【正文】 貼現(xiàn)須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準； （三）違約票據(jù)應置于會計部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施； （四）部分付款的票據(jù)，收到貨款時應將收款 日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時記錄。 六、存貨內(nèi)部牽制制度 （一）各二級核算單位生產(chǎn)過程中的各種記錄，包括生產(chǎn)通知單、領料單、計工單、入庫單等文件資料都要妥善保管； （二）設置相應的總分類賬戶和明細分類賬戶，進行會計核算； （三）選擇恰當?shù)某杀居嬎惴椒ǎ瑲w集并分配生產(chǎn)費用，確定生產(chǎn)成本； （四）進行各種成本分析； （五）定期盤點存貨，保證賬賬相符、賬實相符。 七、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制制度 （一）固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過有關部門的批準、認可； （二）固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理，且賬賬 相符； （三）固定資產(chǎn)分部門歸口管理； （四）固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修和處置等，均應明確劃分責任： （五）固定資產(chǎn)的處置，要有完整的申請報批程序； （六）要定期對固定資產(chǎn)進行盤點。 八、內(nèi)部牽制制度的核心是財務的內(nèi)部牽制制度。通過內(nèi)部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。 第五章 會計稽核制度 一、會計稽核是指在會計機構內(nèi)部指定專人對有關會計賬、證等進行審核、復查。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容，公司要加強會計稽核工作。通過稽核，對日常工作中 所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正或制止，以提高會計核算工作的質量。 二、稽核工作的組織形式及分工 （一）公司的會計稽核工作以財務部為中心，各職能部門配合； （二）財務部經(jīng)理對會計稽核工作負責； （三）財務部設立稽核工作崗位，其工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復核以及基礎工作的審核。 三、會計機構內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容 （一）審核財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否銜接等 審核目標成本的執(zhí)行情況，及時解決目標和實際的差異 ； 審核成本開支范圍和費用開支標準； 審核成本費用核算期間和成本差異。 審核之后應當提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。 （二）審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。 （三）審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求 取得的原始憑證必須符合《會計基礎工作規(guī)范》的要求，原始憑證必須經(jīng)過授權人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)； 記賬憑證的內(nèi) 容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證必須附有原始憑證； 憑證必須連續(xù)編號； 業(yè)務經(jīng)辦人員在處理有關業(yè)務后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責任； 定期審核憑證、賬簿和報表之間是否相符，做到帳帳相符和帳表相符。 （四）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結存情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。 四、稽核人員要對所審核簽署的憑證、賬簿、報表、成本計劃和財務收支計劃負責。 