橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度(doc24)-財(cái)務(wù)制度表格(存儲(chǔ)版)
【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 21 頁(yè) 共 24 頁(yè) 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 22 頁(yè) 共 24 頁(yè) 預(yù)算調(diào)整通知書 年 月 日 申請(qǐng)部門： 預(yù)算項(xiàng)目： 原預(yù)算數(shù) 預(yù)算增 減額 調(diào)整后預(yù)算數(shù) 財(cái)務(wù)管理部部預(yù)算管理崗簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字： 預(yù)算執(zhí)行與控制 第二十二條 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé) 1． 責(zé)任中心和各單位 /部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)； 2． 實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 23 頁(yè) 共 24 頁(yè) 3． 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位 /部門的負(fù)責(zé)人 第二十三條 預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控： 1． 一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位 /部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門 /本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過(guò)責(zé)任預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)； 2． 二級(jí)監(jiān)控為財(cái)務(wù)部門 審核監(jiān)控，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)； 3． 三級(jí)監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制； 4． 四級(jí)監(jiān)控為內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立監(jiān)控，由內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)通過(guò)不定期抽查、流程穿行測(cè)試等方式對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。 2. 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國(guó)家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國(guó)家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)。 資本預(yù)算，是指企業(yè) 資本 業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新 、長(zhǎng)期投資預(yù)算、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目收益預(yù)算、籌資預(yù)算 等。預(yù)算的執(zhí)行期為每年的 1 月1 日至 12 月 31 日。 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 第十一條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的 保證集團(tuán)公 司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； 確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性； 為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。包括集團(tuán)公司的各級(jí)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心），明確為各子公司和集團(tuán)總部職能部門。 ? 構(gòu)成： 預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總裁任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，財(cái)經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等 57 個(gè)委員會(huì)負(fù)責(zé)人組成。 控制目標(biāo) ? 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果 。 控制目標(biāo) 控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果 。 責(zé)任中心 分類 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。 預(yù)算管理模式 第五條 集團(tuán)公司 推行責(zé)任預(yù)算模式。 第四條 本管理制度由集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)通過(guò)，集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 3） 責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。 ? 投資中心既要對(duì)成本、收入、利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)，而且必須對(duì)其投資報(bào)酬率或資產(chǎn)利潤(rùn)率預(yù)算負(fù)責(zé)。 ? 管理 責(zé)任人 以 商品成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 為決策準(zhǔn)則 。 （一） 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理委員會(huì) ? 性質(zhì)：預(yù)算管理委員會(huì)是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜，確保公司預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。 ? 集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司及總部各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出書面說(shuō)明，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及預(yù)算管理委員會(huì)，以確定集團(tuán)公司的整體預(yù)算； ? 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算；子公司的財(cái)務(wù)部 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 10 負(fù)責(zé)編制子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，總部財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé) 編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算； ? 編制本部門的費(fèi)用預(yù)算； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)反饋報(bào)告； ? 對(duì)超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核； （三） 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 各責(zé)任中心 ? 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。 3． 預(yù)算管理委員會(huì) ? 主要職責(zé)： 審批與預(yù)算相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)與控制政策； 4． 人力資源管理委員會(huì) ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) ? 構(gòu)成：集團(tuán)人力資源管理委員會(huì) ? 主要職責(zé)： 根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見(jiàn)； 執(zhí)行 已經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的考核措施。 第十三條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由集團(tuán)層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成 .
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