應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理(doc12)-風(fēng)險管理(文件)
【正文】 售收入的增加而增加。如果同一時間發(fā)生多起損失 ,超出了企業(yè)對應(yīng)收賬款損失最大的承受能力 ,企業(yè)就可能陷入嚴(yán)重的財務(wù)危機 ,甚至是破產(chǎn)。 避免風(fēng)險 避免風(fēng)險又稱規(guī)避風(fēng)險。 ”因此，我們不能因噎廢食，應(yīng)收賬款雖然有風(fēng)險，但是我們可以有選擇地接受風(fēng)險，從而獲得與風(fēng)險相匹配的收益。在我國，大部分的企業(yè)還停留在產(chǎn)品觀念和推銷觀念上，如果企業(yè)能夠采用市場營銷觀念，把市場的需要放在首位，生產(chǎn)出滿足消費者的產(chǎn)品，就能夠獲得較強的競爭力，從而爭取到低風(fēng)險的客戶，另外，產(chǎn)品如果獲得終端消費者的認(rèn)可，客戶也能盡快地將產(chǎn)品銷售出去，就能夠盡快的收回貨款。 (2)定期核對 財務(wù)部門定期與銷售部門核對回款記錄，重點監(jiān)控出現(xiàn)到期而沒有對方簽字的應(yīng)收賬款，并及時采取措施處理，避免出現(xiàn)不受 法律 保護的債權(quán)糾紛。尤其使用于中小型企業(yè) ,因為中小型企業(yè)的信用地位 與社會地位使其不但難以進入直接融資市場 ,間接融資也是困難重重 ,客觀上制約了中小企業(yè)在 經(jīng)濟 中優(yōu)勢的發(fā)揮。對于有能力付款卻惡意拖欠的 ,企業(yè)自己追討一段時間 后仍沒有實質(zhì)性的效果，可以委托專業(yè)機構(gòu)追討應(yīng)收賬款，由其代理行使債權(quán)人的追討工作，當(dāng)然如果還不行，就只好 應(yīng)用 仲裁或法律訴訟來捍衛(wèi)自身的正當(dāng)權(quán)益了。而在 我國，一些商業(yè)銀行大都只接受有追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，但這是一個很好的開始，我認(rèn)為，在不久的將來，我國將會出現(xiàn)一批專門從事應(yīng)收賬款經(jīng)營的公司，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)也將不僅僅局限于有追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)。在日常業(yè)務(wù)中，企業(yè)可以連續(xù)地接受某一客戶的訂單，只要對該客戶的賒銷額不超過其信用額度，就可以對其辦理賒銷業(yè)務(wù)；一旦超過信用額度，除非經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門批準(zhǔn)，否則不能再對該客戶提供賒銷。企業(yè)可以在進行賒銷的時候 ,把客戶未能獲得的現(xiàn)金折扣匯集起來，從銷售人員的業(yè)務(wù)提成中劃出一定比例的金額，設(shè)立一個風(fēng)險補償基金 ,抵消應(yīng)收賬款損失的不利 影響 。本文在闡述風(fēng)險控制時 ,羅列了各種措施下的具體方法 ,有些方法在我國 目前 沒有實施的條件 ,某些方法之間有交叉重疊 ,我們將其劃分到某種措施 ,只表明作者自己主觀的看法而已。本文將風(fēng)險管理的 方法 應(yīng)用 到應(yīng)收賬款的管理上，從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估到風(fēng)險控制，力求減少應(yīng)收賬款發(fā)生損失的可能性和應(yīng)收賬款發(fā)生損失的程 度，克服傳統(tǒng)應(yīng)收賬款管理的弊端。企業(yè)應(yīng)隨著市場銷售情況和 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 11 頁 客戶信用情況等變化，企業(yè)可能和愿意承擔(dān)的賒銷風(fēng)險的變化，定期對客戶的信用額度重新加核定，使信用額度保持在企業(yè)所能承擔(dān)的風(fēng)險范圍之內(nèi)。 （ 3）取得第三方擔(dān)保 當(dāng)某客戶被評價為高風(fēng)險等級時 ,企業(yè)一般只與其進行現(xiàn)金的交易 ,但是如果 有第三方愿意為其提高擔(dān)保 ,承擔(dān)連帶責(zé)任的話 ,我們也應(yīng)該考慮對其采用賒銷，一旦發(fā)生損失 ,我們可以對第三方進行追討。 ” [iii]這樣，只有客戶在付清全部貨款時，才能取得貨物的所有權(quán)，即使客戶破產(chǎn)了，由于該貨物的所有權(quán)仍然屬于企業(yè)，不會作為破產(chǎn)財產(chǎn)，從 而很大程度上保障了應(yīng)收賬款的安全。 (3) 委托專業(yè)機構(gòu)追討或采取仲裁、法律訴訟的形式 當(dāng)應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生較大的損失時 ,企業(yè)應(yīng)該盡快與債務(wù)方商討 ,必要時進行債務(wù)重組。不過一些外貿(mào)出口企業(yè)，有實施出口應(yīng)收賬款跨國證券化，它是指將出口銷售形成的應(yīng)收賬款經(jīng)過組合包裝出售給國外的特殊目的載體（ special purpose vehicle,即 SPV） ,由其經(jīng)過信用增級，從而在國際資本市場上發(fā)行資產(chǎn)支持債券，提前收回應(yīng)收賬款的一種融資方式。 嚴(yán)格的審批手續(xù)可以預(yù)防銷售人員有意識的賒銷，從中牟取私利 ,造成企業(yè)的損失。預(yù)防風(fēng)險就是要降低發(fā)生損失的可能性，通過風(fēng)險評估， 我們將可以劃分特定企業(yè)的風(fēng)險等級，如果能夠只和一些低風(fēng)險的客戶交易，那么企業(yè)應(yīng)收賬款的綜合風(fēng)險將會大幅度降低 ,但是如
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