某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程細(xì)則doc13-審計(jì)(存儲(chǔ)版)
【正文】 具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性； （三）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性； （四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性； （五）調(diào)查取證時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人在場(chǎng)。 八、審計(jì)組對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)，要按審計(jì)目標(biāo)的要求進(jìn)行整理 、歸納、分類分析和評(píng)價(jià)，以便形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。審計(jì)工作底稿不得擅自刪減或修改。 企業(yè) ()大 量管理資料下載 9 十、審計(jì)組實(shí)施審計(jì)過程中遇到重大問題，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)。 審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列基本要素： （一）標(biāo)題（應(yīng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時(shí)間）； （二）主送單位； 企業(yè) ()大 量管理資料下載 10 （三）審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容； （四）審計(jì)組組長簽名； （五）報(bào)告日期。 七、審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位就審計(jì)報(bào)告提出異議的問題應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，并寫出書面說明；認(rèn)為需要修改或調(diào)整審計(jì)報(bào)告的，可作必要的修改或調(diào)整。 （二）對(duì)有違反國家財(cái)政法規(guī)的行為需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國家財(cái)政法規(guī)的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出 處理、處罰的審計(jì)決定。 第六章 審計(jì)檔案 第十七條 建立審計(jì)檔案 對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案。 企業(yè) ()大 量管理資料下載 13 七、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定 或?qū)徲?jì)意見及處理決定如有異議，應(yīng)在收到之日起 15 日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)審。 企業(yè) ()大 量管理資料下載 12 第五章 審計(jì)意見和決定 第十六條 出具審計(jì)意見書和審計(jì)決定 一、監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)不同情況，分別作出一下處理： （一）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書。審計(jì)組在提交正式的審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位意見。 二、審計(jì)報(bào)告 應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題、明確的署名和報(bào)告日期，做到語言簡煉，表達(dá)確切，觀點(diǎn)鮮明。對(duì)需要補(bǔ)充和修改的審計(jì)工作底稿，應(yīng)當(dāng)要求審計(jì)人員進(jìn)行補(bǔ)充和修改。 四、審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： （一）被審計(jì)單位名稱； 企業(yè) ()大 量管理資料下載 8 （二）審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施時(shí)間； （三）審計(jì)過程記錄； （四）審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說明； （五）審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)、初步處理意見及建議； （六）編制者姓名及編制日期； （七）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期； （八）索引號(hào)及頁次； （九）其他說明事項(xiàng)。 七、審計(jì)組對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的取證，以及對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上審計(jì)人員辦理。 第十二條 收集證據(jù) 一、審計(jì)證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為 審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料。 監(jiān)察審計(jì)部向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位法定代表人（或行政負(fù) 責(zé)人）和財(cái)務(wù)主
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