【正文】 內(nèi)部控制依靠每個員工去執(zhí)行，其執(zhí)行效果受企業(yè)人力資源狀況的影響。監(jiān)管部門的作用越是突出，越反映出保險公司自身在建設(shè)內(nèi)部控制問題上動力的薄弱。（二）中華財產(chǎn)保險龍泉支公司簡介中華聯(lián)合財產(chǎn)保險公司始創(chuàng)于1986年7月15日，是我國成立的年12月正式遷往北京。財產(chǎn)保險公司是一類特殊的金融服務(wù)行業(yè)，其經(jīng)營模式不同于一般行業(yè)，也不同于銀行、證券等其他金融企業(yè)，因此，其內(nèi)部控制除具有一般行業(yè)特征外，還具有其經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)領(lǐng)域的獨特特征，具體體現(xiàn)在以下方面。”《基本準(zhǔn)則》是為加強保險公司內(nèi)部控制建設(shè)，提高保險公司風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平，促進保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營，保護保險公司和被保險人等其他利益相關(guān)者合法權(quán)益，依據(jù)《保險法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和其他相關(guān)規(guī)定而制定的準(zhǔn)則。健全完善的內(nèi)部控制要求公司的各項交易事項必須依據(jù)管理部門的一般和特殊授權(quán)執(zhí)行，其中當(dāng)然包括購置、計量、使用、處置資產(chǎn)等一系列有關(guān)資產(chǎn)的交易事項，使各項交易均在管理者控制之下，科學(xué)有效地監(jiān)督和制約各項資產(chǎn)的購置、計量、使用、處置等各個環(huán)節(jié)。健全、有效的內(nèi)部控制，可以保證企業(yè)財務(wù)會計信息及非財務(wù)會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程得到有效控制，使會計信息及非財務(wù)會計信息真實反映企業(yè)經(jīng)營活動的實際情況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤和疏漏，進而保證信息的可靠性和完整性。保險公司內(nèi)部控制是保險公司風(fēng)險管理的重要組成部分，是保險公司應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險最有效的辦法之一，能規(guī)范保險公司的經(jīng)營行為。保險公司應(yīng)當(dāng)加強對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟金融形勢、自身經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)發(fā)展情況的及時分析和深入研究，合理制定、及時調(diào)整公司整體經(jīng)營管理流程與組織架構(gòu)設(shè)置，制定科學(xué)的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，并為公司的承保和投資等業(yè)務(wù)活動提供及時、有效的決策支持。保險公司應(yīng)建立客戶身份識別、客戶資料和交易記錄保存、大額及可疑交易發(fā)現(xiàn)和報告等反洗錢內(nèi)部操作規(guī)程，并通過宣傳培訓(xùn)、定期演練和檢查等方式，確保相關(guān)崗位工作人員嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，及時將可疑信息上報有關(guān)機構(gòu)。保險公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)真實的業(yè)務(wù)事項進行會計處理，不得在違背業(yè)務(wù)真實性的情況下調(diào)整會計信息。保險公司應(yīng)當(dāng)建立再保險管理制度，規(guī)范再保險計劃、合同訂立、合同執(zhí)行、再保險人資信跟蹤管理等控制事項，完善業(yè)務(wù)風(fēng)險分散和保障機制。第十九條收付費控制。第十七條理賠控制。保險公司應(yīng)當(dāng)明確產(chǎn)品開發(fā)流程，規(guī)范客戶需求和市場信息收集、分析論證、條款費率確定、審批報備、測試下發(fā)和跟蹤管理等控制事項，提高保險公司的產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品適應(yīng)性，防范產(chǎn)品定價及條款法律風(fēng)險。第十三條傭金手續(xù)費控制。第十一條銷售人員和機構(gòu)控制。第九條內(nèi)部控制活動的層次。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險識別評估的結(jié)果，科學(xué)設(shè)計內(nèi)部控制政策、程序和措施并嚴(yán)格執(zhí)行，同時根據(jù)控制效果不斷改進內(nèi)部控制流程，將風(fēng)險控制在預(yù)定目標(biāo)或可承受的范圍內(nèi)。