應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理(doc12)-風(fēng)險(xiǎn)管理(存儲(chǔ)版)
【正文】 生財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)的矛盾 ,不利于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 目前 ,我國(guó)企業(yè)平均賒銷(xiāo)率不足 20%,但是壞賬損失率卻高達(dá) 5% [i]。 （一）應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 如前所述，引起企業(yè)不能及時(shí)足額地收回應(yīng)收賬款的因素，就是風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源。而銷(xiāo)售人員直接與客戶(hù)交往，最容易了解客戶(hù)的情況，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的異常行為。得分越高 ,客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)越低 ,這樣就將客戶(hù)劃分為高、中、低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤(rùn) , 但并未以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn) , 而交納所得稅必須按時(shí)以現(xiàn)金支付。不過(guò)在運(yùn)用這一 措施的時(shí)候，需要注意以下三點(diǎn)： (1)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)很高或者管理風(fēng)險(xiǎn)的成本極高時(shí)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是合適的； (2)有些風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，比如說(shuō)由于全球性的石油危機(jī)導(dǎo)致運(yùn)輸行業(yè)經(jīng)營(yíng)困難 ,或者是像我國(guó) 2020爆發(fā)的 SARS疫情導(dǎo)致旅游 行業(yè)的不景氣； (3)不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，就沒(méi)有銷(xiāo)售的機(jī)會(huì)，不能有風(fēng)險(xiǎn)就規(guī)避，現(xiàn)在只接受現(xiàn)金交易的 企業(yè) 是很鮮見(jiàn)的。 嚴(yán)格的審批手續(xù)可以預(yù)防銷(xiāo)售人員有意識(shí)的賒銷(xiāo)，從中牟取私利 ,造成企業(yè)的損失。 (3) 委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)追討或采取仲裁、法律訴訟的形式 當(dāng)應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生較大的損失時(shí) ,企業(yè)應(yīng)該盡快與債務(wù)方商討 ,必要時(shí)進(jìn)行債務(wù)重組。 （ 3）取得第三方擔(dān)保 當(dāng)某客戶(hù)被評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)時(shí) ,企業(yè)一般只與其進(jìn)行現(xiàn)金的交易 ,但是如果 有第三方愿意為其提高擔(dān)保 ,承擔(dān)連帶責(zé)任的話(huà) ,我們也應(yīng)該考慮對(duì)其采用賒銷(xiāo)，一旦發(fā)生損失 ,我們可以對(duì)第三方進(jìn)行追討。本文將風(fēng)險(xiǎn)管理的 方法 應(yīng)用 到應(yīng)收賬款的管理上，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估到風(fēng)險(xiǎn)控制，力求減少應(yīng)收賬款發(fā)生損失的可能性和應(yīng)收賬款發(fā)生損失的程 度，克服傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理的弊端。企業(yè)可以在進(jìn)行賒銷(xiāo)的時(shí)候 ,把客戶(hù)未能獲得的現(xiàn)金折扣匯集起來(lái)，從銷(xiāo)售人員的業(yè)務(wù)提成中劃出一定比例的金額，設(shè)立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金 ,抵消應(yīng)收賬款損失的不利 影響 。而在 我國(guó)，一些商業(yè)銀行大都只接受有追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，但這是一個(gè)很好的開(kāi)始，我認(rèn)為，在不久的將來(lái)，我國(guó)將會(huì)出現(xiàn)一批專(zhuān)門(mén)從事應(yīng)收賬款經(jīng)營(yíng)的公司，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)也將不僅僅局限于有追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)。尤其使用于中小型企業(yè) ,因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)的信用地位 與社會(huì)地位使其不但難以進(jìn)入直接融資市場(chǎng) ,間接融資也是困難重重 ,客觀上制約了中小企業(yè)在 經(jīng)濟(jì) 中優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。在我國(guó)，大部分的企業(yè)還停留在產(chǎn)品觀念和推銷(xiāo)觀念上，如果企業(yè)能夠采用市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)觀念，把市場(chǎng)的需要放在首位，生產(chǎn)出滿(mǎn)足消費(fèi)者的產(chǎn)品，就能夠獲得較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而爭(zhēng)取到低風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)，另外，產(chǎn)品如果獲得終端消費(fèi)者的認(rèn)可，客戶(hù)也能盡快地將產(chǎn)品銷(xiāo)售出去，就能夠盡快的收回貨款。 避免風(fēng)險(xiǎn) 避免風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅以及城市建設(shè)稅等 , 必然會(huì)隨著銷(xiāo)售收入的增加而增加。 顯然 ,高風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)發(fā)生損失的可能性和損失的程度都比較高 ,最容易產(chǎn)生交易糾紛 ,償債能力差并且信譽(yù)不佳。 風(fēng)險(xiǎn)的 識(shí)別離不開(kāi)相關(guān)部門(mén)的密切配合，尤其是銷(xiāo)售部門(mén) ,我們知道 , 客戶(hù)往往會(huì)有意地隱藏一些不愿意透露的信息，有些客戶(hù)甚至是故意提供虛假的資信狀況信息，致使企業(yè)所掌握客戶(hù)的信息不全面、不真實(shí)。應(yīng)收賬款的 風(fēng)險(xiǎn)管理就是識(shí)別、評(píng)估與控制企業(yè)應(yīng)收賬款損失的程序。 我國(guó)企業(yè)受傳統(tǒng) 應(yīng)收賬款管理模式的 影響 ,企業(yè)間的 “三角債 ”和相互拖欠貨款現(xiàn)象十分嚴(yán)重 ,壞賬損失率很高。我們常常發(fā)現(xiàn)某個(gè)單位很多應(yīng)收賬款的賬齡是幾年前的，外國(guó)人對(duì)這個(gè)現(xiàn)象都很吃驚 ,因?yàn)樵诤芏鄧?guó)家，法定超過(guò)半年的應(yīng)收賬款就必須作為壞賬。傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款的管理模式下，很多 企業(yè) 卻因?yàn)橘d銷(xiāo)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至是破產(chǎn)。 (三 )不注重成本 分析 ,未遵循成本效益原則 應(yīng)收賬款的管理最基本的要求是收入大于成本 ,這樣賒銷(xiāo)才是有利的。傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款的管理弊 端暴露無(wú)遺 ,它已經(jīng)不適合 時(shí)代 的 發(fā)展 潮流 ,我們必須有所創(chuàng)新。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ,是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。如果我們能對(duì)銷(xiāo)售人員進(jìn)行一定的培訓(xùn)，提高他們捕捉客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)信息的能力，就可以幫助企業(yè)盡早的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn) ,尤其是碰到被商業(yè)欺詐時(shí)，如果企業(yè)能透過(guò)銷(xiāo)售人員及時(shí)察覺(jué)，就可以在詐騙分子得逞之前采取措施， 以防止造成損失。這只是一種定量模型
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