【正文】 的整改配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據(jù)審計報告做出相應的整改配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據(jù)審計報告做出相應的整改配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計、根據(jù)審計報告做出相應的整改.. .. .. .. 預算管理委 員會 人員構(gòu)成　　總經(jīng)理、營銷副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會計師、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財務經(jīng)理、各部門一級經(jīng)理 主要職責 年度工作工作節(jié)點時間 工作內(nèi)容 流入文件 流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃 9 月中旬1. 聽取公司預算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關于本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告2. 聽取企劃部的行業(yè)研究報告3. 布置業(yè)務部門進行業(yè)務預測4. 討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標5. 制定年度策略計劃6. 審議批準年度策略目標年度預算執(zhí)行情況及分析建議報告、部門業(yè)務預測、策略目標、年度策略計劃、預算啟動 10 月初 7. 分解策略目標給各部門8. 審議批準預算管理制度、預算編制方法及流程，預算編制工作完成期限年度策略目標審議稿、預算編制指引審議稿年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算平衡 11 月初 9. 審議各部門年度業(yè)務計劃10. 審議年度業(yè)務預算、財務預算及投資與融資預算11. 召開跨部門的預算評審會，綜合平衡各部門業(yè)務預算12. 調(diào)整或修正年度策略目標13. 下達部門目標分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務計劃初稿、公司年度預算初稿、年度策略目標調(diào)整通知、部門目標分解方案調(diào)整通知、年度預算調(diào)整建議、年度投資與資本性.. .. .. ..支出預算初稿預算審批下達12 月初 14. 報董事會審批后確這定公司年度策略目標、年度策略計劃、年度業(yè)務預算、投融資預算及財務預算15. 審批并下達部門年度業(yè)務目標與業(yè)務計劃、年度預算給各部門年度策略目標報批稿、年度策略計劃報批稿、年度　預算報批稿、部門年度業(yè)務目標報批稿、部門年度業(yè)務目標報批稿公司年度策略目標、公司年度策略計劃、部門年度業(yè)務目標、部門年度業(yè)務計劃、各部門年度預算決算 次年 1月16. 聽取預算執(zhí)行委員會就公司財政年度預算執(zhí)行情況總結(jié)17. 審議財政年度財務決算報表并報董事會批準財政年度預算執(zhí)行情況總結(jié)、財務決算報表、年度績效獎金分配方案初稿審計 次年 1月18. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計19. 根據(jù)審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案 日常工作工作節(jié)點時間 工作內(nèi)容 流入文件 流出文件預算執(zhí)行 預算年度1. 審議批準超預算與預算外事項預算分析 每月 10日至 20日2. 聽取預算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告3. 聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善.. .. .. ..方案與行動計劃初稿預算調(diào)整 每季起始月 10日到 20日4. 審批各部門的業(yè)務改善方案與行動計劃5. 審議批準預算執(zhí)行委員會提交季度預測6. 審議預算調(diào)整方案并報董事會批準季度預測初稿、預算調(diào)整建議稿季度預測通報、業(yè)務改善方案與行動計劃、預算調(diào)整通報 預算評價委員會 人員構(gòu)成　　董事會成員、總會計師、財務經(jīng)理、技術(shù)專家、等企業(yè)業(yè)務所需的各類專業(yè)人才。 費用預算包括管理費用預算、銷售費用預算和制造費用預算。 投資預算資本性支出預算由短期投資、長期投資、技術(shù)改造、基建改造與固定資產(chǎn)投資預算構(gòu)成。 審查 平衡公司財務部對各預算執(zhí)行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。監(jiān)控部門 監(jiān)控項目營銷部門 銷量、產(chǎn)品價格、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、部門費用、銷售增長率、新產(chǎn)品市場份額、應收賬款占銷售收入比率、產(chǎn)成品占用資金生產(chǎn)部門 材料消耗定額、部門費用、人均產(chǎn)出、制成檢驗合格率、材料庫存資金占用、產(chǎn)品平均交貨期、呆滯材料降低率采購部門 采購資金占用額、采購價格、外協(xié)加工費、應付賬款占存貨金額比例、來料檢驗合格率研發(fā)部門 新產(chǎn)品數(shù)量、新技術(shù)數(shù)量、部門費用人力資源部門 人力需求與人力成本.. .. .. ..