億利資源集團(tuán)督察審計部管理制度(doc20)-審計(存儲版)
【正文】 ? 增強(qiáng)了原來審計督查工作的計劃性，有年計劃、季計劃、月計劃，并按工作計劃進(jìn)行總結(jié) 集團(tuán)總裁 審計督察部經(jīng)理 副經(jīng)理 督查專員 審計專員 反饋 指令 反饋 指令 指令 指令 常規(guī)審計主要工作程序如下 ? 制定年度審計工作計劃 ? 編制季度審計工作計劃 ? 確定審計對象和制訂計劃 ? 發(fā)出審計通知書 ? 實(shí)施審計 ? 提出審計報告 ? 做出審計決定 ? 復(fù)審 ? 后續(xù)審計 工程預(yù)算結(jié)算審計程序 ? 工程管理職能部門審核后，報送相關(guān)資料到審計督察部 ? 審計督查部對報送資料和報建審批手續(xù)進(jìn)行審核 ? 對重點(diǎn)問題深入現(xiàn)場審查 ? 審計完畢后擬定審計意見，并在與被審計單位和送審單位充分交換意見后，簽署審計意見 ? 報送集團(tuán)總裁審批，集團(tuán)總裁審批后執(zhí)行 ? 通知送審單位領(lǐng)回相關(guān)資料，對較重要資料審計督查部復(fù)印存檔 ? 預(yù)算審計中，工程管理部門對審計結(jié)果不服的，由集團(tuán)總裁裁定。 ? 審查保護(hù)資產(chǎn)的方法 ， 在必要時 ， 應(yīng)核實(shí)資產(chǎn)是否真實(shí)存在 。 ? 評價使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性 。結(jié)算審計中，涉及外單位的，由審計督查部門提出我方的意見后，報集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或外部審計機(jī)構(gòu)裁定 各種領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的專項審計督察的工作程序 ? 一、由董事會、總裁、副總裁提出或由各事業(yè)集團(tuán)報告要求專項審計督查的內(nèi)容 ? 一、審計督查部根據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分析作出計劃 ? 二、審計督查部將作出的審計督查計劃報董事會或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批
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