第六章 內(nèi)部財務處理程序制度 第一節(jié) 會計科目設置 和會計報表報送制度 一、會計科目名稱和編號 設置原則：以《企業(yè)會計制度》為指南，考慮到公司的實際情況設置。 詳見《南京鋼鐵股份有限公司會計科目名稱及編號明細表》。 二、報表 （一）會計報表種類： 設置原則：對外報送報表以《企業(yè)會計制度》為準，內(nèi)部報送報表以滿足內(nèi)部管理需要為準。 對外報送報表 （ 1）會股 02 表 資產(chǎn)負債表 （中期報告、年報） （ 2）會股 031 表 利潤表 （中期報告、年報） （ 3）會股 032 表 利潤分配表 （年報） （ 4）會股 04 表 現(xiàn)金流量表 （中報、年報） （ 5）會股 05 表 資產(chǎn)減值準備明細表 （年報） （ 6）會股 06 表 股東權益增減表 （年報） （ 7）會股 07 表 應交稅 金 明細表 （中期報告、年報） （ 8）會股 08 表 應交稅 金及基金 明細表 （中期報告、年報） （ 9）會股 02 表附表 1 分部報表（業(yè)務分部） （年報） （ 10）會股 02 表附表 2 分部報表（地區(qū)分部） （年報） 內(nèi)部報表 （ 1）南股財 01 表： 冶金企業(yè)主要經(jīng)濟指標表 （中期報告、年報） （ 2）南股財 09 表：主營業(yè)務利潤明細表 （中期報告、年報） （ 3） 南股財 10 表：主營業(yè)務利潤明細表 （累報） （中期報告、年報） （ 4）南股財 11 表：其他業(yè)務利潤明細表 （中期報告、年報） （ 5）南股財 12 表：營業(yè)費用明細表 （中期報告、年報） （ 6）南股財 13 表：管理費用明細表 （中期報告、年報） （ 7）南股財 14 表：財務費用明細表 （中期報告、年報） （ 8）南股財 15 表：營業(yè)外收支明細表 （中期報告、年報） （ 9） 南股財 16 表： 短期借款明細表 （中期報告、年報） （ 10）南股財 17 表：長期借款（存量）一覽表 （中期報告、年報） （ 11）南股財 18 表： 長期應付款明細表 （中期報告、年報） （ 12）南股財 19 表：應付工資來源及支出明細表 （中期報告、年報） （ 13）南股財 20 表：應付福利 費明細表 （中期報告、年報） （ 14）南股財 21 表：固定資產(chǎn)累計折舊明細表 （中期報告、年報） （ 15）南股財 22 表：科目余額表 （中期報告、年報） （ 16）南股財 23 表： 內(nèi)部采購存貨余額表 （中期報告、年報） （ 17）南股財 24 表： 關聯(lián)交易明細 表 （月） （中期報告、年報） （ 18）南股財 25 表： 關聯(lián)交易明細 表 （累） （中期報告、年報） （ 19）南股財 26 表： 投資收益明細表 （中期報告、年報） （ 20）南股財 27 表：在建工程明細表 （中期報告、年報） （ 21）南股財 28 表： 存貨分析表 （中期報告、年報） （ 22）南股財 29 表： 制造費用明細表 （中期報告、年報） （ 23）南股財 30 表： 內(nèi)部交易數(shù)據(jù)采集表 （中期報告、年報） （ 24）南股財 31 表：存貨明細表 （中期報告、年報） （ 25）南股財 341 表： 短期投資明細表 （中期報告、年報） （ 26）南股財 342 表： 長期投資明細表 （中期報告、年報） （ 27）南股財 351 表： 待攤費用明細表 （中期報告、年報） （ 28）南股財 352 表： 長期待攤費用明細表 （中期報告、年報） （ 29）南股財 36 表： 無形資產(chǎn)及攤銷明細表 （中期報告、年報） （ 30）南股財 38 表： 預提費用明細表 （中期報告、年報） （ 31）南股財 39 表： 應收賬款賬齡分析表 （中期報告、年報） （ 32）南股財 40 表： 其他應收款賬齡分析表 （中期報告、年報） （ 33）南股財 41 表 ： 預付賬款賬齡分析表 （中期報告、年報） （ 34）南股財 42 表： 預收賬款賬齡分析表 （中期報告、年報） （ 35）南股財 43 表： 應付賬款賬齡分析表 （中期報告、年報） （ 36）南股財 44 表： 其他應付款賬齡分析表 （中期報告、年報） （ 37）南股財 45 表： 應 (預 )收帳款余額前十位明細表 （中期報告、年報） （ 38）南股財 46 表： 其他應收 (付 )款余額前十位明細表 （中期報告、年報） （ 39）南股財 47 表： 應 (預 )付帳款余額前十位明細表 （中期報告、年報） （ 40）南股財 48 表： 十大客戶明細表 （中期報告、年報） （ 41）南股財 49 表： 十大供應商明細表 （中期報告、年報） （ 42）南股財 50 表： 往來賬賬齡分析匯總表 （中期報告、年報） （ 43）南股財 