某知名企業(yè)全面預(yù)算管理制度-免費閱讀
【正文】 考核結(jié)果確認。通知中包括對各分、子公司的具體考核時間、考核要求、需提供的資料及考核人員的分工等。各分、子公司應(yīng)及時上報本公司季度、半年度、年度預(yù)算執(zhí)行報告，并按總部通知要求報送有關(guān)會議文件。 定期報告分為日、周或旬、月、季度、年度報告。 各分、子公司預(yù)算原則上至多可以每季度調(diào)整一次，為更有效的實施預(yù)算控制，各分、子公司內(nèi)部各部門預(yù)算的調(diào)整以及預(yù)算項目內(nèi)部的調(diào)整，可以采取簡化的程序進行，但相應(yīng)制度應(yīng)報總公司預(yù)算管理委員會批準。 第五章 預(yù)算調(diào)整 第十三條 正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。 （四） 10 月下旬，各分、子公司將本公司全面預(yù)算文本和報表提交公司總部進行初審、匯總，提出平衡調(diào)整意見，提交公司預(yù)算管理委員會。 預(yù)算利潤表。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。 根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出預(yù)算 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的收入支出預(yù)算。營業(yè)成本預(yù)算對預(yù)算期內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預(yù)算。 為了實現(xiàn)有效管理，還應(yīng)當(dāng)進一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。 （二）編制流程 實體公司總預(yù) 算按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行。 （四）零基預(yù)算。 各責(zé)任單位的預(yù)算管理職責(zé)： 編制預(yù)算 ； 執(zhí)行預(yù)算，提出預(yù)算執(zhí)行分析報告，控制預(yù)算實施 ； 申請調(diào)整預(yù)算 ； 指導(dǎo)或制定下一級預(yù)算表格 ； 指導(dǎo)下級預(yù)算編制 ； 接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核 。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。 第四條 全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責(zé)任、集成管理信息的功能。 第三條 全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標。 公司匯總的總預(yù)算報董事會批準。 （ 5）審議批準預(yù)算調(diào)整方案（分、子公司影響總部總體目標的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報總部預(yù)算管理委員會批準） （ 6）組織分解、下達預(yù)算指標 （ 7）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題 （ 8）組織考核預(yù)算執(zhí)行情況 （ 9）督促完成預(yù)算目標。彈性預(yù)算是在按照成本（費用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費用）、利潤等預(yù)算項目。 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。 生產(chǎn)預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。產(chǎn)品成本預(yù)算在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。 期間費用預(yù)算。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。轉(zhuǎn) 讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。 預(yù)算資產(chǎn)負債表。 （二） 9月中旬，公司召開預(yù)算會議，由總部預(yù)算管理委員會組織，各分、子公司負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人參加，確定公司及各分、子公司主要預(yù)算目標、下年度全面預(yù)算的編制方法、要求、具體報審程序和時間計劃。董事會批準后，向各分、子公司下達年度預(yù)算。 （三）公司及各分、子公司預(yù)算調(diào)整時應(yīng)由預(yù)算管理委員會組織召開預(yù)算會議，研究討論調(diào)整的原因、單位、部門、時間、項目、額度。 預(yù)算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。各公司各級責(zé)任單位定期召開預(yù)算執(zhí)行例會，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，落實改
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