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的需要，建立合理的組織架構(gòu)。（二）內(nèi)部控制程序。（三）權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一。增強保險公司決策執(zhí)行力，提高管理效率，改善經(jīng)營效益；（五）戰(zhàn)略保障性目標(biāo)。中國保監(jiān)會現(xiàn)行規(guī)定與本準(zhǔn)則不一致的，依照本準(zhǔn)則執(zhí)行。第五十八條 檢查結(jié)果處置。第五十六條 內(nèi)控評估報告的鑒證和披露。（四）實質(zhì)性漏洞。保險公司內(nèi)部控制評估報告應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：（一）本公司內(nèi)部控制評價工作的基本情況，包括內(nèi)部控制評價的程序、標(biāo)準(zhǔn)、方法和依據(jù)；（二）本公司建立內(nèi)部控制體系的工作情況，包括董事會、監(jiān)事會和管理層在內(nèi)部控制建設(shè)所做的具體工作；（三）本公司內(nèi)部控制的基本框架和主要政策；（四）本公司內(nèi)部控制存在的重大缺陷、面臨的主要風(fēng)險及其影響；（五）本公司上一年度發(fā)生的違規(guī)行為和風(fēng)險事件及其處理結(jié)果；（六）對內(nèi)控缺陷及主要風(fēng)險擬采取的改進措施和風(fēng)險應(yīng)對方案；（七）對本公司內(nèi)部控制健全性、合理性、有效性的評價結(jié)果，并根據(jù)監(jiān)管部門的評價標(biāo)準(zhǔn)，得出自評得分及等級。保險公司內(nèi)部控制評價制度應(yīng)當(dāng)包括實施內(nèi)控評價的主體、時間、方式、程序、范圍、頻率、上報路線以及報告所揭示問題的處置和反饋等內(nèi)容。保險公司應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴機制，設(shè)置便于舉報投訴的途徑，明確舉報投訴的處理原則和程序并讓所有員工知曉，保護舉報投訴人的合法權(quán)益。保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控問責(zé)制度，根據(jù)內(nèi)控違規(guī)行為的情節(jié)嚴(yán)重程度、損失大小和主客觀因素等，明確劃分責(zé)任等級，規(guī)定具體的處理措施和程序。保險公司直接負責(zé)經(jīng)營管理、承擔(dān)內(nèi)部控制直接責(zé)任的業(yè)務(wù)單位、部門和人員，應(yīng)當(dāng)參與制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和方式進行操作。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)有具備履行職責(zé)所需專業(yè)勝任能力的成員。保險公司應(yīng)當(dāng)建立由董事會負最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負首要責(zé)任的分工明確、路線清晰、相互協(xié)作、高效執(zhí)行的內(nèi)部控制組織體系。對于非交易所內(nèi)交易的，保險公司應(yīng)當(dāng)通過崗位分離等其他監(jiān)控措施，有效監(jiān)控交易過程中的詢價、談判等關(guān)鍵行為，防范操作風(fēng)險。保險公司應(yīng)當(dāng)以償付能力和保險產(chǎn)品負債特性為基礎(chǔ)，加強成本收益管理、期限管理和風(fēng)險預(yù)算，確定保險資金運用風(fēng)險限額，科學(xué)評估資產(chǎn)錯配風(fēng)險。保險資金運用是保險公司經(jīng)營活動中相對獨立的組成部分，是內(nèi)部控制的重點領(lǐng)域。保險公司應(yīng)當(dāng)制定文件及印章管理制度，確保文件流轉(zhuǎn)安全順暢、保存完整，合理設(shè)置印章的種類，規(guī)范印章設(shè)計、刻制、領(lǐng)取、交接、保管、使用和銷毀等控制事項，加強用印審批登記和檔案管理。第三十條 信息系統(tǒng)控制。保險公司應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒、固定資產(chǎn)等資金與資產(chǎn)的保管要求和職責(zé)權(quán)限。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理設(shè)定工作崗位及人員編制，制定清晰的崗位職責(zé)及報告路線，明確不同崗位的適任條件，適時進行崗位價值評估。保險公司應(yīng)當(dāng)按照制度化、規(guī)范化的要求，組織實施基礎(chǔ)管理控制活動。