【正文】 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)； B、 支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）； C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； D、 1000 元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 D、 本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月 8 日前同期按程序完成。 計(jì)劃的實(shí)施管理 ①、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。 月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)： ①、資金收支計(jì)劃； ②、物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃； ③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。 上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。提出問題及改進(jìn)工作的措施建議 九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì) （二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)） （三）、本職工作：開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng) （四）、直接職責(zé)： 1．負(fù)責(zé)購(gòu)買、填開、核銷發(fā)票，匯總 開票資料進(jìn)行抄稅。 材料收入記賬。 第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制 第五條 公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核；垂直管理、分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管 理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章 固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章 低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章 費(fèi)用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章 物資采購(gòu)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十 章 合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章 附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 53 相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定： 關(guān)于明確收款過程當(dāng)中的幾個(gè)特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采購(gòu)部物資采購(gòu)發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄ ┄┄┄┄┄┄┄ 58 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程變動(dòng)通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章 總則 第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。 四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：成本會(huì)計(jì) （二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)） （三）、本職工作：成本核算 （四）、直接職責(zé)： （ 1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用） （ 2） 各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核 （ 3） 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制 （ 4） 費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制 （ 5） 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝 訂 （ 6） 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 （ 7） 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 （ 8） 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作 五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：材料會(huì)計(jì) （二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)） （三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算 （四）、直接責(zé)任： 材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。 八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé) （一）、崗位名稱：文秘員 （二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理 （三）、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理 （四）、直接職責(zé)： 財(cái)務(wù)文書、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái) 務(wù)例會(huì)等會(huì)議 紀(jì)要處理工作； 財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、 借閱工作； 協(xié)助主管會(huì)計(jì)開展其他事務(wù)工作； 代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作； 完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。 第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系： 財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng) 導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。 第十一條 月度計(jì) 劃的編制 根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為 基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。庫(kù)存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 C、 本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金 結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。 第十三條 銀行存款的管理 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。 各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。 2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。 7. 對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。 ③ 甲類指控股公司一級(jí)部門經(jīng)理、副 (助 )經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì) (評(píng)估 )審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級(jí)部門正副職，企業(yè)一級(jí)部門正副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì) (評(píng)估、審計(jì) )師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級(jí)人員、企業(yè)、二級(jí)部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類。 ⑤ 凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。 ⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。 ⑤ 員工教育經(jīng)費(fèi)：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額和控股公司由總裁 (董事長(zhǎng) )批準(zhǔn)后方可開支。 4. 各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按 部門設(shè)立賬戶。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為： 級(jí)別 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 備注 董事以上 實(shí)報(bào)實(shí)銷 總經(jīng)理 400 元 /月 副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300 元 /月 部門經(jīng)理 200 元 /月 報(bào)批 其他主管級(jí) 100 元 /月 報(bào)批 特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。 （ 2）、子公司企業(yè)由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后， X 元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。主要流程： 報(bào)銷流程： 財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。 ③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。 報(bào)批原則： ①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。 第三十條 報(bào)批管理辦法 生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購(gòu)成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。 第三十六條 為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，控制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。 第十章 合同管理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。 第四十一條 凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在 10,000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù) 15 天以上的，均必須簽訂合同。 第十一章 關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)急需處理會(huì)計(jì)核算中的若干問題，作出規(guī)定： 第四十五條 會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期 間規(guī)定 賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè)。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于 5日