應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理(doc12)-風(fēng)險管理-預(yù)覽頁
【正文】 ”高達(dá) 萬億元；因逃廢債務(wù)造成的直接損失約 1800 億元 ,因惡意違約的直接損失約 55 億元；因 “三角債 ”和現(xiàn)款交易而增加的財務(wù)費(fèi)用達(dá) 2020億元。這個不確定性主要是指損失是否發(fā)生以及損失的大小不確定。應(yīng)收賬款風(fēng)險管理目標(biāo)可以分為兩個部分：損失發(fā)生前的目標(biāo)和損失發(fā)生后的目標(biāo)，前者是避免或減少發(fā)生損失的可能性；后者是努力使損失盡量降低。這里示范性地列出幾條 : 1. 交易雙方產(chǎn)生的貿(mào)易糾紛； 2. 客戶經(jīng)營管 理不善，無力償還到期債務(wù) ； 3. 交易對象有意占用企業(yè)資金； 4. 交易對象蓄意的商業(yè)欺詐。像拖欠員工工資 ,頻頻更換主管 ,開始銷售不動產(chǎn)等等這些信息，對我們非常有用。當(dāng)然 ,要做到較為準(zhǔn)確的評估 ,有一定的難度 ,因為很多損失是比較難以估計的。所以 ,有必要對客戶進(jìn)行風(fēng)險等級的劃分 ,我們依據(jù)是客戶的信用 狀況 ,什么變量能夠用來說明客戶的信用 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 11 頁 狀況呢 ?二十世紀(jì)初亞歷山大 ?沃爾提出沃爾評分法 ,他選擇了流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等七項財務(wù)比率 ,分別規(guī)定各項財務(wù)指標(biāo)在該模型中的比重 ,綜合為 100 分 ,然后確定標(biāo)準(zhǔn)比率相比較 ,評出每項指標(biāo)的得分 ,匯總求得總的得分。因此 ,要定期地根據(jù)客戶的最新情況 ,對客戶的風(fēng)險等級進(jìn)行再評定。 2. 所得稅的支出。 三）應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制 所謂風(fēng)險控制，是指在風(fēng)險識別和風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對 企 業(yè) 所存在的風(fēng)險因素，積極采取控制措施，以消除風(fēng)險因素或減少風(fēng)險因素的危險性，在損失發(fā)生前，通過采取措施，降低了損失發(fā)生的可能性；在損失發(fā)生后，將損失減小到最低限度。經(jīng)過風(fēng)險評估后，我們將某客戶評估為高風(fēng)險，那么我們可能就不給其賒銷，這樣就規(guī)避了風(fēng)險。 預(yù)防風(fēng)險 預(yù)防風(fēng)險不同于規(guī)避風(fēng)險，并不強(qiáng)調(diào)降低風(fēng)險至零。 在進(jìn)行風(fēng)險識別的時候 ,我們發(fā)現(xiàn)很多風(fēng)險其實是來源于企業(yè)銷售收款相關(guān)的內(nèi)部控制制度不健全，因此如果加以改善 ,可以減少很多風(fēng)險 ,2020 年國家財政部出臺了《內(nèi)部 會計 控制規(guī)范 —銷售與收款 (試行 )》及《財政部關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度的通知》來指導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)的銷售 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 8 頁 共 11 頁 和收款行為 ,企業(yè)應(yīng)該在這些法規(guī)的引導(dǎo)下 ,建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制 ,比如 : (1)嚴(yán)格賒銷審批制度。 降低損失 當(dāng)企業(yè)有好的投資機(jī)會 ,此時卻由于很多應(yīng)收賬款未能及時收回 ,沒有足夠的資金時，可以利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資 ,主要有以下四條途徑 : (1)應(yīng)收賬款證券化 在我國，因為現(xiàn)行資產(chǎn)證券化法律制度不健全，實行應(yīng)收賬款的證券化時機(jī)還不成熟。應(yīng)收賬款的抵借能夠滿足中小企業(yè)的資金需求 ,加速應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。 （ 4）在合同中約定所有權(quán)保留條款 根據(jù)我國《合同法》第 134 條規(guī)定： “當(dāng)事人可以在買賣合同中規(guī)定買受人未履行支付價款或其他義務(wù)的，標(biāo)的物所有權(quán)屬出賣人。 （ 2）為特定的應(yīng)收賬款上保險 目前 ，我國的保險業(yè)尚未開展這個業(yè)務(wù)，但是我相信，有風(fēng)險的地方就會有保險，保險業(yè)為應(yīng)收賬款提供保險是遲早的事。它雖然不一定能夠提高客戶付款的及時性，但它 可以限制客戶不付款引起的損失。 三、結(jié)論 與其說應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理不僅僅是一系列的程序，倒不如說它是一種管理的思想，它需要各個部門的密切配合，尤其是最高管理層的重視，自上而下地推行，才能奏效。
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