企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題及對(duì)策研究(存儲(chǔ)版)
【正文】 理，達(dá)到減少內(nèi)耗的目的。 這種已打折扣的約束力即使在單一企業(yè)法人模式下也會(huì)出現(xiàn)執(zhí)行偏差，在規(guī)范企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銀行運(yùn)行方面就更顯軟弱 。 （三）企業(yè)集團(tuán)主要 采用的資金管理模式 及其存在問題 企業(yè)集團(tuán)主要采用的資金管理模式 為了降低資金成本，提高資金效率，發(fā)揮集團(tuán)的協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)集團(tuán)主要 采取資金集中管理。從集中程度看，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)只是在全資企業(yè)和控股公司按季度或年度將利潤(rùn)、紅利和所提折舊集中上繳。 首先，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部一些成員單位賬戶存有大量的閑置資金，集團(tuán)缺乏有效地控制方 法進(jìn)行控制，體外資金循環(huán)現(xiàn)象無(wú)法避免。 三 、 企業(yè)集團(tuán)實(shí)行 資金 集中 管理 存在問題 的解決 對(duì)策 企業(yè)集團(tuán)資金管理是一項(xiàng)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的快速擴(kuò)張過程中各種矛盾十分突出，在此背景下要建立起有利于集團(tuán)公司高效發(fā)展的資金管理體系 是每個(gè)集團(tuán)企業(yè)面臨的課題。 ERP 是管理思想 、 管理技術(shù)和管理方法的有效載體 ， 借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù) ， 對(duì)整個(gè)集團(tuán)的資源進(jìn)行整合 ， 為集團(tuán)資金集中管理 提供有力保障和基礎(chǔ)平臺(tái) 。集權(quán)程度過高，不利于二級(jí)單位的積極性，資金上依賴集團(tuán)公司，影響資金的周轉(zhuǎn)速度；集權(quán)程度過低容易產(chǎn)生資金分散、使用效率低等問題。（ 1）在資金集中管理上引 入銀行信貸管理機(jī)制，建立健全信貸風(fēng)險(xiǎn)制度，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。無(wú)論什么樣的集團(tuán)公司都必須根據(jù)自己的實(shí)際情況 , 采用最適合自己的資金管理模式 , 同時(shí) , 隨著外部市場(chǎng)和宏觀經(jīng)濟(jì)的不斷變化 , 以及企業(yè)自身發(fā)展的需要 , 企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整自己的資金管理模式 , 不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題 , 使其適應(yīng)管理變化的需要 , 在經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)揮其最大的功效。在企業(yè) 集團(tuán) 的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn) ，因此資金管理是企業(yè) 集團(tuán) 財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。 13 結(jié)論 當(dāng)前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。 此外 ，需實(shí)行責(zé)任人委派制 ， 即在各下屬單位設(shè)置專門職位 ， 由集團(tuán)統(tǒng)一派駐資金管理員 ， 直接對(duì)總部負(fù)責(zé) ， 及時(shí)匯集各分公司 、 子公司財(cái)務(wù)信息 ， 保證總部對(duì)下屬企業(yè)管理的及時(shí)性 、 有效性 。 五 、 引入內(nèi)部市場(chǎng)化機(jī)制 。 三 、 處理好集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系 。 隨著 IT 技術(shù)的發(fā)展 ，眾多的財(cái)務(wù)管理軟件已被開發(fā)出來(lái) ， 并運(yùn)用到實(shí)務(wù)操作中 。 第六，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足。只有運(yùn)用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程的集中式管理和在 9 線動(dòng)態(tài)管理才能達(dá)到。這些模式只能實(shí)現(xiàn)一定程度上的集中，并不是真正的集中，仍無(wú)法解決信息不對(duì)稱問題，企業(yè)集團(tuán)仍然無(wú)法實(shí)時(shí)掌握分布各家銀行的成員企業(yè)的資金 使用狀況和資金頭寸信息，資金劃轉(zhuǎn)依舊是粗放式資金管理的做法，各賬戶銀行信息獨(dú)立，不能在同一系統(tǒng)統(tǒng)一管理，資金監(jiān)督和控制仍然發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。 財(cái)務(wù)公司模式 。 盡管這些規(guī)章制度主要是以經(jīng)濟(jì)手段為基礎(chǔ)來(lái)制定的，但在執(zhí)行的過程中多少仍然需要輔之以行政手段 。統(tǒng)收統(tǒng)支有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金流轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，控制資金流出，但不利于調(diào)動(dòng)各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，以致降低集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。結(jié)算中心的具體職能主要包括：內(nèi)外結(jié)算；內(nèi)部監(jiān)管；內(nèi)外信貸；信息反饋等 。 在該模式下，成員單位有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)，在規(guī)定 的現(xiàn)金支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，可以對(duì)撥付的備用金的使用行使決策權(quán)，但是仍不獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)部門，其支出仍要通過集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的審核，現(xiàn)金收入必須集中到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，超范圍和超標(biāo)準(zhǔn)的開支必須經(jīng)過經(jīng)營(yíng)者或其授權(quán)的代表批準(zhǔn) 。因?yàn)槿绻髽I(yè)集團(tuán)的資金管理不到位，出現(xiàn)多頭開立賬戶、私設(shè)小金庫(kù)、挪用資金、人為拖延或攔截資金劃付、資金賬外循環(huán)等現(xiàn)象，將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。因此價(jià)值鏈中任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都直接會(huì)影響到其他環(huán)節(jié)甚至整個(gè)價(jià)值鏈的成本和效益。 企業(yè) 集團(tuán) 提高經(jīng)濟(jì)效益一般有兩條途徑 :一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。 因此，企業(yè) 集團(tuán) 對(duì)資金管理通過對(duì)資金運(yùn)動(dòng)全過程的掌握，作出合理的判斷和選擇，進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策；實(shí)施過程中，充分發(fā)揮運(yùn)籌作用，針對(duì)實(shí)際情況和問題，及時(shí)調(diào)節(jié)資金的流量和流向以及企業(yè)內(nèi)外的 經(jīng)濟(jì)關(guān)系，來(lái)促進(jìn)企業(yè) 集團(tuán) 改善生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益 。 3 一、 企業(yè)集團(tuán)及資金管理 （一） 企業(yè)集團(tuán) 及資金管理 的概念 企業(yè)集團(tuán)是 一種以大 企業(yè)為核心 ， 以經(jīng)濟(jì)技術(shù)或經(jīng)營(yíng)聯(lián)系為基礎(chǔ)、實(shí)行集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制，規(guī)模巨大、多角化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)聯(lián)合組織或企業(yè)群體組織。資金 是聯(lián)接企業(yè)集團(tuán)核心企業(yè)與各二級(jí)企業(yè)成員單位之間的重要紐帶之一，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)具有十分重要的意義。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)普遍采取多級(jí)法人治理，不僅成員企業(yè)眾多，而且組織層次復(fù)雜，管理鏈條過長(zhǎng)，在這種管理環(huán)境下如何有效地監(jiān)控集團(tuán)成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，尤其是資金運(yùn)作，以確保下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的合法性、規(guī)范性，如何解決資金分散、管理失控、資金利用效率低下等問題，是集團(tuán)企業(yè)普遍面臨的一個(gè)迫切需要解決的難題。隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，一方面給企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)了許多新的機(jī)遇，另一方面由于集團(tuán)的資產(chǎn) 規(guī)模增大、管理跨度變寬，使得集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作難度增加，尤其是在 資金管理方面。為確保此前提條件 ,企業(yè) 集團(tuán) 必須重視并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 ,而資金管理則是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。從
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