【正文】 責人或董事會指定的管理層成員具體負責內部控制的統(tǒng)籌領導工作。第四十四條 業(yè)務單位的職責。保險公司內部審計部門對內部控制履行事后檢查監(jiān)督職能。第四十六條 內部控制問責。上級管理人員對內控違規(guī)行為姑息縱容或分管范圍內同類內控事件頻繁發(fā)生的，要承擔管理責任。凡是不涉及商業(yè)秘密、知識產權和個人隱私的信息，都可以在企業(yè)內部公開。保險公司將部分業(yè)務環(huán)節(jié)或管理職能授權或承包給外部機構實施完成的，應當確保外包機構符合保險公司的內控要求，并對其外包業(yè)務的內控風險承擔責任。第五十條 內控評價制度的內容。保險公司應當將內部控制評價作為對公司經營管理風險點進行梳理排查和整改完善的持續(xù)性、系統(tǒng)性工作。第五十三條 內控評估報告的內容。合格是指保險公司內部控制基本健全、合理、有效。重大缺陷是指保險公司內部控制未能完全覆蓋重要業(yè)務環(huán)節(jié)和高風險領域，且無法保證有效執(zhí)行，同時存在設計缺陷和運行缺陷。保險公司內部控制評估報告應當提交董事會審議。保險公司不報、漏報、瞞報或提供虛假的內控評估報告的，依據(jù)《保險法》第一百七十一至一百七十三條及其他相關規(guī)定予以處罰。第五十七條 抽查和監(jiān)管評價。中國保監(jiān)會派出機構負責對轄區(qū)內保險公司分支機構內部控制進行檢查。公司內控存在嚴重問題，董事會、監(jiān)事會及管理層成員負有責任的，應當追究其責任。本準則自2011年1月1日起施行。第二條本準則所稱內部控制，是指保險公司各層級的機構和人員，依據(jù)各自的職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經營管理中的各種風險，防止公司經營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的機制和過程。保證保險公司財務報告、償付能力報告等業(yè)務、財務及管理信息的真實、準確、完整；（四）經營有效性目標。保險公司應當建立全面、系統(tǒng)、規(guī)范化的內部控制體系，覆蓋所有業(yè)務流程和操作環(huán)節(jié)，貫穿經營管理全過程。在制衡的基礎上，各職能部門和業(yè)務單位之間應當相互配合，密切協(xié)作，提高效率，避免相互推諉或工作遺漏。（四）有效控制和合理成本相統(tǒng)一。包括公司治理、組織架構、人力資源、信息系統(tǒng)和企業(yè)文化等。包括信息溝通、內控管理、內部審計應急機制和風險問責等。公司董事會、監(jiān)事會和管理層應當對內部控制高度重視，帶頭認真履行內控職能。保險公司應當建立安全實用、覆蓋所有業(yè)務環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項業(yè)務活動信息化、流程化、自動化，減少或消除人為干預和操作失誤，為內部控制提供技術保障和系統(tǒng)支持。保險公司應當對經營管理和業(yè)務活動中可能面臨的風險因素進行全面系統(tǒng)的識別分析，發(fā)現(xiàn)并確定風險點，同時對重要風險點的發(fā)生概率、誘發(fā)因素、擴散規(guī)律和可能損失進行定性和定量評估，確定風險應對策略和控制重點。保險公司應當建立信息和溝通機制，促進公司信息的廣泛共享和及時充分溝通，提高經營管理透明度，防止舞弊事件的發(fā)生。保險公司應當嚴格內部控制責任追究，對于違反內部控制要求的行為，不管是否造成損失，都要進行嚴肅處理，追究當事人和領導責任。前臺控制是對直接面對市場和客戶的營銷及交易行為的控制活動；后臺控制是對業(yè)務處理和后援支持等運營行為的控制活動；基礎控制是對為公司經營運作提供決策支持和資源保障等管理行為的控制活動。銷售控制主要包括銷售人員和機構管理、銷售過程管理、銷售品質管理、傭金手續(xù)費管理等活動的全過程控制。第十二條銷售過程和品質控制。保險公司應當規(guī)范與代理等中介機構的合作行為，嚴格實行保費收取與傭金支付收支兩條線管理，定期對保費和重要單證進行清點對賬，確保賬賬一致、賬實相符，防止保費坐扣和單證流失。