【正文】 橫店集團(tuán)全面預(yù)算 管理制度 北大縱橫管理咨詢公司 20xx年 9月 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 1 目 錄 第一章 總則 ..................................................................................... 2 第二章 預(yù)算管理模式 ...................................................................... 2 第三章 責(zé)任中心 .............................................................................. 3 第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 .............................................................. 6 第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 .................................................... 10 第六章 預(yù)算編制 ............................................................................ 12 第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制 ................................................................ 18 第八章 預(yù)算反饋與考評 ................................................................ 19 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 2 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)，特制定本規(guī)定。 責(zé)任中心 的 特點(diǎn)： 1） 責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。 成本費(fèi)用中心 定義 ? 負(fù)有 成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）控制 責(zé)任 的單位 /職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人； ? 確定為成本費(fèi)用中 心的單位 /職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖： 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 6 第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 第九條 預(yù)算組織的目的 預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。 ? 主要職責(zé)： ? 根據(jù)年度經(jīng)營總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； ? 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； ? 審核財(cái)經(jīng)委上報(bào)的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； ? 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)； ? 審核超預(yù)算支出及其處理建議； ? 召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見； ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。 ? 主要職責(zé)： ? 預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和 報(bào)告，向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事長辦公會(huì)反饋報(bào)告； ? 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 2． 內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu) 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 9 ? 構(gòu)成：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) ? 主要職責(zé)： ? 對預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見，向董事局匯報(bào)； ? 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查 ； ? 對各預(yù)算單位提交的反饋報(bào)告進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證。 先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的短期 目標(biāo)。 第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容 預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。對于通訊費(fèi)、交通費(fèi)等，可以以部門 /個(gè)人為單位設(shè)定定額。 預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。 第二十五條 預(yù)算考評 一、預(yù)算考評內(nèi)容 對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況。 第二十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，集團(tuán)公司制定一系列激勵(lì)政策，設(shè)立下列獎(jiǎng)項(xiàng)： （ 1） 對于各子公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎(jiǎng)給子公司經(jīng)營者及員工； （ 2） 節(jié)約獎(jiǎng)：對于成本費(fèi)用有節(jié)約的，集團(tuán)公司按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部