保險公司應(yīng)當(dāng)建立客戶電話中心管理制度，規(guī)范電話咨詢、查詢、投訴受理、報案登記、掛失登記、客戶回訪、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)辦、業(yè)務(wù)辦理跟蹤反饋等控制事項。保險公司應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)單證管理制度，規(guī)范投保單、保單、保險卡、批單、收據(jù)、發(fā)票等保險單證的設(shè)計、印制、存放、申領(lǐng)和發(fā)放、使用、核銷、作廢、遺失等控制事項。保險公司原則上采取非現(xiàn)金收付費方式，并確保將相關(guān)資金匯入保險合同確定的款項所有人或其授權(quán)賬戶。保險公司應(yīng)當(dāng)建立重大、疑難案件會商和復(fù)核調(diào)查制度，明確其識別標(biāo)準(zhǔn)和處理要求，防范虛假理賠或錯誤拒賠。保險公司應(yīng)當(dāng)建立清晰的承保操作流程，規(guī)范投保受理、核保、保單繕制和送達等控制事項。保險公司應(yīng)當(dāng)以效率和風(fēng)險控制為中心，按照集中化、專業(yè)化的要求，組織實施運營控制活動。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范銷售宣傳行為，嚴(yán)格按照監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部權(quán)限編寫、印制和發(fā)放各類宣傳廣告材料，確保宣傳廣告內(nèi)容真實、合法，杜絕廣告宣傳中的誤導(dǎo)行為。第二章 內(nèi)部控制活動第一節(jié) 銷售控制第十條 銷售控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控管理及評價機制，通過對公司內(nèi)部控制的整體設(shè)計和統(tǒng)籌規(guī)劃，推動各內(nèi)部控制責(zé)任主體對風(fēng)險進行實時監(jiān)測和定期排查，并據(jù)此調(diào)整和改進公司的內(nèi)部控制流程。保險公司應(yīng)當(dāng)培育領(lǐng)導(dǎo)高度重視、內(nèi)控人人有責(zé)和違規(guī)必受追究的內(nèi)控企業(yè)文化，形成以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格，提高全體員工的風(fēng)險防范意識，使內(nèi)控制度得到自覺遵守。第六條 內(nèi)部控制基礎(chǔ)。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司實際風(fēng)險狀況相匹配，確保內(nèi)部控制措施滿足管理需求，風(fēng)險得到有效防范。在全面管理的基礎(chǔ)上，對公司重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c控制。第三條 保險公司內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：（一）行為合規(guī)性目標(biāo)。第十章附 則第六十五條經(jīng)批準(zhǔn)在華設(shè)立的外國保險公司分公司，參照本指導(dǎo)原則執(zhí)行。第五十八條保險公司應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行自查，建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度評審機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷加以完善，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。對計算機系統(tǒng)采取口令管理和權(quán)限管理，用戶使用的密碼和口令應(yīng)定期更換。第八章 支持保障系統(tǒng)（一）計算機信息系統(tǒng)控制第四十八條保險公司應(yīng)設(shè)立計算機業(yè)務(wù)管理部門，建立計算機管理制度，加強對計算機應(yīng)用的風(fēng)險控制。第四十一條保險公司應(yīng)建立財務(wù)負責(zé)人委派制度，對財務(wù)負責(zé)人實行下管一級，保障財務(wù)負責(zé)人依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。第三十五條保險公司應(yīng)單獨設(shè)立財會部門，配備專職財會人員。第三十條保險公司應(yīng)加強對各類印章的管理。第二十四條實行承保與理賠職責(zé)分離、展業(yè)與核保相分離以及獨立的核保、核賠制度。保險公司對分支機構(gòu)的授權(quán)應(yīng)采取書面形式。第十一條保險公司各個部門和業(yè)務(wù)崗位應(yīng)明確職責(zé)，權(quán)責(zé)一致，逐級負責(zé)；實行目標(biāo)管理，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理措施。