第二節(jié)運營控制第十四條運營控制的內容和基本要求。第十五條產品控制。第十六條承?？刂?。保險公司應當在滿足規(guī)定條件的前提下繕制保單，采取適當校驗和監(jiān)控措施，確保保單內容準確，及時確實送達客戶。保險公司應當明確理賠的理算標準、分級處理權限、作業(yè)要求和理賠人員資質條件等，明確現(xiàn)場查勘的條件、時限、程序和要求，采取查勘與理算、理算與復核操作人員分離及利益相關方回避等措施，防止理賠錯誤和舞弊行為。保險公司應當明確各項保全管理措施的操作流程、審查內容及標準、處理權限和作業(yè)要求等，防范侵占客戶保費、冒領保險金、虛假業(yè)務和違規(guī)批單退費等侵害公司和客戶權益的行為。實行一站式服務等方式的，應當采取其他措施實施有效監(jiān)控。第二十條再保險控制。第二十一條業(yè)務單證控制。保險公司應當規(guī)范會計核算流程，提高會計數(shù)據(jù)采集、賬目和報表生成的自動化水平，實現(xiàn)業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)無縫連接，減少人工干預，確保會計處理的準確性和效率。第二十三條客戶服務電話中心控制。保險公司應當依據(jù)《反洗錢法》及相關監(jiān)管規(guī)定，建立健全反洗錢控制制度，明確反洗錢的職能機構、崗位職責和報告路線。其中，風險管理既是保險公司基礎管理的重要組成部分，也是內部控制監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)。保險公司應當強化戰(zhàn)略規(guī)劃職能，規(guī)范戰(zhàn)略規(guī)劃中的信息收集、戰(zhàn)略決策制定、論證和審批、決策執(zhí)行評估和跟蹤反饋等控制事項，為研發(fā)機構提供必備的人力財力保障，提高戰(zhàn)略研究的指導性和實用性，確保公司經營目標的合理性和決策的科學性。保險公司應當建立人力資源管理制度，規(guī)范崗位職責及崗位價值設定、招聘、薪酬、績效考核、培訓、晉級晉職、獎懲、勞動保護、辭退與辭職等控制事項，為公司經營管理和持續(xù)發(fā)展提供人力資源支持。有效的內部控制系統(tǒng)，是企業(yè)高效運作的基石，在企業(yè)經營管理中具有舉足輕重的作用。因此保險公司應切實研究風險防范的辦法和途徑，積極防范和化解內部風險和外部風險。、經營信息的可靠性和完整性企業(yè)需要大量真實可靠的財務會計信息以及非財務會計信息，因為投資人、管理者、債權人、顧客等相關利益主體需要借助財務報表來評估企業(yè)業(yè)績，以便決策。企業(yè)遵紀守法的記錄，會極大地影響企業(yè)在社會公眾中的形象。若企業(yè)對資產的管控不健全，可能會造成企業(yè)財產物資被盜竊或濫用，使公司蒙受嚴重損失。同時，嚴密的監(jiān)督、考核制度和合理的獎懲制度，能真實反映工作實績并能激發(fā)員工的工作熱情及潛能，從而促進整個公司的經營效率和效果。二、保險公司內部控制現(xiàn)狀以及問題揭示（一）我國保險公司內部控制現(xiàn)狀1999年，中國保險監(jiān)督管理委員會頒布了《保險公司內部控制制度建設指導原則》，這是中國和人員，依據(jù)各種的職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經營管理中的各種風險，防止公司經營偏離發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的機制和過程。隨著社會的發(fā)展，保險的地位越來越重要；有些發(fā)達國家的保費收入已達國內生產總值的10%以上，而且由于分散保險保障生產、生活穩(wěn)定的需要，越來越多的企業(yè)、家庭和個人購買了保險，一旦保險公司管理經營不善，影響的不僅是企業(yè)自身，而是千家萬戶。因此，加強保險公司的內控制度管理勢在必行。復雜性對財產保險公司的保險風險而言，小到承保一個燈泡，大到承保一座大型工程，或是承保無形的產品質量責任、雇主責任等等。而這些問題，在中小型城市的保險公司中也是比較普遍存在的，具有一定的代表性。