【正文】 單位工作時 折舊額 =應(yīng)計折舊額 / 預(yù)計總工作量 某項固定資產(chǎn)月折舊額 =該項固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量 *單位工作量折舊額 施工企業(yè)常用的工作量法有以下二種方法： （ 1） 行駛里程法： 單位里程折舊額 =應(yīng)計折舊額 / 總行駛里程 某項固定資產(chǎn)月折舊額 =該項固定資產(chǎn)當(dāng)月行駛里程 *單位進而程折舊額 （ 2） 工作臺班法： 每工作臺班折舊額 =應(yīng)計折舊額 / 總工作臺班 某項固定資產(chǎn)月折舊額 =該項固定資產(chǎn)當(dāng)月工作臺班 *每工作臺班折舊額 3. 雙倍余額遞減法： 4. 年數(shù)總和法 P96 企 業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。 P98 《會計準(zhǔn)則》工程成本包括 從建造合同簽訂開始 至 合同完成止 所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的 直接費用和間接費用 。 管理費用： 1. 管理人員工資 ； 2. 辦公費 ； 3. 差旅 交通費 ； 4. 固定資產(chǎn)使用費 ； 5. 工具用具使用費 ； 6. 勞動保險費 ； 7. 工會經(jīng)費 ； 8. 職工教育經(jīng)費 ； 9. 財產(chǎn)保險費 ； 10. 稅金 ； 11. 其他 。 P105 企業(yè)的收入可以分為建造（施工）合同收入、銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等 。 建造合同的收入包括二部分內(nèi)容：合同規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、獎勵等形成的收入 。 二、 利潤總額 利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 — 營業(yè)外支出 營業(yè)外收入包括 ：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等。 3. 經(jīng)股東會或者股東大會決議提取任意公積金 ； 4. 向投資者分配的利潤或股利 ； 5. 未分配利潤 。 重要性應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所處環(huán)境，從項目的性質(zhì)和金額大小二方面予以判斷 。 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資 。 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 。 財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表的補充 。 速動資產(chǎn)有二種計算方法： 1. 速動資產(chǎn) =流動資產(chǎn) — 存貨 2. 速動資產(chǎn) =貨幣資金 +交易性金融資產(chǎn) +應(yīng)收票據(jù) +應(yīng)收賬款 +其他應(yīng)收款 資產(chǎn)管理比率是用于衡量公司資產(chǎn)管理效率的指標(biāo)。資金成本 包括資金占用費和籌資費用 二個部分。 放棄現(xiàn)金折扣成本 =[折扣百分比 /（ 1折扣百分比） ] * [360/（信用期 折扣期） ] 則 A 企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成本為： [2% / (12%) ] * [360 / (3010 )] = % 應(yīng)付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，支付期最長不得超過 6 個月。 4. 借款抵押 。 現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達到這一目的，應(yīng)當(dāng)注意做好以下幾個方面的工作： 1. 力爭現(xiàn)金流量同步 。 應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。 建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資部分和動態(tài)投資部分。 P155 進口設(shè)備的交華方式可分為內(nèi)附交貨類、目的地交貨類、裝運港交貨類。 四、 勘察設(shè)計費 五、 環(huán)境影響評價費 六、 勞動安全衛(wèi)生評價費 七、 場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費 場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費是指建設(shè)場地準(zhǔn)備費和建設(shè)單位臨時設(shè)施費 。建設(shè)期貸款利息為 1395 萬元，建設(shè)工程項目其他費用為 3860 萬元，基本預(yù)備費率為 10%。 材料費 是指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用，包括： 1. 材料原價（或供應(yīng)價格）； 2. 材料運雜費：材 料自來源地運到工地倉庫或指定地點所發(fā)生的全部費用。 企業(yè)管理費 ：管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產(chǎn)使用費、工具用具使用費、 勞動保險費（離退休職工易地安家補助費、職工退職金、六個月以上的病假人員工資、。 3. 生產(chǎn)工人輔助工資：職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資；調(diào)動工作、探親、休假期間的工資；因氣候影響的停工工資；女工哺乳時間的工資；病假在 6 個月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資。 