【正文】 下道工序退回的廢品，不論產(chǎn)生于本年度或以前年度，均應(yīng)在退回月份沖減各該產(chǎn)品的產(chǎn)量，當(dāng)月未生產(chǎn)該項產(chǎn)品時，以紅字反映。 （二）健全原始記 錄 公司各項材料的領(lǐng)用消耗，工時、動力的耗費，自制半成品的交接轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品數(shù)量和質(zhì)量的檢驗等，都必須有真實、完整、清晰的原始記錄。 第十節(jié) 成本核算規(guī)程 一、總則 （一）公司按統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的原則，建立與健全完整的成本核算和管理體制，實行分級核算和分級管理，在財務(wù)部本部設(shè)立會計核算科，各駐二級核算單位財務(wù)科相應(yīng)配置成本會計負(fù)責(zé)成本核算和管理工作。要指定專人妥善保管擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同、抵押（質(zhì)押）憑證、申請單位的申請書、對外擔(dān)保審批單、董事會決議、互保協(xié)議書。 財務(wù)部如同意擔(dān)保，應(yīng)按第二條規(guī)定之審批權(quán)限根據(jù)擔(dān)?？傤~辦理相應(yīng)報批手續(xù)。 （二）在董事會閉會期間，董事會授權(quán)董事長批準(zhǔn)總額不超過公司最近經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的 2%的擔(dān)保。 因追加投資等原因?qū)﹂L期股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，應(yīng)當(dāng)自實際取得 對被投資單位控制、共同控制或?qū)Ρ煌顿Y單位實施重大影響時，按股權(quán)投資的賬面價值作為初始投資成本，初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，作為股權(quán)投資差額。 公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的短期投資和以非貨幣性交易換入的短期投資，其入帳價值的確定執(zhí)行相關(guān)會計準(zhǔn)則。 （五）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和核銷參見《南京鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和核銷規(guī)程》。 公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的無形資產(chǎn)和以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)，其入帳價值的確定執(zhí)行相關(guān)會計準(zhǔn)則。財務(wù)部按規(guī)定報稅務(wù)等機關(guān)備案。根據(jù)國家規(guī)定的工業(yè) 企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限，結(jié)合本公司實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊年限如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年） 年折舊率（ %） 一、通用設(shè)備 機械設(shè)備 10 傳導(dǎo)設(shè)備 15 動力設(shè)備 11 運輸設(shè)備 6 自動化控制儀表半自動化控制設(shè)備 8 電子計算機 4 通用測試儀器 7 工業(yè)爐窖 7 工具主其他生產(chǎn)工具 9 非生產(chǎn)用設(shè)備及器具－設(shè)備工具 18 1非生產(chǎn)用設(shè)備及器具－電視機、復(fù)印機、文字處理機、傳真機、空調(diào)、冰箱（柜）等 5 二、專用設(shè)備 冶金工業(yè)專用設(shè)備 9 電力工業(yè)專用設(shè)備－發(fā)電及供熱設(shè)備 12 輸電線路 30 配電線路 14 變電配電設(shè)備 18 鐵路專用設(shè)備 10 公用事業(yè)專用－燃?xì)? 16 公用事業(yè)專用－自來水 15 建筑工業(yè)專用設(shè)備 14 三、房屋建筑物 生產(chǎn)用房 30 受腐蝕生產(chǎn)用房 20 受強腐蝕生產(chǎn)用房 10 非生產(chǎn)用房 35 簡易房 8 建筑物 15 （二）固定資產(chǎn)增減變動時計提折舊的規(guī)定 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月開始計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月開始不提折舊； 提前報廢的固定資產(chǎn)，其未提足折舊的部分不再補提，其凈損失部分計入營業(yè)外支出； 新建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng) 自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。 （四）融資租人的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原帳面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳 價值。公司固定資產(chǎn)管理工作由供應(yīng)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，由使用部門負(fù)責(zé)具體管理工作，財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算，及時做好固定資產(chǎn)增減變動以及 固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理，正確反映固定資產(chǎn)增減變化、新舊程度。企業(yè)的在建工程項目在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前 所取得的試運轉(zhuǎn)過程中形成的、能夠?qū)ν怃N售的產(chǎn)品，其發(fā)生的成本，計入在建工程成本，銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，按實際銷售收入或按預(yù)計售價沖減工程成本。 30 萬元以上的工程物資采購建筑安裝工程，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，實行公開招標(biāo)。 （二）存貨的盤點 各倉庫每月末應(yīng)對所管存貨進(jìn)行檢查，核對 “賬、卡、物 ”是否一致。 六、自制半成產(chǎn)品和庫存商品的管理 （一）自制半成產(chǎn)品和庫存商品需經(jīng)驗質(zhì)驗量后，庫管員方可辦理入庫手續(xù)，財務(wù)人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。