2006年至2010年，；，較十五期間增長了354%，穩(wěn)居中國財產保險圖表 2圖表3（三）中華財產保險龍泉分公司內部控制的問題以及分析縱觀中華財產保險龍泉支公司發(fā)展歷程，中華財產保險龍泉支公司內部控制建設取得了一定成效，但還是存在不少問題和不足，總體水平較為薄弱，距離發(fā)達地區(qū)水平還有相當?shù)牟罹?。同時，中國保險公司在參與國際資本市場的過程中，迫于國際資本市場監(jiān)管的壓力，內部控制水平也得到了大幅提升。他們認為內部控制就是對某個或某幾個關節(jié)點進行控制，抓住幾個關鍵環(huán)節(jié)就行了，在該公司內，關于內部控制的內容大多數(shù)都是上級發(fā)的文件、指示，自身并沒有建立適合公司情況的內部控制制度，即使是按上級的文件，指示建立了相對應的內部控制制度，也只是敷衍了事，并沒有落到實處，形同虛設。③各個部門之間相對獨立，缺少互相的監(jiān)督，沒有形成一個立體交叉的，多角度全方位的風險控制體制，例如業(yè)務科經常拿餐票來報銷，說是請客戶吃飯的花費，但是作為其他部門，由于缺少科學的監(jiān)督體系，根本無法辨別是否全部是請客戶吃飯的費用，因此該公司一直存在餐飲費用花費過高的問題，沒有完善的內部控制制度是其中的一個主要原因。文化水平的底下，就。如果人員素質不高，無論內部控制設計得如何合理，其執(zhí)行也會流于形式。組織結構設置不科學也是中華保險龍泉支公司內部控制存在的一個比較嚴重的問題，雖然龍泉支公司是一個小公司，但從組織結構設置上至少有以下3個方面不科學：①該公司只設有1個經理，下面并沒有副經理或者經理助理，一方面，經理管理幅度過寬，無論大事小事都是直接經理拍板說了算，例如日常易耗用品的使用簽字這種小事情也得找經理，因此經理很難集中精力在公司的經營方向以及內部控制制度研究上；另一方面，過分的權利集中也容易滋生腐敗，當一個人擁有絕對權利的時候，缺少了必要的約束，容易為所欲為，甚至為了自己利益視公司利益而不顧。對于中華財產保險龍泉支公司而言，內部控制建設是否達到監(jiān)管部門的要求，可能比內部控制是否在公司經營管理過程中發(fā)揮實際作用更重要。從理論而言，金融機構內部控制是金融市場健康運行的基礎和前提，外部監(jiān)管和監(jiān)督都無法替代其自我約束。公司主要經營除壽險保險外的各類財產保險業(yè)務和再保險業(yè)務。流程特殊性與其他行業(yè)不同，保險公司所面臨的風險環(huán)節(jié)十分特殊，其內部控制流程也相應有特殊性，主要體現(xiàn)在保險產品的設計、保險的銷售、承保、核保、理賠等環(huán)節(jié)。雙重性財產保險公司既承保由被保險人轉移過來的風險保險，又要承擔其自身的經營風險，兩種風險疊加后呈現(xiàn)“乘數(shù)效應”，造成的后果也更嚴重。保險公司由于其自身特殊行使得其風險成為金融風險中最重要的一種風險。這充分反映了我國保險行業(yè)內控建設進一步規(guī)范化和制度化的趨勢。保險公司內部控制要素也包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。內部控制還要求企業(yè)按照適當?shù)臅r間間隔，將資產的賬面記錄與實物資產進行對比，并對差異采取適當?shù)难a救措施，以進一步確保資產的安全完整，有效地糾正各種損失浪費現(xiàn)象的發(fā)生，防止或抑制貪污盜竊、挪用公款、營私舞弊等行為，從而保證公司資產的安全可靠。健全有效的內部控制，通過設計并執(zhí)行能滿足國家法律、法規(guī)及有關政策的控制程序或流程，可以對公司內部各職能部門、崗位、人員及各流轉環(huán)節(jié)進行有效的控制和監(jiān)督，對各項經濟業(yè)務是否符合國家的方針、政策、法規(guī)和財經紀律進行嚴格的審查和控制，及時發(fā)現(xiàn)貪污盜竊、違規(guī)處理成本費用、偷稅等不法行為，及時采取有效措施，確保各項法律法規(guī)的執(zhí)行。、法規(guī)及政策的貫徹落實企業(yè)在從事經營和其他特定活動時必須遵守適用的法律法規(guī)。管理的歷史和實踐也反映出企業(yè)一切工作都無法脫離內部控制而存在，企業(yè)的管理工作實際上是從建立健全內部控制開始的，企業(yè)的一切活動都無法游離于內部控制之外。