基本預(yù)備費 =（設(shè)備及工器具購置費 +建筑安裝工程費 +工程建設(shè)其他費） *基本預(yù)備費率 P163 漲價預(yù)備費 ，例 4：某建設(shè)工程項目在建設(shè)期初的建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具 購置費為 45000 萬元。 二、 可行性研究費 三、 研究試驗費 不包括以下項目： 1. 應(yīng)由科技三項費用（新產(chǎn)品試制費、中間試驗費和重要科學(xué)研究補助費）開支的項目； 2. 應(yīng)在建筑安裝費用中列支的施工企業(yè)對建筑材料、構(gòu)件和建筑物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用及技術(shù)革新的研究試驗費。 在計算國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價時，一般按帶有備件的出廠價計算。 設(shè)備工器具購置費是建設(shè)工程投資中的積極部分 。這三種成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。 P147 企業(yè)置存現(xiàn)金的原因 ，主要是滿足 交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要 。 3. 補償性余額 。如果該企業(yè)在 10 天內(nèi)付款，便享受了 10 天的免費信用期，并獲得了折扣 （ =20*2%）萬元，免費信用額為 （ =）萬元。 杜邦財務(wù)分析體系是以 凈資產(chǎn)收益率 為 核心指標(biāo) ，以 總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù) 為二個方面 ，重點揭示企業(yè) 獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響 ，以及各相關(guān)指標(biāo)之間的相互作用關(guān)系。（ 要考計算 ） P133 償債能力 主要反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，常用的指標(biāo)有資 產(chǎn) 負(fù)債率、流動比率和速動比率 三個指標(biāo)。 6. 對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及 其構(gòu)成情況等?，F(xiàn)金流量表是 以現(xiàn)金為基礎(chǔ) 編制的，這里的 現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價物 。 利潤表 是反映企業(yè)在一定會計期間的 經(jīng)營成果 的財務(wù)報表，是 動態(tài) 報表。 2. 財務(wù)報表項目的列報應(yīng)當(dāng) 在各個會計期間保持一致 ，不得隨意變更。 資本公積金 是直接由資本或資產(chǎn)以及其他原因所形成的，是 公司非營業(yè)活動 所產(chǎn)生的收益。該公司 第 1 年修了 45 公里，第 2 年修了 75公里，則 第 1 年合同完工進度 =45/150*100%=30% 第 2 年合同完工進度 =（ 45+75） /150*100%=80% 3. 根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測量確定 （由專業(yè)人員現(xiàn)場進行測定，技術(shù)人員說測出來完成多少就是多少，而不是由建筑企業(yè)自行隨意測定） P112 根據(jù)《會計準(zhǔn)則》，可以將利潤分為以下三個層次的指標(biāo)。 P108 建造合同的分立 1. 建造合同的分立 一項包括建造數(shù)項資產(chǎn)的建造合同， 同時滿足 下列條件的，每項資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分立為單項合同： （ 1） 每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃 ； （ 2） 與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判 ； （ 3） 每項資產(chǎn)的收入和成本可單獨辨認(rèn) 。 3. 收入能導(dǎo)致企業(yè) 所有者權(quán)益的增加 。 P99 工程成本核算對象的確定方法主要有： （施工）合同作為施工工程成本核算對象； ； 工程成本核算對象 。 P97 建設(shè)工程價值結(jié)算，可以采用 按月結(jié)算、分段結(jié)算、竣工后一次結(jié)算 ，或 按雙方約定的其他結(jié)算方式 。 P95 企業(yè)確定 固定資產(chǎn)使用壽命 應(yīng)，當(dāng)考慮下列因素： 1. 預(yù)計生產(chǎn)能力或?qū)嵨锂a(chǎn)量 ； 2. 預(yù)計有形損耗和無形損耗 ； 3. 法律或者類似規(guī)定對資產(chǎn)使用的限制 。施工企業(yè)的期間費用主要包括管理費用和財務(wù)費用 。 P91 期間費用 有以下的 特點 ： 1. 與產(chǎn)品生產(chǎn)的關(guān)系不同 。主要用來須彌補企業(yè)以前的虧損和轉(zhuǎn)増資本。 3. 流出的經(jīng)濟利益的金額能夠 可靠地計量 。 2. 長期資產(chǎn) ：包括 長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他資產(chǎn) 。 《會計準(zhǔn)則》規(guī)定： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認(rèn)、計量和報告 。 會計主體可以是一個特定的企業(yè)，也可以是一個企業(yè)的某一特定部分（如分廠、分公司、門市部等） 。 2. 企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)與財務(wù)會計報告使用者的經(jīng)濟決策需要相關(guān)。 