【正文】 務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。 單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定： ① 費用、物料報銷每周二、五上午 8:0012:00； ② 各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月 20 日前呈報； ③ 應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部于次月 5日前呈報； ④ 采購部采購計劃價格明細表 6 月 30 日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計劃細表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細表，次月 5 日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細表，于 23 日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組； ⑤ 財務(wù)部各種報表次月 10 日前呈報財稅銀行、政府部門及公 司總經(jīng)理、董事長。 第四十三條 對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報告董事長（總裁）備案后，由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。 第三十九條 財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，控股公司法務(wù)人員 對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。專項工作由倉庫負責(zé)跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為已任。 辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 ④、當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔 30 天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)董事長特批。 第二十九條 物料（ 費用）報審程序 報銷程序： 借款人與會計出納結(jié)賬、入賬 總經(jīng)理或董事 長（總裁）核批 文秘回轉(zhuǎn) 會計制證 歸屬部門主管或經(jīng)理簽字 財務(wù) 主管或財務(wù)經(jīng)理審簽 倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等） 借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單 費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。（次日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。 報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。年度指標(biāo)按銷售額的 1‰控制交際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過 3‰。 第二十三條 辦公用品管理 1. 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。 ② 兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。 ② 甲類人員出差地可乘飛機 (經(jīng)濟倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車 (每天 50 元內(nèi) )。 第七章 費用開支管理 目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。 4. 對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出 清單。 3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入 (含內(nèi)部調(diào)動 )，原值在 10000 元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準(zhǔn)；超過 100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。 6. 企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽查。其他事宜按《財務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。 外匯收入管理。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。 到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。（后補） 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定 ①、 在收付現(xiàn)金時必須認真詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。但任何情況下不得超過 20210元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。控股財務(wù)部在元月 25 日前完成控股公司年度結(jié)算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月 31 日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營結(jié)果審計完畢，并報總裁及董事局。控股公司的物品采購計劃由總裁辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。 第十條 年度財務(wù)預(yù)算的編制 控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。 財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責(zé)任明細分工，處理各自崗位工作。 4．填制相關(guān)科目的會計憑證。 六、應(yīng)收會計崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：應(yīng)收會計 （二）、直接上級：財務(wù)主管（部長） （三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管 （四）、直接責(zé)任： 領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用； 收取送貨單，登記入帳； 每天早上 9 點收昨天的貨物放行條，核對； 憑發(fā)貨單入銷售帳，（ 97，用友，手工帳三 套） 對帳，編制報表：每月 5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表； 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管； 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。 另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。 （ 10）定期收集公司與子公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、有向 總經(jīng)理匯報情況。 協(xié)助追收貨款； 財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù) 七、出納崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：出納 （二）、直接上級：財務(wù)主管（部長） （三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù) （四）、直接職責(zé)： （１） 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； （２） 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”； （３） 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳； （４） 管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券； （５） 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用； （６） 堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條： 。 5．計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。 第八條 各級財務(wù)人員的任免權(quán) 下列職位人員由董事長、 總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知： ①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)； ②、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； ③、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)； 第九條 對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán) 企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作 的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。 年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間。 ③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于上月 20 日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 ②、月度報表： A、 月度會計報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況 表、經(jīng)營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應(yīng)收賬款明細表、應(yīng)付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。 必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況 30000 元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。 ②、 所收付的現(xiàn)金必須 認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。 出納人員不得簽發(fā)空白支票。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。 第五章 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)的界定： 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時處理。 4. 控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實施細則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修 (含非固定資產(chǎn)的維修 )的審批、驗收報銷程序。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負責(zé) 人責(zé)任。 第十九條 差旅費開支標(biāo)準(zhǔn) 1. 伙食、住宿費標(biāo)準(zhǔn) ① 控股公司助理總裁及以上人員出差 可實報實銷；年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店 (賓館 )標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒有請客的餐費，正餐 40 元內(nèi)，早餐 20元內(nèi)。 ③ 乙類人員出差地可乘飛機 (經(jīng)濟倉位 )、輪船 (二等艙 )、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車 (每天 30 元內(nèi) )。 ④ 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報批。凡辦公用品除個別零星