（五）預(yù)防性原則，保險公司的內(nèi)部控制制度重在預(yù)防，防患于未然，避免、防范或減少經(jīng)營風(fēng)險。第二條內(nèi)部控制是保險公司的一種自律行為，是公司為完成既定工作目標(biāo)，防范經(jīng)營風(fēng)險，對內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動實行制度化管理和控制的機制、措施和程序的總稱。（二）有效性原則，保險公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)及其各項措施應(yīng)符合本公司實際，確保有關(guān)制度有效執(zhí)行。第四章 組織機構(gòu)系統(tǒng)第八條保險公司機構(gòu)設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，堅持合理、精簡、高效的原則。第十五條保險公司董事會應(yīng)依法建立和保存原始的、完整的會議記錄。第二十一條保險公司的業(yè)務(wù)宣傳材料應(yīng)由總公司統(tǒng)一審核、統(tǒng)一印制。（二）保險單證、印鑒控制第二十八條保險公司應(yīng)切實遵守有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章關(guān)于保險單證管理的規(guī)定，制定嚴(yán)格的保險單證的印制、保管、領(lǐng)用、報廢和核銷管理制度。第三十三條保險資金運用應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，不得超出規(guī)定的范圍和比例。第三十八條保險公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，設(shè)立帳簿，設(shè)置會計科目，使用統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號。第四十六條保險公司在進行內(nèi)部常規(guī)稽核的同時，應(yīng)對重點業(yè)務(wù)、重點部門、重點機構(gòu)進行專項稽核。第五十條保險公司應(yīng)建立計算機系統(tǒng)管理員制度。第五十六條保險公司應(yīng)建立規(guī)范的勞動人事管理制度，對公司工作人員進行考核、調(diào)配、任免、獎懲。第六十三條中國保監(jiān)會有權(quán)對保險公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。保障保險公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，促進穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展，保護股東、被保險人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。保險公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與績效考核和問責(zé)相掛鉤，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，未經(jīng)授權(quán)不得更改內(nèi)部控制程序。包括識別評估風(fēng)險、設(shè)計實施控制措施等。按照便于管理、易于考核、簡化層級、避免交叉的原則，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)、分支機構(gòu)和工作崗位，明確職責(zé)分工，規(guī)定清晰的報告路線。第八條 內(nèi)部控制保證。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險公司業(yè)務(wù)流程特點和資源優(yōu)化配置要求，按照控制風(fēng)險、提升服務(wù)、降低成本、提高效率的原則，科學(xué)建立和合理劃分內(nèi)部控制活動的重點和層次。保險公司應(yīng)當(dāng)建立并實施科學(xué)統(tǒng)一的銷售人員管理制度，規(guī)范對各渠道銷售人員的甄選錄用、組織管理、教育培訓(xùn)、業(yè)績考核、傭金和手續(xù)費、解約離司等。保險公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格規(guī)范傭金、手續(xù)費的計算和發(fā)放流程，防范虛列、套取、挪用、擠占傭金和手續(xù)費的行為。保險公司應(yīng)當(dāng)建立產(chǎn)品開發(fā)職能部門及領(lǐng)導(dǎo)決策機構(gòu)，規(guī)范產(chǎn)品開發(fā)的程序、條件、審批權(quán)限和職責(zé)，明確總精算師（精算責(zé)任人）和法律責(zé)任人的職責(zé)和權(quán)限，確保產(chǎn)品開發(fā)過程規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。