【正文】 萬元，其余為無形資產(chǎn)投資。假設(shè)三個(gè)方案利息費(fèi)用均為零。 甲企業(yè)打算在 2021 年末購置一套不需要安裝的新設(shè)備，以替換一套尚可使用 5 年、折余價(jià)值為 50000 元、變價(jià)凈收 入為 20210 元的舊設(shè)備。 ，也包括流動負(fù)債的管理 ，時(shí)高時(shí)低，波動很大 ，會在一年內(nèi)收回 某企業(yè)按照 “3/10， n/50”的信用條件購進(jìn)一批商品。這說明其特別關(guān)注客戶的（ ）。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，可以達(dá)到的目的有（ ）。 千克 千克 元 元 1在存貨管理中，與持有存貨有關(guān)的成本包括（）。（ ） 在應(yīng)收賬款管理中，信用政策必須明確地規(guī)定三個(gè)內(nèi)容即信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期間和折扣條件。 （ 2）從 A 銀行貸款，利率為 8%，銀行要求保留 1。（ ） 應(yīng)收賬款具有增加銷售和減少存貨的功能。 、中期、長期負(fù)債之間的差異的影響 下列關(guān)于營運(yùn)資金管理原則的說法，不正確的有（ ）。 業(yè)的信用水平 信用條件是指銷貨企業(yè)要求賒購客戶支付貨款的條件，其構(gòu)成要素包括（） 對于企業(yè)而言，應(yīng)收賬款保理的理財(cái)作用主要表現(xiàn)在（ ）。（ 1 年按 360 天計(jì)算） 在應(yīng)收賬款管理中，下列說法中不正確的是（ ）。 要求： （ 1）計(jì)算更新設(shè)備比繼續(xù)使用舊設(shè)備增加的投資額； （ 2）計(jì)算運(yùn)營期因更新設(shè)備而每 年增加的折舊； （ 3）計(jì)算因舊設(shè)備提前報(bào)廢發(fā)生的處理固定資產(chǎn)凈損失； （ 4）計(jì)算運(yùn)營期第 1 年因舊設(shè)備提前報(bào)廢發(fā)生凈損失而抵減的所得稅額； （ 5）計(jì)算建設(shè)期起點(diǎn)的差量凈現(xiàn)金流量 ΔNCF0； （ 6）計(jì)算運(yùn)營期第 1 年的差量凈現(xiàn)金流量 ΔNCF1； （ 7）計(jì)算運(yùn)營期第 2～ 4 年每年的差量凈現(xiàn)金流量 ΔNCF 2～ 4； （ 8）計(jì)算運(yùn)營期第 5 年的差量凈現(xiàn)金流量 ΔNCF5； （ 9）計(jì)算差額投資內(nèi)部收益率，并決定是否應(yīng)該替換舊設(shè)備。 （ 6）假定丙方案的年等額凈回收額為 100 萬元。該企業(yè)不交納營業(yè)稅和消費(fèi)稅。 （ 6）利用（ 5）的計(jì)算判斷本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 要求根據(jù)上述資料估算該項(xiàng)目的下列指標(biāo)： （ 1）投產(chǎn)后各年的經(jīng)營成本； （ 2）投產(chǎn)后 1~9 年每年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)； （ 3）投產(chǎn)后各年的應(yīng)交增值稅； （ 4）投產(chǎn)后各年的營業(yè)稅金及附加。（ ） 對于更新改造投資項(xiàng)目而言，在計(jì)算 “運(yùn)營期第一年所得稅后凈現(xiàn)金流量 ”的公式中， “該年因更新改造而增加的息稅前利潤 ”中包括“舊固定資產(chǎn)提前報(bào)廢發(fā)生的凈損失 ”。則（ ）。 ，投資數(shù)額大，變現(xiàn)能力差 二、多項(xiàng)選擇題 下列各項(xiàng)中，對投資項(xiàng)目內(nèi)部收益率指標(biāo)產(chǎn)生影響的因素有 ）。則該項(xiàng)目建設(shè)投資、固定資產(chǎn)原值分別是（ ）。更新設(shè)備的情況與第二方案相同，不同的只是用發(fā)行新的普通股籌資。假設(shè)該公司適用的所得稅稅率為 30%。這些資金有兩種籌集方案： （方案 1）通過增加借款取得，利息率為 10%； （方案 2）通過增發(fā)普通股股票取得，預(yù)計(jì)發(fā)行價(jià)格為 10 元 /股。該公司適用的所得稅稅率為 25%。 （ ） 經(jīng)營杠桿能夠擴(kuò)大市場和生產(chǎn)等不確定性因素對利潤波動的影響。 ，企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu) 10 三、判斷題 一般來說，在企業(yè)初創(chuàng)階段，在較低程度上使用財(cái)務(wù)杠桿。 與股權(quán)籌資相比，債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)有（ ）。 二、多項(xiàng)選擇題 下列各項(xiàng)中，不可以作為無形資產(chǎn)出資的有（ ）。 下列既可作為貸款擔(dān)保的抵押品，又可作為貸款擔(dān)保的質(zhì)押品的是（ ）。 以下屬于普通股籌資特點(diǎn)的是（ ）。 （ 4） 6 月份需要支付的直接人工工資為 650000 元，管理人員工資 280000 元，其中有 60000 元是生產(chǎn)管理人員工資；需要支付其他的管理費(fèi)用 45000 元 .制造費(fèi)用 12021 元，需要支付銷售費(fèi)用 64000 元。要求： （ 1）編制 2021 年銷售預(yù)算 銷售預(yù)算 單位：元 季度 1 2 3 4 全年 銷售數(shù)量 銷售單價(jià)（元 /件） 銷售收入 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入 單位：元 上年應(yīng)收賬款 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 現(xiàn)金流入合計(jì) （ 2）確定 2021 年末應(yīng)收賬款余額。（ ） 連續(xù)預(yù)算能夠使預(yù)算期間與會計(jì)年度相配合。 