某知名企業(yè)全面預(yù)算管理制度-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。 （五） 11 月中旬，公司總部召開(kāi)第二次預(yù)算會(huì)議，由總部預(yù)算管理委員會(huì)組織，各分、子公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加，討論通過(guò)公司預(yù)算協(xié)調(diào)平衡方案，確定分、子公司預(yù)算修訂方案。 （六）其他符合預(yù)算調(diào)整條件的情 況。 第六章 預(yù)算執(zhí)行與控制 第十七條 公司及各分、子公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，落實(shí)各部門(mén)、單位、環(huán)節(jié)、崗位的預(yù)算編制、執(zhí) 行、控制、報(bào)告的責(zé)任，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。 第十九條 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的內(nèi)容 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告至少包括以下內(nèi)容： 本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)； 對(duì)差異進(jìn)行具體分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大的建議。要求按預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說(shuō)明等。 費(fèi)用支出檢查。 第八章 附則 第二十五條 本辦法由財(cái)務(wù)管理部制定。 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行的考核與評(píng)價(jià)。 第二十四條 公司總部對(duì)各分、子公司的預(yù)算考核 （一）成立考核機(jī)構(gòu) 由公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)管理部（審計(jì)人員）、企劃部、人力資源部等部門(mén)聯(lián)合組成考 核組，于次年一月對(duì)各分、子公司預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。 各公司應(yīng) 建立預(yù)算執(zhí)行例會(huì)制度，明確本公司各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位例會(huì)的周期、內(nèi)容、形式及其他要求。 臨時(shí)報(bào)告。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)形成書(shū)面文件，并編制新的調(diào)整后預(yù)算表，注明調(diào)整時(shí)間、具體執(zhí)行時(shí)間并編寫(xiě)調(diào)整說(shuō)明。 （七） 12 月下旬，各分、子公司向本公司各預(yù)算責(zé)任單位下達(dá)預(yù)算。下發(fā)或確定預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。 （三）籌資預(yù)算 籌資預(yù)算主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 權(quán)益性資本投資預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用等預(yù)算。 主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制 。生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 （三）滾動(dòng)預(yù)算。 （二）預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理委員會(huì)執(zhí)行機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，其職責(zé)為： 擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定； 擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法； 會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定下級(jí)預(yù)算基礎(chǔ)表格 ； 指導(dǎo)各部門(mén)（車(chē)間）等責(zé)任單位編制預(yù)算 ； 匯總編制總預(yù)算 ； 審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行 ； 審核、分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià) ； 提出總預(yù) 算的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ； 提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。 （三）預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行預(yù)算例會(huì)制度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上逐級(jí)編報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實(shí)。 企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略 目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，不斷完善公司績(jī)效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機(jī)整體 ,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。 （四）預(yù)算調(diào)整 （五）預(yù)算考評(píng) 第三章 全面預(yù)算組織體系 第八條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)
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