某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程細(xì)則doc13-審計(jì)-展示頁
2024-08-30 15:43本頁面
【正文】 審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； 三、審計(jì)組組長和其他成員名單； 四、被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求； 五、審計(jì)機(jī)構(gòu)公章和簽發(fā)日期。特殊情況，審計(jì)通知書亦可在審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)向被審計(jì)單位遞交。 具體審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制定。 總體審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，重要審計(jì)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)方案制定的，對(duì)實(shí)施總體審計(jì)方案所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所作的詳細(xì)規(guī)定和說明。 第七條 編制審計(jì)工作方案 一、審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)之前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)的要求和被審單位情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)，編制總體審計(jì)方案企業(yè) ()大 量管理資料下載 3 和具體審計(jì)計(jì)劃。 第六條 收集資料 審計(jì)組在編寫審計(jì)方案前，應(yīng)當(dāng)了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策，并向被審計(jì)單位和有關(guān)部門收集與審計(jì)項(xiàng)目有 關(guān)的資料。審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)，互相配合。 第五條 組成審計(jì)組 確定了審計(jì)事項(xiàng)后，應(yīng)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，并委任審計(jì)組組長。 第三條 本規(guī)程的內(nèi)容包括審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過程中的審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)、審計(jì)意見和決定的執(zhí)行，以及審計(jì)檔案管理。企業(yè) ()大 量管理資料下載 1 廣東省某集團(tuán)有限公司 內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程細(xì)則 第一章 總則 第一條 為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作法制化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和審計(jì)署《關(guān)于實(shí)施審計(jì)工作規(guī)程的若干規(guī)定》，結(jié)合廣東省某集團(tuán)有限公司（以下簡稱某集團(tuán)公司）工作實(shí)踐，制定本規(guī)程。 第二條 本規(guī)程是某集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部辦理審計(jì)事項(xiàng)的準(zhǔn)則，審計(jì)人員必須遵循本規(guī)程。 第二章 審計(jì)準(zhǔn)備 第四條 確定審計(jì)事項(xiàng) 某 集團(tuán)公司監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的年度審計(jì)計(jì)劃和本單位領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)確定審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制，組長負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施工作。審計(jì)人員辦企業(yè) ()大 量管理資料下載 2 理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有厲害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)組要求被審計(jì)單位提供真實(shí)、完整的下列資料，被審單位不得拒絕： 一、被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍等基本概況和資產(chǎn)情況； 二、組織機(jī)構(gòu)和管理層人員結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、人員編制情況； 三、銀行帳戶、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅鑒定、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表及其他有關(guān)的會(huì)計(jì)資料； 四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和工作崗位設(shè)置情況及工作情況； 五、相關(guān)的內(nèi)部控制制度； 六、公司章程、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要等； 七、前次接受審計(jì)檢查情況； 八、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對(duì)被審計(jì)單位的影響； 九、其它需要了解的情況。 二、總體審計(jì)方案是對(duì)從審計(jì)立項(xiàng)組成審計(jì)組到出具審計(jì)報(bào)告整個(gè)過程基本工作內(nèi)容的綜合規(guī)劃。 總體審
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