保險公司應(yīng)當(dāng)建立標(biāo)準(zhǔn)、清晰的理賠操作流程和高效的理賠機制，規(guī)范報案受理、現(xiàn)場查勘、責(zé)任認定、損失理算、賠款復(fù)核、賠款支付和結(jié)案歸檔等控制事項，確保理賠質(zhì)量和理賠時效。保險公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范統(tǒng)一的收付費管理制度，明確規(guī)定收付費的管理流程、作業(yè)要求和崗位職責(zé)，防止侵占、挪用及違規(guī)支付等行為，確保資金安全。保險公司應(yīng)當(dāng)加強自身經(jīng)營管理數(shù)據(jù)及再保險市場的跟蹤分析，準(zhǔn)確把握再保險需求，科學(xué)安排再保險計劃，合理訂立再保險合同，確保及時、足額分保，并及時準(zhǔn)確向再保險人提供分保業(yè)務(wù)信息。保險公司應(yīng)當(dāng)加強原始憑證與財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性核對，做到賬賬、賬實和賬表相符，確保會計信息真實、完整、準(zhǔn)確。第三節(jié) 基礎(chǔ)管理控制第二十五條 基礎(chǔ)管理控制的內(nèi)容和基本要求。保險公司應(yīng)當(dāng)加強對公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的實時分析，定期分析評估經(jīng)營管理和財務(wù)狀況，合理設(shè)定分支機構(gòu)經(jīng)營計劃和績效指標(biāo)，并實時予以指導(dǎo)和監(jiān)督，保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有效執(zhí)行。保險公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算制度，實行全面預(yù)算管理，明確預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等操作流程和作業(yè)要求，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整的審批權(quán)限，控制費用支出和預(yù)算偏差，確保預(yù)算執(zhí)行。保險公司應(yīng)當(dāng)完善精算和法律職能，配備足夠的專業(yè)精算和法律人員，明確其在相關(guān)管理和服務(wù)工作中的流程、權(quán)限及作業(yè)要求，為公司業(yè)務(wù)經(jīng)營和日常管理提供專業(yè)支持。保險公司應(yīng)當(dāng)分別制定相應(yīng)制度，規(guī)范采購、招投標(biāo)、品牌宣傳、文件及印章管理、后勤保障等行政管理行為，提高行政管理效率，為公司高效運轉(zhuǎn)提高有力支持。保險公司應(yīng)當(dāng)通過信息技術(shù)手段和明確的報告要求，全面、實時、準(zhǔn)確掌控分支機構(gòu)經(jīng)營管理信息，定期對分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)、財務(wù)和風(fēng)險狀況進行分析和監(jiān)測，實現(xiàn)對分支機構(gòu)經(jīng)營管理的過程控制。第三十四條 資產(chǎn)戰(zhàn)略配置控制。保險公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定研究工作的流程、決策信息的采集范圍、報告的標(biāo)準(zhǔn)格式等，并采用先進的研究方法和科學(xué)的評價方式，確保研究報告獨立、客觀、準(zhǔn)確。保險公司應(yīng)當(dāng)建立投資資產(chǎn)第三方托管制度，規(guī)范托管方甄選、合同訂立和信息交換等控制事項。第四十一條 監(jiān)事會的職責(zé)。保險公司內(nèi)控管理職能部門負責(zé)對保險公司內(nèi)部控制的事前、事中的統(tǒng)籌規(guī)劃，組織推動、實時監(jiān)控和定期排查。審計結(jié)果應(yīng)按照規(guī)定的時間和路線進行報告，并向同級內(nèi)控管理職能部門反饋，確保內(nèi)控缺陷及時徹底整改。保險公司應(yīng)當(dāng)加強透明度和反舞弊機制建設(shè)，防止責(zé)任主體隱瞞違規(guī)行為造成損失擴大或內(nèi)控缺陷得不到及時整改，防范通過隱秘手法謀取不正當(dāng)利益的故意違規(guī)行為。第四章 內(nèi)部控制的評價與監(jiān)管第四十九條 內(nèi)控評價制度。保險公司實施完成內(nèi)部控制評價工作以后，應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制評估報告。一般缺陷是指保險公司內(nèi)部控制設(shè)計基本合理，基本覆蓋重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，但無法保證有效執(zhí)行，存在運行缺陷。上報中國保監(jiān)會的內(nèi)控評估報告應(yīng)當(dāng)附董事會聲明，聲明內(nèi)容包括：董事會對建立健全和有效