某期現(xiàn)金預(yù)算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺數(shù)，且超過額定的期末現(xiàn)金余額，單純從財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角度看， 該期可以采用的措施有（ ）。 二、多項(xiàng)選擇題 采用比例預(yù)算法測算目標(biāo)利潤時(shí)，常用的方法有（ ）。 某企業(yè)編制 “材料采購預(yù)算 ”，預(yù)計(jì)第四季度期初存量 456 千克，季度生產(chǎn)需用量 2120 千克，預(yù)計(jì)期末存量為 350 千克，材料單價(jià)為 10 元，若材料采購貨款有 50%在本季度內(nèi)付清，另外 50%在下季度付清，假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末 “應(yīng)付賬款 ”項(xiàng)目為（ ）元。（ ） 在影響財(cái)務(wù)管理的各種外部環(huán)境中，金融環(huán)境是最為重要的。 ，上利用企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)勢，對全部權(quán)限集中管理 ，上利用企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)勢，對部分權(quán)限集中管理 ，上不能調(diào)動各所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營積極性 ，上充分調(diào)動各所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營積極性 在下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的法律環(huán)境內(nèi)容的有（ ）。 ，交易目的是解決短期資金周轉(zhuǎn) 、股票市場和融資租賃市場等 下列關(guān)于集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的表述中，正確的有（ ）。 、融資權(quán) 實(shí)質(zhì)上是企業(yè)集團(tuán)的組織形式，子公司具有法人資格，分公司則是相對獨(dú)立的利潤中心的企業(yè)組織體制是（ ）。 單項(xiàng)選擇題 企業(yè)財(cái)務(wù)管理最理想的目標(biāo)是（ ）。 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制下，下列選項(xiàng)不屬于應(yīng)集中的權(quán)利是（ ）。 的短期行為 下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理環(huán)境的說法，不正確的有（ ）。下列關(guān)于該體制特點(diǎn)的說法正確的有（ ）。 財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的具體化，是財(cái)務(wù)管理的核心，財(cái)務(wù)預(yù)算的方法通常包括固定預(yù)算與彈性預(yù)算、增量預(yù)算與零基預(yù)算、定期預(yù)算與滾動預(yù)算等。 算 下列有關(guān)彈性預(yù)算的說法正確的是（ ）。 增量預(yù)算編制方法的缺陷是（ ）。 編制預(yù)計(jì)利潤表的依據(jù)包括（ ）。（ ） 在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程中，編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的正確程序是：先編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，然后再編制預(yù)計(jì)利潤表。假設(shè) 2021 年每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金 50%，下個(gè)季度收到 40%，另外 10%要到下下季度才能收回，上年末應(yīng)收賬款余額為 62021 元（假定在 2021 年第一季度全部收現(xiàn)）。 5 月底的材料庫存量為 2021 千克，預(yù)計(jì) 6月末的材料庫存量為 1500 千克。 在資本金的管理原則中，如果企業(yè)除由股東大會或投資者會議作出增減資本決議并按法定程序辦理者外，不得任意增減資本總額，那么這項(xiàng)原則是（ ）。 金融工具 60 天以內(nèi) 轉(zhuǎn)換債券的基本性質(zhì)不包括（ ）。 % % % % 1下列不屬于企業(yè)資金需要量預(yù)測方法的是（ ）。 企業(yè)資本金繳納的期限包括（ ）。 1下列說法正確的有（ ）。 （ ） 資本成本是評價(jià)投資項(xiàng)目可行性的唯一標(biāo)準(zhǔn)。 2021 年銷售凈利率為 10%，股利支付率為 60%。 2021 年公司為了使銷售收入達(dá)到 1500 萬元，需要增加資金 300 萬元。 公司是一個(gè)生產(chǎn)和銷售通訊器材的股份公司。 第三方案：更新設(shè)備并用股權(quán)籌資。 某企業(yè)新建生產(chǎn)線項(xiàng)目，需要在建設(shè)期投入形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用為 500 萬元；支付 50 萬元購買一項(xiàng)專利權(quán)，支付 10萬元購買一項(xiàng)非專利技術(shù)；投入開辦費(fèi) 5 萬元，預(yù)備費(fèi) 10 萬元，該項(xiàng)目的建設(shè)期為 1 年，建設(shè)期資本化利息為 30 萬元。 ，而是由舊設(shè)備可繼續(xù)使用的年限決定 ，并以此作為估計(jì)繼續(xù)使用舊設(shè)備至期滿時(shí)的凈殘值的依據(jù) 續(xù)使用舊設(shè)備兩個(gè)原始投資不同的備選方案中作出比較與選擇，因此