特殊情況需要支付現(xiàn)金的， 應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。如果持有的現(xiàn)金數(shù)量多 ,則現(xiàn)金成 本相對(duì)較高 ,收益相對(duì)較低 ,但企業(yè)到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)又相對(duì)較小。其次 ,可以影響現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)管理 ,降低生產(chǎn)過程中的直接操作成本和各項(xiàng)管理費(fèi)用 ,如會(huì)議費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等 ,將節(jié)省、收回的資金投入到主營業(yè)務(wù)發(fā)展中去。所以 ,與使用計(jì)劃相匹配的必須是要有靈敏的跟蹤反饋制度 ,以便能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)偏差來加以分析 ,準(zhǔn)確調(diào)整計(jì)劃?，F(xiàn)金流入和流出的控制涉及到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面 ,為此制訂詳盡周密的現(xiàn)金流量計(jì)劃是必不可少的。所以 ,目前許多企業(yè)在重視資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的同時(shí)開始關(guān)注和看重現(xiàn)金流量表 ,以關(guān)注企業(yè)資金的流向和流 量 ,確定企業(yè)的資金損益情況。 庫存現(xiàn)金管理的重要性 現(xiàn)金儲(chǔ)備與現(xiàn)金流動(dòng)是企業(yè)正常運(yùn)行和發(fā)展的保障 企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。庫存現(xiàn)金的管理對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)和國家都具有重 要的意義。 庫存現(xiàn)金的定義 及 適用范圍 庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用以支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。 Cash management 目 錄 .......................................................................................... 5 庫
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