P80 例題臨界產(chǎn)量（二個方案成本一樣時的產(chǎn)量） 解 :就是令 Z1=Z2時，求產(chǎn)量 Q： 60+300Q=80+250Q，解得 Q= 萬 =4000 1Z101000 工程財務(wù) P84 財務(wù)會計的內(nèi)涵決定了財務(wù)會計具有 核算和監(jiān)督兩項基本職能 。 常用的動態(tài)分析方法有：凈現(xiàn)值（費用現(xiàn)值）法、凈 年值（年成本）法等 。 P70 表：價值工程的工作程序 工作階段 設(shè)計程序 工作步驟 對應(yīng)問題 基本步驟 詳細步驟 準(zhǔn)備階段 制定工作計劃 確定目標(biāo) 分析階段 功能評價 功能分析 功能評價 創(chuàng)新 階段 實施階段 P75 功能的價值系數(shù)結(jié)果： Vi=1,評價對象的價值為最佳，一般無須改進。 從施工生產(chǎn)方面看 ，對量大面廣、工序繁瑣、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難于保證的工程產(chǎn)品，進行價值工程活動可以最低的壽命周期成本可靠地實現(xiàn)必要功能。 、有組織、有領(lǐng)導(dǎo)的管理活動。 它不是對象的使用價值，也不是對象的交換價值，而是對象的比較價值 。 P61 設(shè)備租賃的 不足之處 ： （ 1） 在租賃期間承租人對租用設(shè)備 無所有權(quán)，只有使用權(quán) ，故承租人無權(quán)隨意對設(shè)備進行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款； （ 2） 承租人在租賃期間所交的租金 總額一般比直接購置設(shè)備的 費用高 ； （ 3） 長年支付租金， 形成長期負(fù)債 ； （ 4） 融資租賃同規(guī)定嚴(yán)格 ，毀約要賠償損失，罰款較多等。 設(shè)備自然壽命， 又稱物質(zhì)壽命。 有形和無形二種磨損都引起設(shè)備原始價值的貶值，這一點二者是相同的。 消費稅是針對特定消費品征收的稅金。 流動資金的估算基礎(chǔ)是經(jīng)營成本和商業(yè)信用等，它是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額（流動資金 =流動資產(chǎn) — 流動負(fù)債） 。 P46 對于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價來說， 投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入和稅金 等經(jīng)濟量本身既是經(jīng)濟指標(biāo)，又是導(dǎo)出其他經(jīng)濟效果評價指標(biāo)的依據(jù)，所以 它們是構(gòu)成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素 ，也是進行工程經(jīng)濟分析最重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過投資現(xiàn)金流量表 可計算 技術(shù)方案的 財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期 等經(jīng)濟效果評價指標(biāo)。 （單因素敏感性分析示意圖中的）每一條直線的斜率反映技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價指標(biāo)對該不確定因素的敏感程度， 斜率越大敏感度越高 。 P38 敏感性分析的目的 ： 技術(shù)方案評價中的敏 感性分析，就是在技術(shù)方案確定性分析的基礎(chǔ)上，通過進一步分析、預(yù)測技術(shù)方案主要不確定因素的變化對技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價指標(biāo)的影響，從中 找出敏感因素，確定評價指標(biāo)對該因素的敏感程度和技術(shù)方案對其變化的承受能力 。 固定成本：如工資 及福利費（計件工資除外）、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費、其他費用等。 P28 合理確定基準(zhǔn)收益率，對于投資決策極為重要。 P26 基準(zhǔn)收益率的測定： 1. 在 政府投資 項目以及按政府要求進行財務(wù)評價的建設(shè)項目中采用的 行業(yè)財務(wù)基準(zhǔn)收益率 ，應(yīng)根據(jù)政府的政策導(dǎo)向進行確定。 但不足的是 ，靜態(tài)投資回收期沒有全面地考慮技術(shù)方案整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟效果。所以對技術(shù)方案進行 粗略評價 ，或?qū)?短期 投資方案進行評價，或?qū)χ鹉晔找?大致相等 的技術(shù)方案進行評價時， 靜態(tài)分析指標(biāo)還是可采用 的。 P15 經(jīng)濟效果評價的 基本 方法 ： 確定性 評價方法與 不確定性 評價方法二類 。 P3 以信用方式籌集資金有一個特點就是自愿性，而自愿性的動力在于利息和利率。以下是聽完梅世強和楊靜的經(jīng)濟課后，把他們二人的重點專門提出來做成的 WORD 文檔，絕色是梅世強說的重點，綠色是楊靜老師說的重點（對梅世強的補充）。 借出資本要承擔(dān)一定的 風(fēng)險 ，風(fēng)險越大，利率也就越高； 通貨膨脹 對利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為負(fù)值； 供出資本的 期限 長短 。 對于 非經(jīng)營性方案 ，經(jīng)濟效果評價應(yīng)主要分析擬定技術(shù)方案的 財務(wù)生存能力 。 P19 圖 經(jīng)濟效果評價 確定性分析 盈利 能力分析 不確定性分析 靜態(tài)分析 投資 收益 率 R 動態(tài)分析 靜態(tài)投資 回收 期 Pt 總投資 收益 率 ROI 資本金 凈利 潤 ROE 財務(wù)內(nèi)部 收益率 FIRR 財務(wù) 凈現(xiàn)值 FNPV 償債 能力分析 利息 備付 率 ICR 償債 備付 率 DSCR 貸款 償還期