【正文】 潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。 （四）財(cái)務(wù)預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。 主要根據(jù)上年實(shí)際執(zhí)行情況和本期有關(guān)計(jì)劃編制。 主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)水平、上年實(shí)際執(zhí)行情況等資料編制。 制造費(fèi)用預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。 各業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算按照相應(yīng)責(zé)任單位匯總編制。零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性 、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。 （四）各 部 門 的預(yù)算管理責(zé)任 建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施 ； 建立本單位預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工作 按照上級(jí)公司的要求和本公司管理實(shí)際，擬定本單位預(yù)算政策，包括預(yù)算編審下達(dá)的程序、編制和控制方法等 編制和執(zhí)行預(yù)算，提出上報(bào)預(yù)算分析報(bào)告，控制預(yù)算實(shí)施，組織本公司預(yù)算考核 第四章 全面預(yù)算編制 第九條 預(yù)算編制方法 全面預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。 （一）預(yù)算管理委員會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì)組成 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的決策和管理 機(jī)構(gòu)。 第五條 全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過(guò)程、全方位的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動(dòng)的企業(yè)行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級(jí)的責(zé)任單位或崗位、個(gè)人，每一個(gè)環(huán)節(jié)，每一個(gè)層面都實(shí)行預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無(wú)死角、無(wú)遺漏。 第二條 本辦法適用于公司及各 部門， 可根據(jù)本公司實(shí)際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項(xiàng)制度并報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。 明確各級(jí)責(zé)任單位預(yù)算項(xiàng)目及目標(biāo)要求 （二）預(yù)算編制、上報(bào)、審核、批準(zhǔn) 由最低一級(jí)預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算，逐 級(jí)上報(bào)審核、匯總、平衡，直至總部。 預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé) （ 1）擬定預(yù)算目標(biāo) （ 2）制定預(yù)算編制政策、程序、方法 （ 3）制定并組織落實(shí)全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施 （ 4）審議、平衡預(yù)算方案。 （二）彈性預(yù)算。 第十條 全面預(yù)算的內(nèi)容、編制流程 （一）全面預(yù)算內(nèi)容 全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算以及對(duì)應(yīng)分解的預(yù)算構(gòu) 成。 主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。 產(chǎn)品成本預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。 主要根據(jù)銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。 應(yīng)當(dāng)根據(jù)本公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。 應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場(chǎng)行情編制。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制。具體程序如下： （一）每年度 9 月，在年度全面預(yù)算工作開始前，公司及各分、子公司下年度戰(zhàn)略計(jì)劃及目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及目標(biāo)應(yīng)已確定。 （六） 12 月中旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)審議公司總預(yù)算草案，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 （二）對(duì)影響總公司總體預(yù)算目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)報(bào)總公司預(yù)算部門審核，報(bào)總公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)組織專門人員及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行全面跟蹤分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，向上逐級(jí)上報(bào)。 第二十條 公司實(shí)行預(yù)算執(zhí)行例會(huì)制度。 預(yù)算責(zé)任合同包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎(jiǎng)懲措施，合同附件應(yīng)包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。檢查工資、獎(jiǎng)金、福利等支出是否在控制范圍內(nèi)。