【正文】 需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復后，按要求向資金管理專員報送“ XX集團銀行帳戶開戶申 請表”。 六、 上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。 第四節(jié) 加強資金管理的若干規(guī)定 摘自《永財通字【 2021】第 0085號》 一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“ XX 集團總部”子目，本子目核算與總部的資金往來、集團總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團總部代墊費用等。 本規(guī)定適用公司家電零售單位。 總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金 二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預算指標經(jīng)總裁審批， 交財務(wù)管理中 心資金管理專員備案 ，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進行審批。由分公司財務(wù)經(jīng)理出具。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。 五、 總部資金使用 總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。 各分公司財務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財務(wù)管理中心資金管理專員的指導與監(jiān)控。 4） 各地區(qū)在新開分公司建立用友財務(wù)帳套的前期必須由集團財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部進行統(tǒng)一帳套編碼。 各門店的財務(wù)主管與出納必須認真編制日報表，保證報表的準確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應(yīng)對報表進行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。 懲處辦法 （ 1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對外報表，不得隨意修改。目前系統(tǒng)原因主要為：使用 ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是 0，而分位不是 0時，中文大寫金 額 元 后面應(yīng)寫 零 字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字中有 0時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 （五） 營銷操人員操作 Page 13 of 254 根據(jù)出納每日報的《差價補貼明細表》，及時聯(lián)系供應(yīng)商，提出解決方案和收款計劃。 （三） 財務(wù)出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章 。 2． 返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰。每月 27日前將上月 26 日至本月 25 日的差價補貼明細表報財務(wù)部返利結(jié)算員。 第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范 第一項 江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范 摘自《永 2021 財（規(guī)）字第 0023 號》 一．定義及產(chǎn)生原因 定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。所贈金額在 300元以下的 ， 個人所得稅由公司承擔 ；所贈金額在 300元以上的 ， 個人所得稅由消費者承擔 。 四、 贈送禮金券活動審批流程 業(yè)務(wù)員填寫《禮金券贈送計劃審批表》； 營銷部經(jīng)理簽字確認； 返利結(jié)算員審核； 財務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書； 分公司經(jīng)理審批； 業(yè)務(wù)員通知市場部門進行廣告策劃； 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總裁特批的除外。（ 1－ 20%） ] 20%＝ 25 元 贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅 125 33%＝ 元 合計：贈送 100 元禮金券后，公司還需繳納稅金 元 二、 公司利潤要求 按每 1000 元贈送 100 元禮金券計算，所列支成本為 247。 第三十四條 各分公司應(yīng)當對會計憑證進行審核、監(jiān)督。 第二十八條 次年 3 月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現(xiàn)金、銀Page 8 of 254 行日記帳。并注明附件張數(shù)。 第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應(yīng)當建立檔案，設(shè)專人妥善保管。 第十二條 一般會計人員交接由主管人員負責監(jiān)交，財務(wù)主管交接由分管經(jīng)理負責監(jiān)交，財務(wù)副經(jīng)理交接有財務(wù)經(jīng)理負責監(jiān)交，財務(wù)經(jīng)理交接由財務(wù)管理中心派人會同監(jiān)交。 第七條 各分公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。 第三條 各分公司根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計機構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人 員不得從事會計工作，會計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。 第四條 主管、財務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。 第八條 會計人員應(yīng)當保守本公司的商業(yè)秘密。 Page 7 of 254 第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。 第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 第二十五條 各分公司應(yīng)設(shè)專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。對實物、款項進行監(jiān)督。 1000＝ % 按公司目前平均費用率 6%計算，商品保本毛利率必須達到 25 %以上方可贈送。 五、 考核制度 各分公司所有財務(wù)人員必須按此要求進行操作和帳務(wù)處理，違規(guī)操作者一律除名。 市場管理部門 在制作促銷活 動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應(yīng)將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。我公司承諾自消費者購買我公司商品 15日內(nèi)，如有上述情況 XX將憑 DM 廣告單和在 XX購買商品的發(fā)票 將此筆差額補給消費者。 差價補貼明細表 補差日期 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 合計 財務(wù)主管： 門店經(jīng)理： （二）分公司返利部 1．分公司返利相應(yīng)人員在每月 27日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總 28 日前給營銷部門確認。 品類 品牌 型號 原發(fā)票日期 補差日期 原發(fā)票金額 現(xiàn)發(fā)票金額 補差金額 是否可收回 供應(yīng)商名稱 Page 12 of 254 3． 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務(wù)部，逾期予以處罰。 每日按門店登記《差價補貼明細表》，每日報營銷部。 相應(yīng)品類負責人員本月 28 日前確認當月品類差價表并交與財務(wù)返利管理人員，消費者補差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算 方式收回。 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、 角、分、零、整（正）等字樣。舉例如下： 1） 阿拉伯數(shù)字中間有 O時，中文大寫金額要寫 零 字。如￥ 16， ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 325． 04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。 4) 預收款的解款要求：鑒于預收情況較少，故要求每一筆預收款均單獨填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預售單號碼，根據(jù)預收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應(yīng)預收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表 項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責任人罰款。 倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關(guān)人員進行處罰。 5） 各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應(yīng)到財務(wù)管理中心財務(wù)核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負責。 六、分公司申請總部資金 集團內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金。 各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料： ● 總部資金申請單。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。 新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。 本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海 XX 家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。 今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準開戶與否作出答復。 二、 銀行帳戶開戶 指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。 五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。 以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。 其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn) 新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。 ● 總部資金 使用分析報告。 各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。 總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)） 1） 上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為 1，如上海 XX 家用電器有限公司返利帳套 帳套號 101 啟用時間 2021 年 1 月 1 日 2） 江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為 2(即： 2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位 3（即 3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為 4（即 4XX）；廣東（含深圳 ）地區(qū)的首位數(shù)為 5（即 5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為 6（即 6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為 9（即 9XX） 3） 以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。 各分公司負責匯總的人員必須在次日 10： 30之前將日報表以郵件的形式發(fā)送 并確保報表的及時性。 對外報表的格式（見附件） Page 17 of 254 上報時間 對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月 6號前提交財務(wù)管理中心 （節(jié)假日不順延）。凡預收款的必須明確發(fā)票開具 時間且最晚在 7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預收款方式。再如 10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。如￥ 1， 680． 32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥ 107， 000． 53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的 仟、佰、拾、萬 、仟、 佰 、拾、元、角、分 字樣。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務(wù)的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。 返利人員在本月 30日前，將品類應(yīng)收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。 由柜長、門店經(jīng)理確認簽字 將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復印件及 DM 或報紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財務(wù)部領(lǐng)取差價。 1． 門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務(wù)主管理予以處罰。 消費者補差專用章樣式： 消費者補差專用章 原發(fā)票日期： 原銷售單 ID： Page 11 of 254 原發(fā)票金額： 補差金額： 補差日期以第一張發(fā)票日期為準！ 2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務(wù)主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價補貼明細表，門店經(jīng)理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。 本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。 二、操作規(guī)定 在促銷活動中