不得將委托加工材料直接投到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。核對無誤后，填制材料入庫單，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗簽字后，庫管員根據(jù)入庫單填寫的內(nèi)容核對驗收入庫并簽字，經(jīng)辦人據(jù)此到財務(wù)部報賬。 （五）盤盈的存貨，其入賬價值為同類或類似存貨的市場價格。 應(yīng)收賬款的稽核 （ 1）每月終了對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，將應(yīng)收賬款余額與總賬核對，檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時上報； （ 2）與用戶核對賬務(wù)應(yīng)保證每年至少一次，與重點用戶核對，應(yīng)派員前往，一般用戶，可采用發(fā)函的方式核對； （ 3）每年應(yīng)定期對應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析，對賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照收賬程序，明確催收措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。 （二）各用款部門指定 12 人為付款辦理人員（以下簡稱付款員），負(fù)責(zé)與財務(wù)部聯(lián)系付款事宜。 （三）企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。差旅費借款需在公務(wù)完畢回程后及時辦理報銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的備用金借款。即公 司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時，收支的現(xiàn)金必須入賬反映； 公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途； 因采購地點不固定，交通不方便，生產(chǎn)或者市場急需以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過現(xiàn)金限額的，可于限額外提取現(xiàn)金。如果購建資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過三個月，暫停借款費用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新開始。 到期付清時，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在備查薄中逐筆注銷。 資本公積各準(zhǔn)備項目不能轉(zhuǎn)增股本。財務(wù)部是公司注冊資本的核算和管理部門。 第六章 內(nèi)部財務(wù)處理程序制度 第一節(jié) 會計科目設(shè)置 和會計報表報送制度 一、會計科目名稱和編號 設(shè)置原則：以《企業(yè)會計制度》為指南，考慮到公司的實際情況設(shè)置。通過稽核，對日常工作中 所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質(zhì)量。 五、應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制制度 （一）應(yīng)收票據(jù)實行專人保管；與票據(jù)背書、貼現(xiàn)有關(guān)的印鑒，不能集中由應(yīng)收票據(jù)保管人保管，應(yīng)實行印鑒分管制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人員簽字。 為方便查閱，公司１年以內(nèi)的會計檔案由財務(wù)部保存，１年以上的移交公司辦保管；查閱會計檔案應(yīng)辦理完善的借閱和歸還手續(xù)。 第三章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范 一、原始記錄管理 （一）公司有關(guān)單位或部門必須認(rèn)真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄； （二）原始記錄的設(shè)置和記錄表式、臺帳表式的設(shè)計要適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營的特點，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計核算、財務(wù)核算的要求； （三）原始記錄必須真實、完整、準(zhǔn)確、及時，內(nèi)容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確； （四）原始記錄的范圍 產(chǎn)品及自制半成品的生產(chǎn)管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄； 勞動力、勞動時間利用，工時定額和工資方面的原始記錄； 產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質(zhì)量管理方面的原始記錄； 產(chǎn)品出入庫管理、包裝、發(fā)運方面的原始記錄； 各種材料、外協(xié)件的收、發(fā)、退、毀損、消耗方面的原始記錄； 設(shè)備安裝、使用、運行、維修、完好方面的原始記錄； 技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新方面的原始記錄； 基建、技改立項、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄。 （四）會計稽核制度。 三、公司內(nèi)部財務(wù)管理制度由以下管理制度組成： （一）內(nèi)部財務(wù)管理體制。 三、公司總會計師的職責(zé) （一）編制和執(zhí)行預(yù)算，開辟財源，有效地使用資金； （二）組織成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，與公司有關(guān)部門密切配合、 相互促進(jìn)，以降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； （三）建立、健全經(jīng)濟責(zé)任制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析； （四）對公司財會機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計人員依法行使職權(quán)； （五）協(xié)助總經(jīng)理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策； （六）參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟合同（或協(xié)議）的研究和審查； （七）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。 