某知名企業(yè)全面預(yù)算管理制度(存儲版)
【正文】 進措施并布置有關(guān)工作，討論形成上報的本級預(yù)算執(zhí)行報告。 第七章 預(yù)算考核 第二十三條 各分、子公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，把預(yù)算的考核結(jié)果與所屬各級責任單位的工資、獎金掛鉤，與各級責任單位負責人的任免、升降、獎懲掛鉤。 檢查企業(yè)基礎(chǔ)管理情況。 第二十六條 本辦法由財務(wù)管理部負責解釋。重點檢查業(yè)務(wù)招待費費、差旅費、通訊費等經(jīng)常性費用是否超支； 工資及福利支出檢查。 第二十二條 各分、子公司可建立預(yù)算責任合同制度， 將各類預(yù)算以契約的形式落實到各預(yù)算責任單位和崗位，以簡明的方式明確與下設(shè)各責任單位的預(yù)算控制責任。 預(yù)算執(zhí)行分析報告主要采取報表和說明性文本的形式。 第十八條 公司實行預(yù)算執(zhí)行分析報告制度。 第十四條 預(yù)算調(diào)整的程序 （一）對于不影響總公司預(yù)算目標的各公司內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)經(jīng)本公司預(yù)算管理委員會批準，并報總公司預(yù)算部門備案。 各分、子公司按照會議通過的本公司預(yù)算修訂方案，采用召集會議或者內(nèi)部協(xié)調(diào)的方式調(diào)整本公司全面預(yù)算，調(diào)整的本公司預(yù)算于 12 月上旬上 報公司總部預(yù)算管理部門審核、匯總，形成公司總預(yù)算草案。 第十二條 年度全面預(yù)算的編制、審核、匯總、平衡程序 年度全面預(yù)算于每年度 9 月開始進行，于 12 月底前結(jié)束?，F(xiàn)金預(yù)算主要以預(yù)計現(xiàn)金流量表形式反映。債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算。采購預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算。 主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制。銷售或營業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算。概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。各分、子公司生產(chǎn)車間負責人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會委員。 第七條 全面預(yù)算基本管理流程 （一）確定目標 明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃； 組織制定預(yù)算目標、編制方法和程序 劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。全面預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 為推動公司建立全面預(yù)算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。 第二章 全面預(yù)算管理原則和基本流程 第六條 全面預(yù)算管理原則 （一）建立全局觀念，做好綜合平衡； （二）先進、經(jīng)濟、合理； （三）量入為出； （四）輕重緩急，精打細算。該委員會由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長兼任，副主任由總會計師（財務(wù)副總經(jīng)理）、各副總經(jīng)理兼任，總會計師（財務(wù)副總經(jīng)理）為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。 （一） 固定預(yù)算。 （五）概率預(yù)算。 第十一條 全面預(yù)算各項目的概念及編制依據(jù) （一）業(yè)務(wù)預(yù)算 銷售或營業(yè)預(yù)算。制造費用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算。 采購預(yù)算。 （二）資本預(yù)算 固定資產(chǎn)投資預(yù)算。 債券投資預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。 根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成
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