財務部門 凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、營運資金占流動資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負債率、收現(xiàn)率、應收賬款占銷售收入比例、應付賬款占存貨金額比例、銷售費用占收入比率、管理費用定額其他部門 部門費用、非生產(chǎn)材料占用資金 預算監(jiān)控程序.. .. .. ..V B P 0 3 預算監(jiān)控流程預算分析與調(diào)整預算事中控制預算事前控制預算監(jiān)控總流程V B P 0 2預算編制流程年度預算V B P 0 3 0 1預算事前控制流程V B P 0 3 0 2預算事后控制流程V B P 0 4預算分析流程.. .. .. ..V B P 0 3 0 1 預算事前控制流程審批部門監(jiān)控部門業(yè)務部門預算V B P 0 2預算編制流程辦理業(yè)務預算審核項目預算審核年度預算預算審核項目是否為預算外項目是否超預算否是審核 、 審批記錄否預算外項目審批追加預算審批是預算執(zhí)行預算外項目通過追加預算通過結(jié)束未通過結(jié)束未通過追加預算預算外項目預算內(nèi)申請預算V B P 0 3 0 2預算事中控制流程.. .. .. ..V B P 0 3 0 2 預算事中控制流程一級主管領導二級主管領導業(yè)務部門（監(jiān)控部門）執(zhí)行過程反饋信息預算執(zhí)行V B P 0 3 0 1預算事前控制流程預算執(zhí)行分析執(zhí)行過程反饋信息預算審批 、 審核信息是否出現(xiàn)異常是否重大異常是預算執(zhí)行否預算執(zhí)行調(diào)整否是否在權(quán)限內(nèi)重大異常及原因說明是預算執(zhí)行調(diào)整建議是否決策預算執(zhí)行調(diào)整建議決策預算執(zhí)行結(jié)果記錄V B P 0 4預算分析流程.. .. .. .. V B P 0 4 預算分析流程預算管理委員會業(yè)務部門預算執(zhí)行委員會（財務部）V B P 0 3預算監(jiān)控流程記錄整理實際數(shù)據(jù)實際數(shù)據(jù)差異計算與分解預算數(shù)據(jù)實際數(shù)據(jù)各部門預算執(zhí)行情況表差異分析內(nèi)外部業(yè)務數(shù)據(jù)各部門預算執(zhí)行情況表匯總整理部門預算執(zhí)行分析報告績效分析會公司預算執(zhí)行分析報告公司預算執(zhí)行分析報告下季度公司工作目標下季部門業(yè)務預測部門預算執(zhí)行分析報告下季部門業(yè)務預測部門預算執(zhí)行分析報告下季公司業(yè)務預測下季公司業(yè)務預測V B P 0 5預算調(diào)整流程.. .. .. .. 預算外與超預算事項的處理 預算外事 項的處理程序　預算外事項即在期初預算方案中沒有預計，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務活動。為了保障業(yè)務的正常開展，對于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務，可對已有預算項目的預算指標進行追加。 資金控制財務部對照預算方案，比較當期可用資金與當期預算外事項所需資金，若前者小于后者，即企業(yè)在滿足預算內(nèi)事項后，已經(jīng)沒有足夠的資金可支配，則取消或延期該業(yè)務活動。在討論調(diào)整的基礎上，財務部正式編制年度預算草案，提交公司預算管理委員會審議批準。 零基預算　　零基預算“ 只考慮未來需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點對預算期內(nèi)各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎變化較大的預算項目。? 折舊和攤銷費用指業(yè)務量在一定范圍內(nèi)時就不會發(fā)生變動或者與業(yè)務量根本沒有關系的費用。年度預算審計報告年度預算整改方案? 企劃部日常工作預算執(zhí)行 整個財年1. 按審批權(quán)限設置要求，對本部門內(nèi)部的預算內(nèi)、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析 每月 10日到 20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調(diào)整 每季起始月 10日到 20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調(diào)整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調(diào)整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算預算調(diào)整申請、預算管理建議、未來三個月部門責任費用預測、部門責任費用滾動預算? 信息管理部年度工作.. .. .. ..工作節(jié)點時間 工作內(nèi)容 流入文件 流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃 9 月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度信息化建設支出情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿《行業(yè) 分析 報告》預算編制 10 月至11 月2. 根據(jù)公司年度策略計劃、各部門各類信息需求編制和調(diào)整本部門年度業(yè)務計劃3. 依據(jù)本部門及其他相關部門業(yè)務計劃、公司投資安排、預算模型計算方法等資料，編制部門費用預算4. 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求5. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、部門費用預算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計 次年 1月7. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；8. 根據(jù)審計報告做出相應的整改。.. .. .. .. 實事求是的原則各部門要根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。.. .. .. ..A 集團公司全面預算管理制度（一）目 錄1. 總則 ...........................................................................................................................................................1 目的 .............................................................................................................................................1 原則 .............................................................................................................................................1 戰(zhàn)略性原則 .........................................................