五、財務(wù)計劃管 理 （一）財務(wù)計劃應(yīng)以公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為依據(jù)，做到預(yù)測與實際相結(jié)合，合理確定目標(biāo)利潤； （二）制定財務(wù)計劃要經(jīng)過制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解和反饋匯總?cè)齻€階段；年度財務(wù)計劃應(yīng)當(dāng)分解到季度和月度，保證具體可行。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。通過內(nèi)部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 （三）審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求 取得的原始憑證必須符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)； 記賬憑證的內(nèi) 容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證必須附有原始憑證； 憑證必須連續(xù)編號； 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責(zé)任； 定期審核憑證、賬簿和報表之間是否相符，做到帳帳相符和帳表相符。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算向總經(jīng)理提出適合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要、資金成本低的合理籌資方案。 （二）資本公積項目主要包括： 股本溢價，是指投資者投入的資金超過其在注冊資本中所 占份額的部分； 接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備，是指因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈而增加的資本公積； 接受現(xiàn)金捐贈，是指因接受現(xiàn)金捐贈而增加的資本公積； 股權(quán)投資準(zhǔn)備，是指對被投資單位的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，因被投資單位接受捐贈等原因增加的資本公積，公司按其持股比例計算而增加的資本公積； 撥款轉(zhuǎn)入，是指收到國家撥入的專門用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等的撥款項目完成后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分。 （二）銀行借款的管理 公司要從銀行獲得長、短期借款，需先按管理權(quán)限履行有關(guān)決策程序，再向銀行提出貸款申請； 財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案； 財務(wù)部應(yīng)按銀行借款合同的規(guī)定具體按排銀行借款的歸還，正確計算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾ⅰ３徑ü潭ㄙY產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用按以下原則資本化外，其他借款費用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。 （二）庫存現(xiàn)金限額規(guī)定 l、庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合公司具體情況與開戶銀行共同商定。 （二）結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定 公司必須嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶、為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用； 辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須及時送交銀行； 各有關(guān)人員要負(fù)責(zé)對結(jié)算業(yè) 務(wù)的收支、各種票據(jù)的使用、是否背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行審查。 四、外幣業(yè)務(wù)管理制度 （一）外幣業(yè)務(wù)，是指以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項收付、往來結(jié)算等業(yè)務(wù)。有關(guān)賬戶與實收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積處理。 六、應(yīng)收及預(yù)付款項的管理制度 （一）應(yīng)收及預(yù)付款項主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等。 （二）自制的存貨，按制造過程中各項實際支出作為入賬價值。 四、物資的驗收入庫 （一）物資入庫，倉庫管理員要做好清點、質(zhì)量檢查、單據(jù)齊備三個環(huán)節(jié)，只有數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、手續(xù)清楚的材料才準(zhǔn)于收料入庫。 （六）車間退回的廢料、邊料，應(yīng)由車間填制廢料交庫單（一式五份），由倉庫保管員驗收簽字，交財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。 （五）領(lǐng)料人員要把好質(zhì)量關(guān)，對于質(zhì)量不合格的存貨應(yīng)拒絕接收，并及時向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報告，如果不報，日后由于存貨質(zhì)量導(dǎo)致的損失由領(lǐng)料人員和使用部門共同承擔(dān)。 七、存貨的抽查與盤點 （一）存貨的抽查 倉庫管理員應(yīng)經(jīng)常對各類存貨抽查，了解實物與卡片、賬目是否相符，如有不符，要認(rèn)真查對。 二、建立可行性分析及立項審批制度 （一）公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步等情況，結(jié)合長遠(yuǎn)規(guī)劃的實施，確定技術(shù)改造、基本建設(shè)的計劃，在進(jìn)行可行性分析后，按照公司管理權(quán)限報批后，進(jìn)行項目的立項。 （二）在建工程按實際成本核算，自營工程按照直接材料、人工、機械施工費等計量；出包工程按照應(yīng)支付的工程價款等計量；設(shè)備安裝工程按照所安裝設(shè)備的價值、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。 第六節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過１年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 三、固定資產(chǎn)的計價方法 （一）購入的不需要經(jīng)過