v110在總賬中編制現(xiàn)金流量表(存儲版)
【正文】 科目可指定主表項目“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”和附表項目“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少”原幣和本位幣均為 100元；“銀行存款”科目雖然指定的主表和附表項目和“現(xiàn)金”相同，只是應(yīng)注意原幣為 10元，本位幣為 80元。這并不是一個程序錯誤，只是軟件處理和傳統(tǒng)會計處理方法不一致，最后系統(tǒng)調(diào)整出來的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量也是正確的，因為“固定資產(chǎn)折舊”項目和“存貨的減少”項目是自動平衡的。 ? 對方科目下“非現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指借貸方分別為現(xiàn)金類科目和非現(xiàn)金類科目的憑證，只有這類憑證才產(chǎn)生現(xiàn)金流入和流出。 ? 指定完后可將所有科目按現(xiàn)金項目展開，來檢查是否有未處理現(xiàn)金流量。 版權(quán)所有 169。 ? 現(xiàn)金流量表主附表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額不等？ – T型賬戶中有未處理的現(xiàn)金流入或流出。19932021 金蝶軟件 (中國 )有限公司 現(xiàn)金流量表各項目間的勾稽關(guān)系 ? 10(行次 )經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈額 =48經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ? 31現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 =56現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 ? 31現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 =T型賬戶借方非現(xiàn)金類科目發(fā)生額 貸方非現(xiàn)金類科目發(fā)生額 ? 56現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 =總賬科目余額表 “ 現(xiàn)金科目 ” 對應(yīng)期間的凈發(fā)生額 返回上級 版權(quán)所有 169。 系統(tǒng)判斷經(jīng)營活動的現(xiàn)金流理依賴于主表的指定，因此必須先指定主表后才能指定附表，否則附表金額將不正確。 ? 當(dāng)然，如果用戶已經(jīng)清楚每個科目所屬現(xiàn)金類別，完全可以只顯示下級科目后直接指定。 ? 對方科目下“現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指現(xiàn)金類科目內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證，即借貸方都為現(xiàn)金類科目的憑證數(shù)據(jù)，如現(xiàn)金轉(zhuǎn)為銀行存款憑證。在 K3中，系統(tǒng)認為進入制造費用的累計折舊 60元并未影響凈利潤，因此不予處理，直到這筆制造費用轉(zhuǎn)入了生產(chǎn)成本，商品銷售出去后影響了主營業(yè)務(wù)成本才在“存貨的減少”項目中予以處理。分析下來，對方科目“生產(chǎn)成本”和“勞務(wù)成本”應(yīng)指定主表項目“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”、附表項目“存貨的減少”，金額分別為 50元和 30元。 借：管理費用 50 貸：待攤費用 50 ? 本例中，無現(xiàn)金流量科目因此不需要指定主表，但有影響凈利潤的科目，因此仍然需要指定附表，經(jīng)分析應(yīng)指定“待攤費用減少”項目 50元。 返回上級 版權(quán)所有 169?，F(xiàn)金流量項目相當(dāng)于一個核算項目類別。19932021 金蝶軟件 (中國 )有限公司 現(xiàn)金流量表的編制 ? 現(xiàn)金流量表的概念 ? 傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法 ? 現(xiàn)金流量表的組成 ? 如何在 K/3中編制現(xiàn)金流量表 版權(quán)所有 169。 ? 規(guī)劃和預(yù)測未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。 ? 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是一項重要的指標(biāo)，它可以說明企業(yè)在不動用企業(yè)外部籌集資金的情況下，通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還負債、支付股利和對外投資。19932021 金蝶軟件 (中國 )有限公司 K/ 技術(shù)支持部 陳曉慧 版權(quán)所
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