【正文】 絡(luò)。 （三）預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(mén)（車(chē)間）、崗位等責(zé)任單位，由各責(zé)任單位對(duì)單位涉及的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報(bào)告，對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)的監(jiān)督、考核，形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。滾動(dòng)預(yù)算是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般用于季度預(yù)算的編制，也可以按月滾動(dòng)編制。 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。 主要在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品 的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算（非生產(chǎn)型企業(yè)）。 應(yīng)當(dāng)區(qū)分 變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他公司的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算。 經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 （三） 9 月下旬，各分、子公司召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，確定本公司預(yù)算目標(biāo)及內(nèi)部預(yù)算的編制方法、要求、程序和時(shí)間計(jì)劃，下發(fā)或確定內(nèi)部預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格 ，開(kāi)始組織本公司全面預(yù)算編制工作。 第十二條 上述預(yù)算內(nèi)容、程序?yàn)樵瓌t性規(guī)定，具體內(nèi)容、項(xiàng)目、程序、文本、要求、時(shí)間計(jì)劃以每年度公司總部下發(fā)的預(yù)算編制通知及下發(fā)或確定的預(yù)算基礎(chǔ)表格為準(zhǔn)。 第十五條 預(yù)算調(diào)整的時(shí)間 公司總預(yù)算的調(diào)整在公司半年度 預(yù)算執(zhí)行會(huì)議、第三季度預(yù)算執(zhí)行會(huì)議上討論調(diào)整。對(duì)重大差異和問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告。 總部預(yù)算執(zhí)行會(huì)議按季度召開(kāi)。 （二）下發(fā)考核通知 考核機(jī)構(gòu)成立后，公司下發(fā)考核通知。 本年度被考核公司預(yù)算指標(biāo)調(diào)整： （ 1）對(duì)超過(guò)一年未收回的經(jīng)營(yíng)性債權(quán)，按其金額全額扣除考核利潤(rùn)； （ 2）確認(rèn)無(wú)效益的投資按確認(rèn)的投資收益全額扣除考核利潤(rùn)； （ 3）超過(guò)半年的經(jīng)常性存貨（房地產(chǎn)公司除外）全額扣除考核利潤(rùn)； （ 4）考核組認(rèn)為應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的其他事項(xiàng)?，F(xiàn)場(chǎng)考核結(jié)束后，考核結(jié)果由各分、子公司簽章確認(rèn)。 （三）考核檢查及調(diào)整 考核人員對(duì)照年度預(yù)算目標(biāo)逐項(xiàng)檢查，對(duì)下列事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)檢查并對(duì)有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整： 資產(chǎn)質(zhì)量檢查。 第二十一條 各分、子公司及下設(shè)各預(yù)算責(zé)任單位要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，做到日清日結(jié)，并每月主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)帳。各公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，確定本公司各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位的報(bào)告周期及要求，建立有關(guān)制度報(bào)公司總部預(yù)算管理委員會(huì)備 案。 第十六條 年終預(yù)算考核以調(diào)整后的預(yù)算為準(zhǔn)。各公司在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā) 生重大變化，使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在以下情況下，可以調(diào)整預(yù)算： （一）因執(zhí)行總部政策而使公司減少收入或增加支出的； （二）總部政策發(fā)生變化，與預(yù)算口徑不可比的； （三）國(guó)家、地方政府政策或行業(yè)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致相關(guān)公司減少收入或增加支出的； （四）市場(chǎng)發(fā)生重大變化非公司可以控制的，如上游產(chǎn)品的材料價(jià)格上漲，導(dǎo)致中下游產(chǎn)品成本上升、利潤(rùn)下降，且超過(guò)了預(yù)算預(yù)測(cè)范圍的； （五）發(fā)生人力不可抗拒因素，如洪水、地震導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)、半停產(chǎn)等。公司預(yù)算管理委員會(huì)組織確定公司預(yù)算的總體協(xié)調(diào)平衡方案。預(yù)算利潤(rùn)表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利