建立和健全內部控制有助于保險公司實現(xiàn)其經營目標，進而有助于整個保險行業(yè)的健康發(fā)展。保險公司應當明確員工招聘、薪酬管理、輪崗晉級、辭職辭退等工作的標準、程序和要求，合理制定不同崗位的績效考核指標、權重及考核方式和程序，建立與公司發(fā)展相適應的激勵約束機制。保險公司應當加強對公司業(yè)務經營情況的實時分析，定期分析評估經營管理和財務狀況，合理設定分支機構經營計劃和績效指標，并實時予以指導和監(jiān)督，保證公司戰(zhàn)略目標有效執(zhí)行。保險公司應當針對基礎管理的各項職能和活動，制定相應的管理制度并組織實施，確?；A管理有序運轉、協(xié)調配合，為公司業(yè)務發(fā)展和正常運營提供支持和服務。第三節(jié)基礎管理控制第二十五條基礎管理控制的內容和基本要求。保險公司應當建立統(tǒng)一的客戶服務專線，二十四小時開通電話服務，保障電話接通率，統(tǒng)一服務禮儀和標準，及時將客戶需求提交相關業(yè)務部門處理，提高客戶服務質量。保險公司應當加強原始憑證與財務數(shù)據(jù)的一致性核對，做到賬賬、賬實和賬表相符，確保會計信息真實、完整、準確。保險公司應當全程監(jiān)控分支機構、部門和個人申領重要有價空白單證的名稱、時間、數(shù)量和流水號，嚴格控制重要有價空白單證的領用數(shù)量和持有期限，做到定期回繳、核銷和盤點。保險公司應當加強自身經營管理數(shù)據(jù)及再保險市場的跟蹤分析，準確把握再保險需求，科學安排再保險計劃，合理訂立再保險合同，確保及時、足額分保，并及時準確向再保險人提供分保業(yè)務信息。確有必要采取現(xiàn)金方式的，應當采取其他措施實施有效監(jiān)控。保險公司應當建立規(guī)范統(tǒng)一的收付費管理制度，明確規(guī)定收付費的管理流程、作業(yè)要求和崗位職責，防止侵占、挪用及違規(guī)支付等行為，確保資金安全。第十八條保全控制。保險公司應當建立標準、清晰的理賠操作流程和高效的理賠機制，規(guī)范報案受理、現(xiàn)場查勘、責任認定、損失理算、賠款復核、賠款支付和結案歸檔等控制事項，確保理賠質量和理賠時效。保險公司在投保受理時，應當對投保資料進行初審，建立投保信息錄入復核機制，確保投保資料填寫正確、完整，錄入準確。保險公司應當建立產品開發(fā)職能部門及領導決策機構，規(guī)范產品開發(fā)的程序、條件、審批權限和職責，明確總精算師（精算責任人）和法律責任人的職責和權限，確保產品開發(fā)過程規(guī)范、嚴謹。保險公司應當針對運營活動的不同環(huán)節(jié)，制定相應的管理制度，強化操作流程控制，確保業(yè)務活動正常運轉，防范運營風險。保險公司應當嚴格規(guī)范傭金、手續(xù)費的計算和發(fā)放流程，防范虛列、套取、挪用、擠占傭金和手續(xù)費的行為。保險公司應當規(guī)范銷售展業(yè)行為，采取投保風險提示、客戶回訪、保單信息查詢、傭金手續(xù)費控制、電話錄音、定期排查及反洗錢監(jiān)測等方式，建立銷售過程和銷售品質風險控制機制，有效發(fā)現(xiàn)、監(jiān)控銷售中的誤導客戶、虛假業(yè)務、侵占保費、不正當競爭、非法集資和洗錢等行為，提升業(yè)務品質。保險公司應當建立并實施科學統(tǒng)一的銷售人員管理制度，規(guī)范對各渠道銷售人員的甄選錄用、組織管理、教育培訓、業(yè)績考核、傭金和手續(xù)費、解約離司等。保險公司應當以市場和客戶為導向，以業(yè)務品質和效益為中心，組織實施銷售控制活動。保險公司應當根據(jù)保險公司業(yè)務流程特點和資源優(yōu)化配置要求，按照控制風險、提升服務、降低成本、提高效率的原則，科學建立和合理劃分內部控制活動的重點和層次。保險公司應當加強對內部控制的審計檢查，定期根據(jù)檢查結果對內部控制的健全性、合理性和有效性進行評估，并按照規(guī)定的報告路線及時向審計對象、合規(guī)管理職能部門和上級領導進行反饋和報告。第八條內部控制保證。第七條內部控制程序。按照便于管理、易于考核、簡化層級、避免交叉的原則，科學設置內設