51 表：商品產(chǎn)品成本表 （中期報告、年報） （ 44）南股財 52 表：產(chǎn)品成本差異調整表 （中期報告、年報） （ 45）南股財 53 表：原、輔、燃料差異分配匯總表 （中期報告、年報） （ 46）南股財 54 表：產(chǎn)品成本明細表 （中期報告、年報） （ 47）南股財 12 表附表 1：分部門營業(yè)費用明細表 （中期報告、年報） （ 48）南股財 13 表附表 1：分部門管理費用明細表 （中期報告、年報） 三、會計憑證編制和會計報表報送截止時間 憑證編制 報表編制 名稱 完成時間 報表種類 完成時間 現(xiàn)金 1日上午 分廠存貨報表 3日 上午 銀行存款 2日 分廠報表 4日 上午 所屬存款 2日下午 3時 利潤表草表 5日 不涉及主營業(yè)務 成本的專項往來 2日 營業(yè)費用明細表 5日 管理費用明細表 5日 其他轉帳憑證 2日 財務 費用明細表 5日 主營 業(yè)務成本 5日 管理費用明細表 5日 涉及主營業(yè)務成本的專項往來 5日 營業(yè)外收支 明細表 5日 利潤表草表分析及匯報 7日 主營業(yè)務稅金及附加 5日 資產(chǎn)負債表 8日 內(nèi)行對帳單 3日上午 利潤表 8日 專項往來對帳 3日上午 關聯(lián)交易、關聯(lián)往來報表 8日 各明細帳與總帳對帳 4日 應付工資來源及支出明細 表 8日 結轉采購成本差異 4日上午 長、短期借款報表 8日 結轉生產(chǎn)成本差異 5日上午 應交稅金報表 8日 固定資產(chǎn)及累計折舊表 8日 所有其它個別報表 9日 合并報 表及月度報表報出 10 日 第二節(jié) 資金籌集及使用管理制度 一、公司籌資計劃的管理 （一）資金的收入計劃是根據(jù)公司年度、月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃指標確定，資金的支出計劃由各部門根據(jù)生產(chǎn)、投資及其他費用的需求編制；資金收支計劃由財務部統(tǒng)一平衡后下達執(zhí)行。 （二）公司籌資渠道主要有銀行貸款和發(fā)行股票、債券等方式。財務部應根據(jù)資金預算向總經(jīng)理提出適合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要、資金成本低的合理籌資方案。 （三）籌資規(guī)模的確定： l、財務部審定各用款部門提交的用款計劃； 財務部通過對財務報表的分析，判斷公司財務狀況與經(jīng)營狀況， 提出籌資規(guī)模建議報有權部門批準。 二、注冊資本管理 （一）公司必須加強注冊資本的管理。財務部是公司注冊資本的核算和管理部門。 （二）注冊資本是指公司在江蘇省工商行政管理局登記的實收資本總額，它必須取得中國注冊會計師出具的驗資證明。公司對它依法享有經(jīng)營權，在公司生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)實行資本保全制度，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 三、資本公積金管理 （一）公司應加強資本公積金的管理。 （二）資本公積項目主要包括： 股本溢價，是指投資者投入的資金超過其在注冊資本中所 占份額的部分； 接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備，是指因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈而增加的資本公積； 接受現(xiàn)金捐贈，是指因接受現(xiàn)金捐贈而增加的資本公積； 股權投資準備，是指對被投資單位的長期股權投資采用權益法核算時，因被投資單位接受捐贈等原因增加的資本公積，公司按其持股比例計算而增加的資本公積； 撥款轉入，是指收到國家撥入的專門用于技術改造、技術研究等的撥款項目完成后，按規(guī)定轉入資本公積的部分。 外幣資本折算差額，是指接受外幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額； 其他資本公積，是指除上述各項資 本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積各準備項目轉入的金額。債權人豁免的債務也在本項目核算。 資本公積各準備項目不能轉增股本。 四、負債的管理 （一）負債，是指過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)，表現(xiàn)為公司借入的資金以及應付未付款項等。負債應按其流動性，分為流動負債和長期負債。 流動負債是指將在 1 年以內(nèi)或者超