出納業(yè)務(wù)與庫(kù)存現(xiàn)金的核算-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 （ 2）無(wú)法查明原因的： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 —— 現(xiàn)金溢余 出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 課堂練習(xí)現(xiàn)金收入的核算1 、從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金 8 000元備用。 現(xiàn)金的總分類核算出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 現(xiàn)金收入的核算。（ 7）結(jié)算起點(diǎn)（ 1 000元人民幣）以下的零星支出。 保證生產(chǎn)活動(dòng)正常進(jìn)行216。出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院項(xiàng)目二項(xiàng)目二 出納業(yè)務(wù)的核算出納業(yè)務(wù)的核算《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)講義》出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 回顧回顧216。 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院本章內(nèi)容提示了解貨幣資金的涵義、范圍以及貨幣資金的管理與控制；了解外幣業(yè)務(wù)及期末計(jì)算匯兌損益的賬務(wù)處理；掌握庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日常收付的賬務(wù)處理以及掌握其他貨幣資金的內(nèi)容和賬務(wù)處理，熟練掌握現(xiàn)金清查和銀行存款核對(duì)方法；q 貨幣資金概念及內(nèi)容q 貨幣資金管理與控制q 庫(kù)存現(xiàn)金的核算與清查q 銀行存款的支付方式q 銀行存款的核對(duì)q 外幣業(yè)務(wù)的核算重點(diǎn) :現(xiàn)金的管理與核算，銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，銀行存款的核對(duì)， 其他貨幣資金的內(nèi)容，難點(diǎn) :銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 外幣業(yè)務(wù)的核算出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 出納業(yè)務(wù)是指管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作出納員職責(zé)：第一節(jié) 出納業(yè)務(wù)概述辦理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)登記庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬辦理外匯出納業(yè)務(wù)掌握銀行存款余額保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管有關(guān)印章空白收據(jù)的空白支票出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院 貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于 貨幣形態(tài) 的資產(chǎn)，貨幣資金概述 庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院貨幣資金管理與核算的意義216。（ 6）出差人員必需隨身攜帶的差旅?，F(xiàn)金日記賬一般采用收、付、余三欄式。 該表是對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行差異分析和用以調(diào)整賬項(xiàng)的原始憑證。 現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額短缺 400元。 銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則 企業(yè)應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院（ 一）銀行匯票（ 異地 ） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)帳，在票面注明現(xiàn)金字樣的，為現(xiàn)金本票，現(xiàn)金本票只能用于支取現(xiàn)金。 ② 銀行承兌匯票。 信用卡在規(guī)定的限額和期限內(nèi)允許善意透支，透支額金卡最高不得超過(guò) 10 000元，普通卡最高不得超過(guò) 5 000元。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 “ 銀行存款 ” 賬戶增加時(shí)，借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記有關(guān)科目， “ 銀行存款 ” 賬戶減少時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。 三是銀行存款日記賬與銀行開(kāi)出的銀行存款對(duì)賬單要互相核對(duì)，以便準(zhǔn)確地掌握企業(yè)可運(yùn)用的銀行款存款實(shí)有數(shù)。企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算。（二）銀行匯票存款 銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。4 上述企業(yè)用銀行匯票采購(gòu)材料，增值專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款 30 000元，增值稅 5 100元。 一定單位外幣所折算的本幣增多 ,說(shuō)明外幣幣值上升。 借：銀行存款 —— 英鎊（ 10000*12） 120230 貸：短期借款 —— 英鎊 120230出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院接受外幣資本投資例 :12月 12日，甲公司與某外商簽定投資合同，當(dāng)日收到外商投入資本 20230美元，當(dāng)日的即期匯率為 1美圓 =人民幣，假定投資合同約定的匯率為 1美圓 =。A、購(gòu)買固定資產(chǎn) B、支付職工退休金 C、上交稅金 D、年終結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)（ ）未到期，收款人需要資金時(shí)可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。A、逐筆結(jié)記 B、按日結(jié)記 C、按月結(jié)記 D、不定期結(jié)記，在原因未查明前，應(yīng)記入的科目是（ ）。A、商業(yè)承兌匯票 B、銀行匯票 C、銀行承兌匯票 D、銀行本票10．銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單不相符的原因有（ ）。（ ）7．同城或異地的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)均可采用銀行本票或銀行匯票結(jié)算。（ ）15．企業(yè)可以選擇一家銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立幾個(gè)基本存款賬戶。（ ）11．委托收款結(jié)算方式既適用于同城，又適用于異地。（ ）3．凡是現(xiàn)金或銀行存款減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須填制付款憑證；同理，凡是現(xiàn)金或銀行存款增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須填制收款憑證。A、銀行匯票存款 B、銀行本票存款 C、在途貨幣資金 D、信用卡存款4．按照《現(xiàn)金管理暫行》規(guī)定，下列（ ）支出可以使用現(xiàn)金。企業(yè)本月銀行存款日記賬余額應(yīng)是（ ）元。 以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性資產(chǎn)項(xiàng)目 ,如交易性金融資產(chǎn) (股票 \基金 )等 ,采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算 ,折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額 ,作為公允價(jià)值變動(dòng) (含匯率變動(dòng) )處理 ,計(jì)入當(dāng)期損益出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院回顧出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院綜合練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題1．我國(guó)會(huì)計(jì)上所說(shuō)的現(xiàn)金是指企業(yè)的（ ）。 即期匯率 ：指中國(guó)人民銀行公布的當(dāng)日人民幣外匯牌價(jià)的中間價(jià)，企業(yè)發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換交易事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照交易實(shí)際采用的匯率（即銀行買入或賣出價(jià)）折算 7 上述企業(yè)用該 500 000元，購(gòu)入甲公司股票，不準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有借：其他貨幣資金 —— 存出投資款 550 000 貸：銀行存款 550 000借：交易性金融資產(chǎn) 500 000 貸：其他貨幣資金 —— 存出投資款 500 000出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院回顧其他貨幣資金核算的內(nèi)容其他貨幣資金的核算出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院第五節(jié) 外幣業(yè)務(wù)的核算 一、外幣業(yè)務(wù)概述（ 一） 外幣與外匯 (1)外幣：指記賬本位幣以外其它國(guó)家和地區(qū)發(fā)行的 貨幣。 （六） 存出投資款 存出投資是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。通常采用補(bǔ)記式余額調(diào)節(jié)法，即將雙方余額各加減未達(dá)賬項(xiàng)，使雙方余額平衡的一種方法。出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院（ 4）未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)，主要是指存款單位與開(kāi)戶銀行之間因結(jié)算憑證傳遞時(shí)間的差別，發(fā)生的一方已經(jīng)記賬，而另一方尚未接到有關(guān)憑證沒(méi)有記賬的款項(xiàng)。借：銀行存款 23400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20230 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷） 3400借：銀行存款 3600 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3600出納業(yè)務(wù)的核算湖南機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院某
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