【正文】 率折算 ,不得采用合同約定匯率和即期匯率的近似匯率折算 ,外幣投入資本與相應的貨幣性項目的記賬本位幣金額之間不產(chǎn)生外幣資本折算差額出納業(yè)務的核算湖南機電職業(yè)技術(shù)學院(二 )資產(chǎn)負債表日會計處理 在資產(chǎn)負債日，企業(yè)應當分別 外幣貨幣性項目 和外幣 非貨幣性項目 進行會計處理 外幣貨幣性項目 :是指企業(yè)持有的貨幣資金和將可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負債，分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負債 貨幣性資產(chǎn)包括 :庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、長期應收款等 貨幣性負債包括 :短期借款、應付賬款、其他應付款、長期借款、應付債券、長期應付款等 對于外幣貨幣性資產(chǎn)項目，因結(jié)算或采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算而產(chǎn)生的匯兌差額計入當期損益，同時調(diào)增或調(diào)減外幣貨幣性項目的記賬本位幣金額出納業(yè)務的核算湖南機電職業(yè)技術(shù)學院 非貨幣性項目， 是指貨幣性項目以外的項目，包括存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。A、庫存現(xiàn)金和有價證券 B、庫存現(xiàn)金C、庫存現(xiàn)金和銀行存款 D、庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價證券2．企業(yè)為了對庫存現(xiàn)金進行序時核算，設(shè)置的日記賬的格式為（ ）。A、現(xiàn)金支票 B、銀行匯票 C、銀行本票 D、商業(yè)匯票7．在記賬無誤的情況下，銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額不一致的原因是（ ）。A、 352 000 B、 340 000 C、 342 000 D、 348 000BDBDC出納業(yè)務的核算湖南機電職業(yè)技術(shù)學院10．企業(yè)在資金暫時不足的情況下，仍可繼續(xù)使用的結(jié)算方式是（ ）A、銀行本票 B、支票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票11．對于銀行已入賬而企業(yè)未入賬的未達款項，企業(yè)應當（ ）A、編制自制憑證暫估入賬 B、待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬C、在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的同時入賬D、根據(jù)銀行對賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬12．企業(yè)準備購入原材料，向銀行申請辦理銀行匯票，根據(jù)有關(guān)憑證應作的會計分錄是（ ）。A、其他應收款 B、營業(yè)外支出 C、待處理財產(chǎn)損溢 D、應收賬款16．企業(yè)的外幣存款，應通過下列（ ）會計科目核算。A、支付職工生活困難補助費 4 000元 B、購買辦公用品 850元C、張某預借差旅費 3 000元 D、支付向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的價款 15 000元5．按照《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的有（ ）A、銀行本票 Ｂ、商業(yè)承兌匯票 C、銀行匯票　　 D、支票ABCDABDABCDABCD出納業(yè)務的核算湖南機電職業(yè)技術(shù)學院下列結(jié)算方式，可以進行異地結(jié)算的有（ ）A、銀行本票　　　 B、銀行匯票 C、匯兌 D、托收承付7．下列結(jié)算方式，可用于同城結(jié)算的方式有（ ）。A、存在未達賬項 B、銀行或企業(yè)一方發(fā)生記賬錯誤C、銀行和企業(yè)同時發(fā)生等額的記賬錯誤D、銀行和企業(yè)同時發(fā)生不等額的記賬錯誤11．我國的應收票據(jù)指（ ）。（ ）4．無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后，賬務處理為：借記 “ 營業(yè)外收入 — 現(xiàn)金溢余 ” 科目，貸記 “ 待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢 ” 科目。（ ）???????出納業(yè)務的核算湖南機電職業(yè)技術(shù)學院8．銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為記賬的原始憑證。（ ）12．異地的商品交易、勞務供應可采用支票結(jié)算方式。（ ）16．申請人或收款人為單位時，銀行不予簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（ ）14．銀行承兌匯票到期日付款人賬戶不足支付的，其承兌銀行應代為付款。（ ） 10．存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司的現(xiàn)金及有價證券。（ ）6．企業(yè)收到的支票均可以提取現(xiàn)金，不能采取轉(zhuǎn)賬方式。（ ）2．為簡化現(xiàn)金存取手續(xù)，企業(yè)可以用收入的現(xiàn)金直接支付有關(guān)款項。A、收款人 B、付款人 C、承兌申請人 D、承兌銀行9．商業(yè)匯票按承兌人不同，可以分為（ ）。A、信用證存款 B、備用金 C、信用卡存款 D、銀行本票存款BBCAB出納業(yè)務的核算湖南機電職業(yè)技術(shù)學院二、多項選擇題1． “ 庫存現(xiàn)金 ” 科目的核算內(nèi)容包括（ ）A、人民幣現(xiàn)金 B、外幣現(xiàn)金 C、信用證存款 D、備用金 “銀行存款 ”科目核算的有（ ）A、人民幣存款 B、外幣存款 C、外埠存款 D、信用證存款3． “ 其他貨幣資金 ” 科目核算的內(nèi)容包括（ ）。A、 1 B、 6 C、 2 D、 9 現(xiàn)金日記賬的余額，正確的結(jié)記方法是 ( )。用采購專戶存款采購物資時，應貸記的科目是（ ）A、 “ 銀行存款 ” B、 “ 應付票據(jù) ”C、 “ 材料采購 ” D、 “ 其他貨幣資金 ” 9．某企業(yè)本月銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為 346 000元,未達賬項有 :銀行代收款項 6 000元 ,銀行代付款項 2 000元。A、管理費用 B、財務費用 C、營業(yè)外支出 D、其他業(yè)務費用BC AB出納業(yè)務的核算湖南機電職業(yè)技術(shù)學院5．下列哪些經(jīng)濟業(yè)務可以直接用現(xiàn)金支付（ ）。 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，由于在交易發(fā)生當日按當日即期匯率折算，資產(chǎn)負債表日不改變其原計賬本位幣金額 ,不產(chǎn)生匯兌差額 假定借入的英鎊暫存銀行。出納業(yè)務的核算湖南機電職業(yè)技術(shù)學院外匯牌價日期 :2023/03/11貨幣名稱 現(xiàn)匯買入價 現(xiàn)鈔買入價 賣出價 基準價 中行折算價 發(fā)布時間英鎊 00:00:00港幣 00:00:00美元 776 00:00:00瑞士法郎 00:00:00新加坡元 00:00:00瑞典克朗 00:00:00丹麥克朗 00:00:00挪威克朗 125 126 00:00:00日元 00:00:00加拿大元 00:00:00澳大利亞元 00:00:00歐元 00:00:00澳門元 00:00:00菲律賓比索 00:00:00泰國銖 00:00:00新西蘭元 00:00:00韓國元 00:00:00單位 現(xiàn) 匯 買入 現(xiàn) 鈔 買入 賣出 中間價美元 100 新加坡元 100 挪威克郎 100 澳門元 100 日元 100 港幣 100 英鎊 100 歐元 100 丹麥克郎 100 瑞士法郎 100 加拿大元 100 澳元 100 幣種2023年 3月 3日 每日外匯牌價出納業(yè)務的核算湖南機電職業(yè)技術(shù)學院二、外幣業(yè)務的賬務主要外幣業(yè)務的核算外幣兌換業(yè)務外幣購銷業(yè)務外幣借款業(yè)務接受外幣資本投資涉及多種貨幣確定記賬本位幣 外幣交易的賬務處理業(yè)務發(fā)生日 資產(chǎn)負債表日出納業(yè)務的核算湖南機電職業(yè)技術(shù)學